НДС на УСН: платить будут все!
Это самое обсуждаемое изменение, которое будет стоить большинству компаний на УСН в 2025 году, много миллионов на налоги в 2026 году. Давайте разбираться в нюансах наступающих нам на пятки перемен.
Если в 2025 компания с доходом до 60 млн рублей могла спокойно работать без НДС, то теперь платить дополнительные проценты будут все, чей доход превышает 20 млн рублей.
Подытожим: если ваш годовой доход превысит допустимые 20 млн рублей в 2026 году, вы потеряете право на освобождение от НДС и должны будете начать его уплату с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Конечно, это не значит, что всем придется платить новую красивую ставку 22%. Законодатели предусмотрели для предпринимателей 3 варианта работы с НДС:
| Лимит дохода за год | Ставка НДС | Право на вычет «входного» НДС |
|---|---|---|
| от 20 млн до 250 млн руб. | 5% (Пониженная) | Нет |
| от 250 млн до 450 млн руб. | 7% (Пониженная) | Нет |
| от 20 млн до 450 млн руб. | 22% (Стандартная) | Да |
Новые ставки УСН: кому придется платить больше?
Есть и хорошие новости! Лимиты для применения новых налоговых ставок выросли. Отменен «переходный период» и стандартной ставкой 6% (УСН Доходы) или 15% (УСН Доходы-Расходы) могут наслаждаться все предприниматели с доходом до 450 млн рублей.
Основной целью этого изменения является поддержка масштабирования бизнеса. Хотя бы в плане налоговой ставки вас ждет стабильность.
| Лимит годового дохода на УСН в 2026 году | Ставка УСН «Доходы» | Ставка УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| До 450 млн руб. | 6% | 15% |
Это отличная новость для растущих компаний (давайте видеть позитив тоже!)! Она позволяет вам существенно наращивать обороты в сфере строительства, отделки и дизайна, не опасаясь резкого скачка налоговой нагрузки по самому налогу УСН.
Изменения по страховым взносам с 2026 года
Основное изменение касается взносов, уплачиваемых с зарплат, превышающих единую предельную величину базы (ЕПВБ).
В 2025 году при превышении ЕПВБ ставка взносов снижалась с 30% до 15,1% (регрессия). В 2026 году регрессию отменят, и ставка взносов будет применяться равномерно (21,5% для МСП и 30% для крупного бизнеса) ко всей сумме заработной платы без понижения после превышения ЕПВБ.
Если у вас работают высококвалифицированные и, соответственно, высокооплачиваемые специалисты (топ-менеджеры, главные инженеры, ведущие дизайнеры), ваша общая нагрузка по страховым взносам увеличится.
Практический расчет налоговой нагрузки
Для примера возьмем бизнес в сфере отделки с общим доходом около 50 млн в год, пониженную ставку НДС и доходы минус расходы в качестве налоговой базы.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Годовой доход (Выручка) | 50 000 000 руб. |
| Годовые расходы | 30 000 000 руб. |
| База УСН | 20 000 000 руб. |
Расчет налоговой нагрузки:
- Налог УСН (15%): 20 000 000 руб. × 15% = 3 000 000 руб.
- НДС (5%): 50 000 000 руб. × 5% = 2 500 000 руб.
- Итоговая налоговая нагрузка: 3 000 000 руб. +2 500 000 руб. = 5 500 000 руб 000 руб. = 5 500 000 руб.
Расчет делаем с пониженной ставкой НДС, потому что большинство клиентов МСБ — физлица или «упрощенцы». Об этом мы записали вас вас подробный подкаст о предстоящих налоговых изменениях. Переходите в Telegram-канал Приложения 101, чтобы послушать его, пока едете за рулем или куда-то идете.
Шаги по подготовке к реформе
2 ключевых шага, которые помогут вам в этом и любом кризисе:
1. Внедрение управленческого учета в Приложении 101
Это единственное мобильное приложение, которое позволит вам навести порядок в финансах бизнеса без лишних хлопот. Запишитесь на бесплатную встречу с экспертом Приложения 101, чтобы разобраться в финансовых показателях бизнеса, начать контролировать деньги, которые проходят через компанию, и повысить прибыль с помощью современных инструментов.
На встрече вы узнаете, как:
- отказаться от Excel и бумажных чеков;
- ускорить выплаты от заказчиков;
- получить юридическую защиту своих действий, которая позволит уверенно чувствовать себя в спорных ситуациях.
Вместе с экспертом в прямом эфире вы сможете настроить приложение под нужды своей компании. Эксперт расскажет и покажет, как уже в течение недели вы найдете «потеряные» средства и освободите себе до 20 часов рабочего времени.
2. Присутствие в сообществе прогрессивных предпринимателей.
У нас есть Telegram-канал с множеством полезных материалов о ведении проектного бизнеса, налогах и учете. А также для вас мы создали открытый чат для обмена опытом, передачи заказчиков и общения на профессиональные темы.