Содержание:
АУСН — что это за система?
АУСН (автоматизированная УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, отвечающих установленным критериям. Его ключевая особенность заключается в автоматизированном расчёте налогов и отмене отчетности (или ее упрощении).
Предприниматели, использующие этот режим, освобождены от обязанности подавать налоговые декларации, поскольку налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных о поступлениях на счёт.
Данную систему изначально в 2022 году запустили в ограниченном числе регионов, чтобы проверить, как упрощение отчетности может сказаться на предпринимателях. Однако довольно быстро к списку добавили и другие субъекты РФ. С полным перечнем регионов можно ознакомиться по ссылке.
АУСН в 2025 году: особенности
В 2025 году система налогообложения АУСН продолжит функционировать с рядом усовершенствований. Какие особенности АУСН делают ее привлекательной для малого бизнеса?
Автоматизированный расчёт налогов
Упрощение (или даже отмена) налоговой отчетности — это одна из главных особенностей режима. Размер налоговых платежей рассчитываются Налоговой Службой на основании поступлений на счёт, что избавляет предпринимателей от необходимости вести сложный учёт.
Отсутствие налоговой отчётности
Предприниматели не обязаны сдавать налоговые декларации, поскольку налоговая служба получает все необходимые данные автоматически.
Банки
Чтобы перейти на АУСН, предприниматели и организации должны иметь расчетный счет в одной из уполномоченной кредитной организации (но там есть все популярные банки, так что можно не переживать!).
Ограничения по доходу
Режим доступен только для предпринимателей, чей доход не превышает установленный лимит, что делает его ориентированным на малый бизнес. Доход за год не должен превышать 60 миллионов рублей, а объём основных средств — не более 150 миллионов рублей.
Фиксированные налоговые ставки
Ставка налога составляет 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, что выше ставок на УСН.
Автоматизация процессов в бизнесе — это то, с чего начинается масштабирование компании. Если вы заинтересованы в развитии и налаживании учета, скачайте Приложение 101. Оно позволяет увеличить количество проектов и повысить прибыль за счет упрощения отчетности.
Чем АУСН отличается от УСН?
Самое главное отличие — это ставка. Если при УСН вы можете платить 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы), то на АУСН вам придется платить 8% и 20%. Также важен тот факт, что налог за предпринимателей на АУСН считает налоговая организация, а на УСН они должны самостоятельно вести учет.
| УСН | АУСН | |
|---|---|---|
| Ставка (доходы) | 6% (в некоторых регионах ниже) | 8% |
| Ставка (доходы минус расходы) | 15% (в некоторых регионах ниже) | 20% |
| Страховые взносы | Да | Нет |
| Совмещение с патентом | Да | Нет |
| Годовая выручка | не более 450 млн руб | не более 60 млн рублей в год |
| Банки для открытия счета | Все доступные | 11 банков |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
Ограничения АУСН
Кто не может применять АУСН? Компании и индивидуальные предпринимателя, которые не подходят по следующим критериям:
- годовой доход превышает установленный лимит в 60 млн рублей в год;
- больше 5 человек в штате (нельзя иметь в штате иностранцев-нерезидентов);
- использование наличных для платежей;
- бизнесы, которые оказывают финансовые услуги, работают в сфере страхования или игорный бизнес;
- совмещение АУСН с другими режимами (например, с патентом).
Отчетность на АУСН
Налогоплательщики, применяющие АУСН, освобождаются от необходимости предоставлять:
- декларацию по УСН;
- расчет 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам.
Обязательной остается отчетность в Пенсионный Фонд России и Фонд Социального Страхования при наличии сотрудников:
- сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
- сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Если налогоплательщик был налоговым агентом и выставлял счет-фактуру с НДС, то он обязан предоставить Декларацию по НДС.
Кому подходит этот режим?
Если ваш бизнес подходит по всем критериям, то не стоит сразу же бежать переходить на этот режим. Стоит посчитать, выгодно ли вам это: сравните разницу между ставкой на АУСН (8% и 20%) и экономию на страховых взносах.
Если ваши расходы на сотрудников достаточно высокие, то вам может быть очень заманчиво избавиться от страховых взносов. Однако если вы ИП без работников с невысокими расходами, то вам однозначно будет выгоднее на обычной УСН.
Еще больше актуальных материалов для строителей и отделочников ищите в сообществе прогрессивных предпринимателей.
