Содержание:
Страховые взносы
Так называют обязательные платежи, которые юридические и физические лица обязаны делать в различные государственные внебюджетные фонды.
В 2026 году пенсионное, медицинское и социальное страхование начисляют по единому тарифу, поэтому прежнее деление основной суммы взносов на отдельные ставки ПФР, ФОМС и ФСС в текущем расчёте не используют. Взносы от несчастных случаев начисляют отдельно по тарифу, который зависит от класса профессионального риска.
В общем случае в 2026 году страховые взносы начисляются по тарифу 30% в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1% с выплат сверх неё. Для льготных категорий и отдельных субъектов МСП действуют специальные тарифы.
Источник: ФНС России — страховые взносы в 2026 году.
Когда работодатель должен платить взносы, а когда нет?
Страховые взносы уплачиваются с:
- заработной платы;
- отпускных;
- премий;
- компенсации за неиспользованный отпуск.
Не облагаются взносами:
- пособия по временной нетрудоспособности;
- материальная помощь до 4 000 рублей в год;
- компенсация за использование личного имущества (при наличии документов);
- суточные.
Подробнее о выплатах, которые не облагаются взносами, можно прочитать в НК РФ Статья 422.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Работодатель как налоговый агент удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале основной налоговой базы: 13% с части дохода до 2,4 млн ₽, 15% — от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — от 5 до 20 млн ₽, 20% — от 20 до 50 млн ₽ и 22% — с части свыше 50 млн ₽. Для отдельных видов доходов действуют специальные правила.
Источник: ФНС России — прогрессивная шкала НДФЛ.
Как избежать выплат?
Некоторые ИП пытаются избежать уплаты взносов и налогов, оформляя работников как самозанятых или заключая гражданско-правовые договоры (ГПД). Однако:
- ФНС активно проверяет такие схемы;
- при переквалификации отношений в трудовые возможны штрафы и доначисления.
Важно: даже если вы заключили договор ГПХ, суд может признать его трудовым, если есть признаки постоянной работы и подчинения трудовому распорядку.
В 2026 году пониженный тариф 15% с части ежемесячной выплаты работнику свыше 1,5 федерального МРОТ доступен не всем субъектам МСП. Для обычного МСП основной вид деятельности по ОКВЭД должен входить в перечень Правительства РФ и быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а доля дохода от этого вида деятельности должна составлять не менее 70% по итогам каждого отчётного периода и года. Для отдельных льготных категорий действуют собственные условия.
Источник: ФНС России — условия пониженных тарифов страховых взносов в 2026 году.
Возьмите под контроль финансы вашего бизнеса! Приложение 101 позволяет отслеживать не только финансовые потоки, проходящие через ваш бизнес, но и заранее откладывать средств на налоги и взносы.