Содержание:
Что такое дробление бизнеса простыми словами?
Незаконное дробление бизнеса от законной оптимизации налогов отличатся довольно-таки существенно. В России у предпринимателя нет прямого запрета на владение сразу несколькими бизнесами — он может быть и ОООшкой, которая занимается отделкой, и ИП, который устанавливает стеклопакеты. Однако, как всегда, есть нюансы!
Представьте: у вас есть хорошо работающий бизнес — например, сеть кафе или строительная компания. Всё идёт как по маслу, но вот незадача — налоги, страховые, лимиты по УСН. И тут появляется идея: «А давай-ка разобьём бизнес на несколько фирм!» Казалось бы, гениально: каждая фирма платит меньше налогов, а вы — один довольный владелец всех. Вот только налоговая тоже не дремлет.
Дробление бизнеса — это ситуация, когда компания намеренно делит свой бизнес на несколько организаций или ИП, чтобы платить меньше налогов. Иногда это законно, иногда — нет. Главное отличие — в том, есть ли реальный смысл в таком делении или это просто маскировка для налоговой.
Налоговая не против подобных ситуаций, если бизнес действительно разделён: разные офисы, команды, цели. Но если всё работает как единый механизм — это сигнал. Особенно если у компаний один и тот же бенефициар (владелец), один сайт, сотрудники, логистика и клиенты.
Зачем компании дробят бизнес?
Главная причина — избежать высокой налоговой нагрузки. В России отличные условия для предприятий малого и среднего бизнеса: патент или УСН помогают существенно сэкономить на налогах на старте. Однако как только бизнес перестает быть малым и даже средним, то у него наступают непростые времена. Если ваш оборот переваливает за 450 млн рублей в год, вам нужно переходить на ОСНО. А это значит что больше никаких сниженных ставок налогов!
Государство понимает, что подобный подход ведет к различным схемам. За последние годы прогремело более десятка громких дел о неуплате налогов. Поэтому постепенно изменения происходят — например, были существенно подняты лимиты по УСН.
Также существуют послабления для тех, кто хочет исправиться — была объявлена налоговая амнистия при дроблении бизнеса. Прямо сейчас бизнес может избавиться от доначислений налогов за 2022-24 годы, если откажется от схем дробления и начнет честно платить налоги.
Признаки дробления бизнеса
В письме ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ четко формулированы 17 признаков, на которые налоговая опирается, чтобы заподозрить компанию в дроблении. Мы предлагаем обсудить некоторые из них:
Общие руководители и учредители
Если у нескольких компаний одни и те же владельцы или управляющие, это может указывать на то, что их деятельность связана.
Момент создания компании
Если новый бизнес, связанный со старым, был создан в момент, когда компания вот-вот превысит лимиты по спецрежиму, то это выглядит подозрительно.
Единая бизнес-деятельность
Компании, формально разделённые, на деле ведущие один и тот же бизнес, использующие одинаковые ресурсы, сотрудников и клиентскую базу — это то, на что налоговая точно обратит внимание.
Финансовая и операционная взаимозависимость
Признаком дробления является централизованное управление деньгами, логистикой, закупками и другими ключевыми процессами. Иными словами, если у вас один сайт, бухгалтер, кадровик, руководитель и даже сотрудники одни и те же, но вы все еще разные компании, то что-то с вами не так.
Искусственное распределение доходов и расходов
Если финансовые потоки распределяются между компаниями не в соответствии с рыночной логикой, а с целью уменьшения налогов, это может быть квалифицировано как схема уклонения.
А чем грозит дробление бизнеса?
Если налоговая докажет, что бизнес раздробили искусственно, последствия могут быть неприятными. И это ещё мягко сказано:
- доначислят налоги за три года назад, плюс пени и штрафы;
- сделки могут признать мнимыми или притворными (привет, статья 170 ГК РФ);
- вам лично могут предъявить претензии по статье 45 НК РФ — как контролирующему лицу;
- в случае крупных сумм возможно уголовное дело по статьям 198–199 УК РФ.
Бизнесмену в таком случае остаётся только вспомнить анекдот: «Когда налоговая начала копать, я понял, что посадка — это не только про помидоры».
Есть ли легальные способы разделить бизнес?
Конечно! Если вы преследуете исключительно деловую цель, вы вправе открыть вторую компанию для нового проекта, нового региона или под нового партнёра — это нормально. Франчайзинг, холдинговая структура, субподряд — всё это законно.
Но если ваша цель — просто не платить НДС или не выходить за лимит по УСН — будьте осторожны. Проверяющие органы сейчас очень внимательно смотрят на суть, а не на форму.
Если у вас несколько компаний, и вы не хотите, чтобы налоговая заподозрила неладное:
- сделайте так, чтобы каждая компания работала самостоятельно: свои офисы, сотрудники, управленцы;
- ведите раздельный учёт и платите по-честному за все услуги между компаниями;
- и, если сомневаетесь, то проконсультируйтесь с юристом. Лучше перебдеть, чем потом разгребать последствия.
Дробление бизнеса — как острый нож: можно красиво нарезать структуру компании, а можно порезаться. Главное — не использовать эту схему исключительно ради налоговой выгоды. Закон не запрещает работать через несколько юрлиц, но каждое должно быть настоящим бизнесом, а не «филиалом в маске».
И напоследок: налоговая — как хороший детектив. Может долго наблюдать, ничего не говорить, а потом резко предъявить. Поэтому, если в вашей структуре есть что-то подозрительное, лучше пересмотреть её заранее!
Берегите бизнес и думайте на шаг вперёд! Еще больше полезных материалов для тех, кто хочет разобраться во всех нюансах управленческого учета, бизнес-процессах и управлении компанией, в сообществе прогрессивных предпринимателей.
