Содержание:
Кто такие самозанятые?
Самозанятые — это физические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Они могут предоставлять услуги и выполнять работы без оформления статуса индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица.
Плюсы оформления самозанятости:
- налог в размере 4% (при работе с физическими лицами) или 6% (при работе с юридическими лицами) от дохода;
- не нужно вести бухгалтерский учет и подавать налоговую отчетность;
- быстрое и бесплатное оформление.
Самозанятый может работать с несколькими заказчиками одновременно, однако его годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей (и из этой суммы еще нужно вычесть налоги, чистыми будет меньше). Если этот лимит превышен, то незакрытые сделки с самозанятым превращаются в сделки с обычным физическим лицом.
Что могут делать самозанятые в строительстве?
Самозанятые могут брать на себя любые работы с измеримым результатом: провести демонтажные работы, поклеить обои, вывезти строительный мусор, уложить паркет. В строительной сфере оформление самозанятости помогает множеству мастеров «отбелить» свою деятельность и увеличить количество компаний, с которыми они могут сотрудничать (не все готовы рисковать и просто переводить оплату на карту или отдавать наличкой).
Самое главное — это соблюдать основные правила: не маскировать под наймом самозанятых трудовые отношения и не превышать лимиты. Из-за этого плательщиков НПД довольно трудно привлечь для работ при строительстве многоэтажного дома: там бывает сложно выделить отдельные работы с видимым результатом и стоимостью до 2,4 млн рублей. Однако при малоэтажном строительстве или ремонтных работах самозанятых нанимают довольно-таки часто, и это вполне законно!
Для каких задач можно нанимать самозанятых?
Если вы стоите перед выбором — взять самозанятого на какую-то задачу или нанять сотрудника в штат — то вам нужно разобраться в разнице между гражданскими отношениями в первом случае и трудовыми во втором.
| Самозанятый сотрудник | Трудовой договор | |
|---|---|---|
| Задача | Оплата за выполнение конкретных задач | Оплата за пул задач, которые выполняются согласно рабочему графику, производится два раза в месяц |
| Процесс выполнения работы | Способы выполнения работы и график определяет самозанятый | График, инструменты и контроль задач подчиняются внутренним правилам организации. Есть регламентированное рабочее время |
| Пространство и инструменты для работы | Определяются самозанятым без помощи организации (но, конечно, никто не будет проверять, в ваших ли перчатках работает сотрудник) | Расходы на организацию рабочего места и предоставление работнику всех инструментов берет на себя работодатель |
| Сотрудничество с другими организациями | Не может быть запрещено | Тоже не запрещено, но не должно мешать выполнять задачи в рабочее время |
| НДФЛ и страховые взносы | Нет | Да |
| Отпуск | Не предоставляется | Предоставляется и оплачивается |
Если вам нужен человек для оказания разовой услуги или для выполнения нескольких проектов (то есть он не будет работать у вас каждый день по 8 часов), то намного выгоднее пригласить самозанятого. Например, маляр может выполнить работы на двух ваших объектах, получить за них оплату и самостоятельно заплатить налог (а вы просто переведете ему деньги по договору ГПХ). После выполнения задачи вы можете прекратить с ним сотрудничество или снова привлечь его на другой проект — это не запрещается. Главное, чтобы ФНС не усмотрела в ваших отношениях намек на трудовые!
Если вы понимаете, что вам нужен человек для выполнения регулярных задач, которому вы можете предложить большой объем работы, то стоит подумать о поиске человека в штат. Найм самозанятого в этом случае может быть подозрительным для налоговой. Обвинение в маскировке трудовых отношений под гражданско-правовые грозит штрафами (от 10 000 до 100 000 рублей), выплатой взносов и пеней.
Как оформить отношения с самозанятыми?
При сотрудничестве с самозанятыми важно правильно оформить взаимоотношения, чтобы избежать налоговых рисков и возможных претензий со стороны контролирующих органов:
1. Заключение договора
Это может быть договор гражданско-правового характера (один из видов ГПХ — договор подряда), в котором прописаны условия сотрудничества, сроки, стоимость работ и ответственность сторон. Важно избегать формулировок, характерных для трудовых отношений.
2. Проверка статуса
Необходимо убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать через официальный сервис ФНС или запросив у исполнителя справку о статусе.
3. Оплата с учетом чеков
Самозанятый должен сформировать счет и чек через приложение «Мой налог» и передать их вам. Только в этом случае расходы на оплату его услуг могут быть учтены в бухгалтерии.
4. Отслеживание предельного дохода
Если самозанятый превысит установленный лимит дохода, он потеряет право на этот налоговый режим.
Основные ошибки при найме самозанятых
Обсудим то, как делать не нужно, если вы не хотите проблем с налоговой:
1. Трудовые отношения с самозанятым
Если работа самозанятого имеет признаки трудового договора (фиксированная зарплата, график работы, контроль работодателя), это может вызвать претензии со стороны налоговой инспекции и привести к переквалификации договора в трудовой. А это — штафы, пени и выплаты в куда большем размере, чем они могли бы быть, если бы вы сразу оформили человека в штат.
2. Отсутствие документов
Не оформленный договор или отсутствие чеков от самозанятого могут привести к налоговым рискам, невозможности учета расходов и штрафам.
3. Неверная формулировка в договоре
Важно избегать терминов, характерных для трудовых отношений («должностные обязанности», «график работы», «подчиненность» и т.д.).
Что может насторожить налоговую, когда фирма сотрудничает с самозанятыми?
Налоговая инспекция может обратить внимание на следующие признаки фиктивных отношений с самозанятым:
- самозанятый ранее работал у заказчика по трудовому договору и, как плательщик НПД, выполняет те же функции;
- самозанятый получает доход только от одного заказчика и длительное время;
- заказчик контролирует рабочий процесс самозанятого, как штатного сотрудника;
- выплаты производятся регулярно и в одинаковых суммах, что похоже на заработную плату;
- самозанятый работает по графику, утвержденному заказчиком, а не по собственному усмотрению.
В случае выявления подобных нарушений налоговая инспекция может переквалифицировать отношения в трудовые, что приведет к необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов задним числом, а также возможным штрафам.
Правила работы с самозанятыми
Чтобы избежать проблем при сотрудничестве с самозанятыми, необходимо соблюдать следующие правила:
1. Проверять статус самозанятого через приложение ФНС перед заключением договора
Самозанятый может сняться с учета или перейти допустимые лимиты по сумме заработка и стать для вас просто физическим лицом. В этом случае вы должны заплатить все зарплатные налоги и взносы. Всегда проверяйте самозанятого по ИНН на сайте ФНС.
2. Заключать договор субподряда
Да, с самозанятыми можно сотрудничать и без договора, если это разовая задача с выплатой до 10 000 рублей. Однако договор может обезопасить вас в случае, если самозанятый потеряет свой статус или вас не удовлетворит качество его работ.
3. Требовать чеки на каждую оплату и фиксировать их в бухгалтерии
При любом способе оплаты самозанятый должен предоставлять чек из приложения «Мой налог». Если оплата прошла наличными, то самозанятый обязан предоставить чек сразу же. Если это онлайн-оплата, то у него есть время до 9-го числа следующего месяца по закону (но намного проще просить его сразу сформировать чек и забыть об этом).
4. Оставить исполнителю свободу действий
Важно разграничивать трудовые и гражданско-правовые отношения, не устанавливая график работы и должностные обязанности. У самозанятого не может быть постоянного графика. Да, конечно, вы вправе установить сроки и требовать качества, но это не должно выходить за рамки проектной работы.
5. Исключить признаки, которые указывают на трудовые отношения
Например, регулярные и одинаковые по сумме платежи, которые выглядят как зарплата — это красный флаг для ФНС. Также если вы единственный заказчик у самозанятого, то это может выглядеть странно.