Патент для строителей

Патент — специальный режим для налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и больше налогов не платишь.

Патент предназначен только для ИП, поэтому если у вас ООО, то патент вам не подойдет.
Подрядчик на патенте освобождается от обязанности вести бухгалтерскую отчетность кроме книги учета доходов и от обязанности предоставлять в налоговую службу декларации.

Стандартная ставка составляет 6% от прогнозируемой прибыли, но субъекты РФ могут снизить ее вплоть до нуля.
Вычислить стоимость патента можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

Чтобы работать на патенте, ИП должен соблюдать следующие требования:

Реконструкция или ремонт существующих жилых и не жилых зданий, а также спортивных сооружений.

43.21 / 43.22 / 43.29 / 43.31 / 43.32 / 43.33 / 43.34 / 43.39. / 43.91 / 43.99

ИП на патенте «Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений» освобождены от применения кассы, но обязаны выдавать заказчику документ, который подтверждает факт расчета.

Практически все подрядчики, которые занимаются ремонтом квартир и нежилых помещений, работают с материалами следующим образом: берут деньги у заказчика, закупают материалы, берут с заказчика свой процент от стоимости закупленных материалов и используют эти материалы в строительстве.
Так делают многие подрядчики, но только единицы знают как делать это правильно.

Когда подрядчик берет деньги у заказчика и закупает материалы для строительства, он действует как агент, а процент который он получает от покупки материалов, — это его агентское вознаграждение.

У патента есть отличная особенность — он действует только на то вид деятельности на который он выдан. Соответственно, если у вас патент на ремонт, то доходы от агентской деятельности под него не попадают, и с того дохода, который вы получаете от закупки для заказчика материалов, вы должны уплатить налог.

Это зависит от того, на какой базовой системе налогообложения находится ИП

Базовый режим налогообложения
Когда ИП покупает патент, он уже находиться на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у ИП появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.

Тогда с доходов от продажи заказчику материалов вы должны будете заплатить налог 15%. Это проще и дешевле чем отчитываться по всем правилам ОСНО. Но не забывайте, что на этом налоговом режиме необходимо документально подтверждать расходы.
Надеюсь вы поняли, что если вы выполняете не только ремонт, но и закупаете для заказчика материалы — то вы должны совмещать налоговый режимы:
по работам — Патент, по материалам — УСН.

ИП, которые одновременно использует УСН и патент, должны вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Еще один нюанс для подрядчиков про закупку материалов —
так как эта деятельность не попадает под патент, то подрядчик должен каждый раз, когда берет деньги от заказчика на закупку материалов, выдавать ему кассовый чек и пользоваться кассовым аппаратом даже тогда, когда он принимает эти деньги на свою карту или на свой расчетный счет.

Но если подрядчик заключает договор и указывает цену работ, в которую включена цена материалов, такая схема работы в полной мере попадает под патент и не требует ни совмещения налоговых режимов, ни применения кассового аппарата.