Содержание:
Что такое патент?
Патент — специальный режим для налогообложения для малого бизнеса который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период, и больше налогов от тебя не ждут.
Подрядчик на патенте освобождается от обязанности вести бухгалтерскую отчетность кроме книги учета доходов и от обязанности предоставлять в налоговую службу декларации.
Сколько стоит патент для строителей?
Подрядчик платит фиксированную стоимость патента. Стандартная ставка составляет 6% от прогнозируемой прибыли, но субъекты РФ могут снизить ее вплоть до нуля.
Вычислить стоимость патента можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.
Например, патент на реконструкцию и ремонт зданий и сооружений в Ростовской области (г. Ростов на Дону) с 1 января по 31 декабря 2025 года с учетом 10 наемных работников будет стоить 240 854 рубля.
Требования к ИП на патенте
Чтобы работать на патенте, ИП должен соблюдать следующие требования:
- численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
- доход ИП не должен превышать 60 млн в год.
Реконструкция и ремонт на патенте
В 2025 году под патент подпадает актуальный для тех, кто работает в строительной сфере, вид деятельности — реконструкция или ремонт существующих жилых и не жилых зданий, а также спортивных сооружений.
Именно по этому виду деятельности и оформляют патент подрядчики, которые занимаются ремонтом квартир и нежилых помещений.
ОКВЭД видов деятельности попадающих под данный патент: 43.21 / 43.22 / 43.29 / 43.31 / 43.32 / 43.33 / 43.34 / 43.39. / 43.91 / 43.99
Можно ли привлекать субподрядчиков на патенте?
Подрядчик на патенте может привлекать для выполнения работ субподрядчиков-самозанятых.Подрядчик на патенте не может привлекать для выполнения работы субподрядчиков ИП и субподрядчиков ООО.
Должен ли ИП на патенте иметь кассовый аппарат?
ИП на патенте «Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений» освобождены от применения кассы, но обязаны выдавать заказчику документ, который подтверждает факт расчета.
Что нужно указать в таком документе:
- наименование;
- порядковый номер;
- дата время и место (адрес) расчета;
- ФИО ИП (если есть);
- ИНН ИП;
- система налогообложения;
- признак расчета (приход или возврат);
- название работы;
- сумма расчета с отдельным указанием ставок;
- форма расчета (наличные или безнал);
- должность и фамилия человека, который получил деньги от заказчика.
Как подрядчику на патенте работать с материалами?
Практически все подрядчики, которые занимаются ремонтом квартир и нежилых помещений, работают с материалами следующим образом: берут деньги у заказчика, закупают материалы, берут с заказчика свой процент от стоимости закупленных материалов и используют эти материалы в строительстве. Так ведут бизнес многие подрядчики, но только единицы знают, как делать это правильно.
Когда подрядчик берет деньги у заказчика и закупает материалы для строительства, он действует как агент, а процент который он получает от покупки материалов, — это его агентское вознаграждение.
У патента есть отличная особенность — он действует только на тот вид деятельности, на который он выдан. Соответственно, если у вас патент на ремонт, то доходы от агентской деятельности под него не попадают, и с того дохода, который вы получаете от закупки для заказчика материалов, вы должны уплатить налог. Размер этого налога зависит от того, на какой базовой системе налогообложения находится ИП.
Какой выбрать базовый режим налогообложения на патенте?
Когда ИП покупает патент, он уже находиться на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у ИП появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.
Если перед покупкой патента вы перейдете на УСН, тогда с доходов от продажи заказчику материалов вы должны будете заплатить налог 15%. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСНО. Но не забывайте, что на этом налоговом режиме необходимо документально подтверждать расходы.
Если вы выполняете не только ремонт, но и закупаете для заказчика материалы, то вы должны совмещать налоговый режимы:
ИП, которые одновременно использует УСН и патент, должны вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Еще один нюанс для подрядчиков про закупку материалов: так как эта деятельность не попадает под патент, то подрядчик должен каждый раз, когда берет деньги от заказчика на закупку материалов, выдавать ему кассовый чек и пользоваться кассовым аппаратом даже тогда, когда он принимает эти деньги на свою карту или на свой расчетный счет.
Патент 2025 год: что нового?
Законодатели приняли большое количество изменений. Поговорим о тех, которые наиболее актуальны для ИП в сфере строительства и ремонта:
Изменились лимиты для перехода на патент в 2025 году
Теперь перейти на патент нельзя, если ваш доход за предыдущий год был больше, чем 60 млн руб. Если вы заработали сумму, которая выше 60 млн рублей, ПСН вам не купить.
Доходы от ПСН и УСН будут считать вместе
Например, если за 2024 вы заработали 65 млн (хотя за срок действия патента всего 55), вас могут лишить права на использование ПСН.
Новый срок покупки патента
Если патент действует до конца года, то вам нужно рассчитаться по нему не 31, а 28 декабря.
