Содержание:
1. Патентная система налогообложения (ПСН) для строителей
Патент — это особый налоговый режим, при котором налог рассчитывается не из суммы ваших доходов: вы просто платите фиксированную стоимость, определенную заранее.
Перейти на патентную систему налогообложения = купить патент на свой вид деятельности. На патенте вы платите налог за потенциальный доход по вашему бизнесу, автоматически определённый налоговой службой, вместо процентов от реальных цифр, которые меняются месяц от месяца.
Все довольно просто: заплатил свои честные Х рублей Х копеек — и гуляешь смело без мороки с декларациями (но лишь на тот период, на который установлено действие ПСН).
Преимущества ПСН
Почему это действительно выгодный налоговый режим, который подходит большинству строительных компаний? (помимо выгоды в честно заработанных рублях)
- не нужны налоговые декларации (забудьте о постоянных походах в налоговую)
- можно обойтись без бухгалтера, ведь вам нужно только вести книгу учета налогов
можно работать без онлайн-кассы
Подробнее о том, кому нужна онлайн-касса.- не требуется платить НДС и НДФЛ по виду деятельности, на который выдан патент
Кто может перейти на патент?
Рай без налоговых деклараций и с фиксированным налогом, конечно, доступен не каждому. У главных любителей списков на этой планете уже составлен список из 80-ти видов деятельности — ищите его во 2-й статье 346.43 НК РФ.
Среди услуг фотографии, разработки компьютерного ПО и дошкольного обучения затесались подходящие вам виды деятельности:
- реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- деятельность по благоустройству ландшафта.
Минусы и ограничения ПСН
Есть основные ограничения патента, из-за которых на него не могут перейти 50% строительных компаний (проверьте, может, это не о вас):
Только для ИП
Патент недоступен ООО.
Доход выше 60 миллионов рублей в месяц
Будут учитываться не только ваши доходы на патенте, но и доход от деятельности на УСН, например. То есть перевести одну небольшую компанию на патент, когда у вас уже выстроена целая империя с миллиардными оборотами, не получится.
Более 15 сотрудников
Посчитают только тех, кто работает с вами на патентной деятельности. Небольшую команду собрать можно! Плюс на ПСН вы не можете нанимать субподрядчиков с самозанятостью, ИП или ООО.
В остальных случаях, вы как небольшая строительная компания на ИП можете платить фиксированный налог и наслаждаться тем, как хорошо все придумала ФСН, ежедневно благодаря их за лояльность к малому бизнесу.
2. Упрощенная система налогообложения
Она была 1996-го года, и ее хотели все, у кого малый бизнес и несоразмерные налоги по ОСНО... Это про УСН, которая появилась не так давно, но уже спасла много предпринимателей от финансовой тяжести налогов.
На упрощенке вас ждут более мягкие ограничения, но и более высокие ставки. Те, кто играют по-крупному и уже собрали большую команду, приготовьтесь платить (хотя и не так много, как на ОСНО).
Какие есть виды УСН?
На упрощенке также платят 1 налог вместо нескольких как на ОСНО. Там с вас снимут налог на прибыль, НДС (только если речь идет не об импортных товарах!) и налог на имущество.
Существует всего 2 вида УСН:
Доходы
При этой разновидности УСН устанавливается единая налоговая ставка 6%, которую будут взимать только с ваших ДОХОДОВ, не обращая внимание на расходы. В чем тогда плюс? Во-первых, низкая ставка! Во-вторых, законодательно эту ставку позволяют снижать до крайне приятного 1% (но в определенных регионах и при определенных обстоятельствах). Переходите на сайт ФНС и уточняйте информацию, возможно, жаловаться на большие расходы вам и невыгодно!
Доходы + расходы
Налог будет взиматься только из суммы ваших доходов, из которой буду вычтены подтверждённые документально расходы. Что вычитают? Средства на аренду, ремонт, ФОТ и страхование. Ставка начинается от невкусных 15% и заканчивается 1% (но если вы уже год работаете в убыток).
Кто может перейти на упрощенку?
ИП с небольшим оборотом в год и маленьким штатом. Чтобы разобраться в этой «маленьковости» лучше, обратимся к официальным цифрам с сайта ФНС:
- доход не выше 450 млн рублей;
- не более 130 человек в команде;
- не более 150 млн рублей должна составлять остаточная стоимость основных средств.
Также отдельно выделяют особые условия для организаций:
- доля участия в вашей компании других организаций не должна превышать 25%;
- у вас не должно быть филиалов;
- по итогам 9 месяцев того года, когда вы решили подать на УСН, ваши доходы не превысили 337,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ).
Преимущества и недостатки УСН
Плюсы возможности перехода на УСН очевидны: сниженная налоговая ставка, освобождение от некоторых видов налогов + вы сами можете выбрать налоговую базу (доходы или доходы минус расходы).
Однако в бочке меда есть и ложка дегтя:
- доступно далеко не всем (если вы уже набрали обороты и сотрудников в штат, то вас отпугнет ограничение по их количеству);
- даже если расходы превысят доходы, вам придётся заплатить минимальный налог.
Что лучше выбрать строителю? Совмещение патента и УСН
Зачем выбирать между сладким и солёным, если можно взять шоколадку с соленым миндалем? УСН разрешено применять параллельно с патентом, разделив виды деятельности на два режима налогообложения! То есть совмещение УСН и патента возможно: работайте на патенте, когда предоставляете услуги по ремонту, и на упрощенке, когда закупаете для заказчика материалы.
Изучите таблицу, чтобы грамотно совмещать оба налоговых режима (учтите, что на патенте считается ваш доход на всех налоговых системах):
| Патент | УСН | |
|---|---|---|
| Оборот в год | Потенциально возможный к получению годовой доход (рассчитывается индивидуально) | Не более 200 млн рублей |
| Нулевая выручка | Налог начисляется вне зависимости от ваших оборотов | Можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить |
| Количество сотрудников в штате | Не более 130 | Не более 15 (по всем видам патентной деятельности) |
| Ставка | От 15% на доходы-расходы до 6% на доходы | 6% |
| Налоговые декларации | Только по итогам года | Не предоставляются |
| Частота налоговых платежей | Ежеквартально | Зависит от срока действия патента |
| Бухгалтерский учет | ИП может не вести | Не ведется |
| ИП и ООО | ИП и ООО | Только ИП |
Что поможет не запутаться в своих финансах?
Чтобы грамотно выбрать режим налогообложения или даже совмещать их, нужно, в первую очередь, знать больше о своих финансах:
- доходы
- расходы
- зарплаты сотрудникам
Часто строители делают все «как бог на душу положит», считают, что их доход «тысяч 300» и оформляют сотрудников «по дружбе», а не через качественный договор субподряда.
Чтобы выбрать для себя самый выгодный налоговый режим, начните с современного учета финансов во время ремонта. Внедрите в свою работу Приложение 101, чтобы всегда быть в курсе следующих показателей на стройке:
- баланс объекта (платежи заказчика, расходы по проекту, общий баланс);
- стоимость закупок (с подтверждением чеками по QR-коду);
- история выплат и выполненных работ.
Скачать приложение можно по ссылке. Чтобы создать свою первую компанию в приложении, вам потребуется доверительный код: что это такой и как его найти — читайте здесь.