Страховые взносы
Так называют обязательные платежи, которые юридические и физические лица обязаны делать в различные государственные внебюджетные фонды.
ИП, нанявший сотрудника по трудовому договору, обязан начислять и уплачивать страховые взносы за работника в следующие фонды:
- Пенсионный фонд (ОПС) — 22% от зарплаты.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) — 5,1%.
- Фонд социального страхования (ФНиМ) — 2,9% (1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов)).
- Страхование от несчастных случаев — ставка зависит от класса профессионального риска (от 0,2% до 8,5%).
Итого, общая ставка страховых взносов обычно составляет около 30% от начисленной заработной платы.
Когда работодатель должен платить взносы, а когда нет?
Страховые взносы уплачиваются с:
- заработной платы;
- отпускных;
- премий;
- компенсации за неиспользованный отпуск.
Не облагаются взносами:
- пособия по временной нетрудоспособности;
- материальная помощь до 4 000 рублей в год;
- компенсация за использование личного имущества (при наличии документов);
- суточные.
Подробнее о выплатах, которые не облагаются взносами, можно прочитать в НК РФ Статья 422.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
ИП обязан удерживать и перечислять в бюджет 13% НДФЛ с дохода работника. Этот налог удерживается из зарплаты и не является дополнительной нагрузкой на работодателя, но за его своевременное перечисление отвечает именно ИП.
Как избежать выплат?
Некоторые ИП пытаются избежать уплаты взносов и налогов, оформляя работников как самозанятых или заключая гражданско-правовые договоры (ГПД). Однако:
- ФНС активно проверяет такие схемы;
- при переквалификации отношений в трудовые возможны штрафы и доначисления.
Важно: даже если вы заключили договор ГПХ, суд может признать его трудовым, если есть признаки постоянной работы и подчинения трудовому распорядку.
Для представителей малого и среднего бизнеса существуют различные льготы. Например, взносы будут всего 15% с выплат работнику в месяц, превышающих федеральный МРОТ на 1 января (суммы в пределах МРОТ облагаются страховыми взносами по стандартному тарифу).
Возьмите под контроль финансы вашего бизнеса! Приложение 101 позволяет отслеживать не только финансовые потоки, проходящие через ваш бизнес, но и заранее откладывать средств на налоги и взносы.