Налоговая реформа 2026: в чем суть и почему это проблема для микробизнеса
В 2026 году государство готовит крупную налоговую перестройку: базовую ставку НДС предлагают поднять с 20% до 22%, а лимиты по УСН и патенту (ПСН) планируют резко снизить — примерно до 10 млн ₽ совокупной выручки в год. Для бизнеса выше этого порога включаются НДС и более тяжелые режимы. Подробно эти идеи разбирали в статье 101 про налоговую реформу 2026 и в материале про совмещение ПСН и УСН в 2026 году.fileciteturn0file0turn0file6
Важно: на момент написания статьи речь идет о законопроекте и пакете поправок к Налоговому кодексу, который Минфин внес на рассмотрение вместе с бюджетным пакетом. Есть новость на сайте Минфина и подробный анализ в экспертной среде, но финальные формулировки могут поменяться к моменту принятия закона.
Тем не менее вектор понятен: государство хочет сузить «теплую зону» льготных режимов и подтолкнуть растущие компании к НДС и более прозрачной отчетности, в том числе за счет борьбы со схемами дробления бизнеса. Для среднего бизнеса это ощутимо, но терпимо. А для микробизнеса с небольшим запасом прочности это может стать точкой, где «или вы наводите порядок в цифрах и марже, или вас просто смывает налоговой волной».fileciteturn0file0turn0file8
Кому прилетит сильнее всего
Под удар попадает не только тот, у кого уже 30–40 млн ₽ выручки. Реформа задевает именно микробизнес на стыке режимов: сегодня вы работаете на УСН 6% или на патенте, в год делаете 7–9 млн ₽ и уверены, что до «больших» проблем вам далеко. А по новым правилам совокупная выручка по всем режимам будет считаться вместе, и уже около 10 млн ₽ вы рискуете вылететь из ПСН, потерять освобождение от НДС и перейти на более тяжелую систему.
Это типичная картинка для маленькой строительной бригады, ремонтного ИП, студии дизайна, кофейни у дома. Сегодня вы добираетесь до «жирных» заказов, увеличиваете чек, берете пару помощников — и внезапно из «скромного ИП на УСН» превращаетесь в плательщика НДС с другой бухгалтерией, другими ценами и другим риском штрафов.
Микробизнесу в этой истории сложнее всех: нет финансового директора, резервов и отдела юристов. Есть владелец, который днем работает с клиентами, вечером закрывает сделки и иногда открывает интернет-банк. Поэтому задача минимум — не ждать, пока налоговая реформа догонит вас неожиданно, а заранее посчитать сценарии.
Что посчитать уже в 2025 году
2025 год — последний относительно комфортный год перед новой конфигурацией налогов. Именно сейчас у вас есть время спокойно пересчитать цифры и подготовить бизнес. Логика простая: чем лучше вы знаете свои реальные обороты и маржу, тем меньше сюрпризов принесет 2026 год.
Шаг 1. Посчитайте совокупную выручку за 2025 год по всем режимам: УСН, ПСН, НПД, даже если часть деятельности идет как физлицо. В проекте реформы прямо обсуждается, что при совмещении режимов доходы по ним должны суммироваться для проверки лимитов по ПСН и освобождению от НДС. Если вы в сумме приближаетесь к 8–9 млн ₽, нужно моделировать, что будет, если в 2026 году вы превысите порог.fileciteturn0file7turn0file11
Шаг 2. Смоделируйте несколько сценариев на 2026 год: «остаюсь в пределах 10 млн ₽» и «перерастаю лимит». Посмотрите, как изменится налоговая нагрузка: сколько вы отдаете при УСН без НДС, сколько — при появлении НДС и/или переходе на ОСНО. Даже грубый расчет на уровне «сейчас плачу 6% с выручки, при НДС плюс налог на прибыль или УСН 15% останется вот столько» уже отрезвляет.
Шаг 3. Учтите рост НДС в цене материалов и услуг. Даже если вы сами не станете плательщиком НДС, увеличенная ставка с 20% до 22% ляжет в закупки и подрядные работы по цепочке. Это значит, что ваша себестоимость вырастет, а если вы оставите цены прежними, прибыль незаметно схлопнется.
Шаг 4. Разложите по полочкам, какие объекты или направления тянут вас к превышению лимита. Возможно, 20% заказов дают 80% оборота — тогда важно заранее решить, готовы ли вы ради них перейти на другой режим, пересчитать цены и обновить договоры, или вы сознательно останетесь меньше и сконцентрируетесь на более компактных проектах.
Шаг 5. Обсудите свои расчеты с бухгалтером или налоговым консультантом. Наша задача в этой статье — дать логику и направления для анализа, а не подменять индивидуальную консультацию. Ваша — прийти к специалисту не с вопросом «что делать», а с подготовленными цифрами и пониманием вариантов.
Как выбрать режим налогообложения под новые правила
Выбор режима после реформы перестает быть разовым решением «понравилось УСН — работаю на УСН». Теперь это живая настройка под выручку, структуру расходов и планы роста. В 101 уже разбирали что выбрать: патент или УСН, а также разницу между самозанятостью и ИП, и эти материалы стоит перечитать с учетом новых лимитов.
Если у вас много расходов (материалы, субподряд, аренда техники), режим «УСН доходы минус расходы» может быть выгоднее, чем патент, потому что вы учитываете реальные затраты. ПСН берет налог с потенциального дохода, не позволяя снизить базу за счет расходов, и для стройки или ремонтов это часто бич: высокая себестоимость, а налог считается так, будто вы работаете почти без затрат.
Патент может оставаться удобным инструментом для небольших нишевых услуг с понятной выручкой и небольшой командой. Но нужно трезво смотреть на цифры: если вы близко к лимиту в 10 млн ₽ и планируете рост, важно заранее оборвать иллюзии, что «патент спасет всегда». При превышении совокупного лимита вы рискуете лишиться права на ПСН и одновременно получить обязанности по НДС и более сложному учету.fileciteturn0file7turn0file11
Самозанятость — вариант для тех, кто работает один или с минимальными помощниками и не готов держать полноценное ИП. Но у этого режима есть свои лимиты по доходу и запреты на наем сотрудников, а налоговая всё активнее смотрит, не прячут ли работодатели через самозанятых обычных работников. Если у вас уже есть команда, массовый перевод людей в «самозанятые» ради налогов — не стратегия выживания, а билет к претензиям от ФНС. Подробнее про это мы разбирали в материале 101 о том, как легально работать с самозанятыми.fileciteturn0file4turn0file16
Резерв на налоги и деньги бизнеса
Самый болезненный момент реформы для микробизнеса — не сами проценты, а кассовый разрыв. Налоги прилетают позже, чем выручка. Если вы тратите все деньги по мере поступления, новый НДС, взносы и возможный переход на другой режим поймают вас в момент, когда на расчетном счете пусто.
Здесь работает только одно правило: относиться к налогам как к обязательному платежу бизнеса, а не к чему-то второстепенному. Для микробизнеса хороший ориентир — сразу откладывать на отдельный счет или хотя бы на отдельный «карман» не меньше 25–35% от входящих денег (точную цифру вы посчитаете под свой режим и структуру расходов). Так вы перестаете играть в русскую рулетку с бюджетом.
Удобнее всего это делать в системе, где вы видите все проекты, платежи и будущие обязательства. Например, Приложение 101 позволяет сразу после прихода денег распределять их по «коробочкам»: налоги, материалы, зарплаты, прибыль владельца. Приложение не отменяет налоговую реформу, но не дает вам тратить деньги, которые по сути уже принадлежат государству.fileciteturn0file10turn0file11
Где искать экономию без серых схем
Когда слышите про рост налогов, первая реакция — «нужно срочно экономить». Вопрос только, где. Обрезать все подряд и «ужаться» до предела не получится: так вы просто завалите качество и срок, а потом и поток заказов. Гораздо полезнее пройтись по трем зонам.
Первая зона — низкомаржинальные заказы. Посмотрите, какие типы работ или клиенты грузят вас на месяцы, но почти ничего не приносят. Возможно, после роста налоговой нагрузки честно отказаться от части таких проектов выгоднее, чем пытаться «выезжать на обороте».
Вторая зона — условия договоров. В строительстве, ремонте, услугах часто забывают прописывать возможность пересмотра цены при изменении стоимости материалов или налогов. В итоге вы формально обязаны отработать по старой цене, хотя себестоимость уже другая. Перепроверьте шаблоны договоров вместе с юристом и заодно посмотрите статьи 101 о рисках договора подряда и других типичных ошибках подрядчиков.
Третья зона — внутренняя неэффективность: бардак в закупках, потери на «забытых» авансах, неучтенные расходы по мелочам. Здесь никакая налоговая оптимизация не поможет, пока вы не увидите картину целиком. Нужен хотя бы базовый управленческий учет по объектам: сколько зашел платеж, какие материалы купили, какие работы оплатили подрядчикам, что осталось в прибыли.
Чего точно не делать
Есть несколько соблазнов, которые в период реформы кажутся «умным ходом», а по факту ведут прямиком к доначислениям и спорам с налоговой.
Первый соблазн — незаконное дробление бизнеса. Разводить компании и ИП только ради того, чтобы каждое юрлицо или предприниматель формально укладывались в лимиты, налоговая научилась видеть очень быстро. В 101 есть отдельная большая статья про дробление бизнеса с разбором признаков и реальных кейсов, когда предприниматели пытались экономить на налогах, а в итоге получали гораздо более крупные доначисления и штрафы.
Второй соблазн — массово оформлять сотрудников как самозанятых или по ГПХ, когда по факту они работают как штат. ФНС уже несколько лет последовательно переквалифицирует такие отношения в трудовые: доначисляет страховые взносы, НДФЛ и накладывает штрафы. Экономия на взносах в ближайшей перспективе здесь почти всегда не стоит риска потерь в будущем, особенно с учетом активной позиции налоговой по таким схемам.
Третий соблазн — уходить в наличные и серые расчеты, надеясь, что малый масштаб спасет от внимания контролирующих органов. Но в условиях, когда государство явно усиливает налоговую нагрузку и цифровой контроль, играть в «меня не заметят» становится все опаснее. Если хотите снижать налоги законно, лучше пройдитесь по разбору 101 о легальных способах уменьшить налоговую нагрузку и выбирайте решения из него.
Как система учета спасает микробизнес
Главная угроза для микробизнеса в реформе — не сами изменения в законе, а отсутствие управленческого учета. Большинство проблем начинается не с того, что «налоги большие», а с того, что предприниматель не знает своей реальной выручки, маржи и налоговой нагрузки по режимам. Посмотреть все наши разборы по налогам и праву можно в разделе «Право для строителей».
Система учета — это ваша «панель приборов». Вы в любой момент видите, сколько уже наторговали по году, какие объекты тянут вас к лимиту в 10 млн ₽, какая прибыль по каждому направлению и сколько нужно отложить на налоги и взносы. Тогда решение «расти выше лимита и идти в НДС» или «остаться микробизнесом без НДС, но с высокой маржой» становится осознанным выбором, а не неприятным сюрпризом.
Приложение 101 как раз и создано под такой формат малого и микробизнеса: вы ведете объекты, фиксируете платежи и события, привязываете к ним акты и документы, считаете прибыль по каждому проекту и заранее откладываете деньги на налоги и обязательные взносы. Для предпринимателей, которые совмещают ПСН и УСН, 101 помогает вести раздельный учет по объектам и не запутаться, какой доход к какому режиму относится.fileciteturn0file4turn0file11
Чтобы следить за изменениями в законах и разбираться в практических последствиях для бизнеса, полезно иметь под рукой нормальные разборы. В 101 мы регулярно пишем про налоги, патенты, УСН и работу с самозанятыми, а также делимся подборками полезных Telegram-каналов про бизнес и налоги, например в материале о Telegram-каналах про бизнес. Подписка на такие источники не заменяет бухгалтера, но сильно снижает риск пропустить важную новость.fileciteturn0file12turn0file17
Как заранее подготовиться к проверкам ФНС?
Поддерживайте порядок в документах по каждому объекту, фиксируйте приемку работ и платежи, следите за соответствием режиму налогообложения. Чем прозрачнее ваш учет и договоры, тем меньше поводов для доначислений при проверке.
Стоит ли дробить бизнес ради лимита 10 млн ₽?
Если дробление не связано с реальным разделением бизнеса, штат, руководство и клиенты те же, налоговая с высокой вероятностью признает такое дробление искусственным и доначислит налоги. Безопаснее оптимизировать режим, маржу и структуру расходов, чем плодить «карманные» ИП.
Когда микробизнесу логично перейти в НДС и более тяжелые режимы?
Когда вы стабильно превышаете лимиты, работаете с крупными заказчиками, которые требуют НДС и полноценную отчетность, и при этом умеете считать маржу. В такой ситуации осознанный переход в «большую лигу» может дать рост прибыли, если вы заранее перестроите цены и процессы.
Что делать, если уже чувствуете, что не вывезете налоги?
Не уходить в серые схемы, а садиться за цифры: посчитать выручку, расходы, налоговую нагрузку, сократить убыточные направления, пересмотреть цены и обратиться к специалисту. Чем раньше вы это сделаете, тем больше вариантов у бизнеса пережить реформу.