Содержание:
1. Патентная система налогообложения (ПСН) для строителей
Патент — это особый налоговый режим, при котором налог рассчитывается не из суммы ваших доходов: вы просто платите фиксированную стоимость, определенную заранее.
Перейти на патентную систему налогообложения = купить патент на свой вид деятельности. На патенте вы платите налог за потенциальный доход по вашему бизнесу, автоматически определённый налоговой службой, вместо процентов от реальных цифр, которые меняются месяц от месяца.
Все довольно просто: заплатил свои честные Х рублей Х копеек — и гуляешь смело без мороки с декларациями (но лишь на тот период, на который установлено действие ПСН).
Преимущества ПСН
Почему это действительно выгодный налоговый режим, который подходит большинству строительных компаний? (помимо выгоды в честно заработанных рублях)
- не нужны налоговые декларации (забудьте о постоянных походах в налоговую)
- можно обойтись без бухгалтера, ведь вам нужно только вести книгу учета налогов
-
можно работать без онлайн-кассы
Подробнее о том, кому нужна онлайн-касса. - не требуется платить НДС и НДФЛ по виду деятельности, на который выдан патент
Кто может перейти на патент?
Рай без налоговых деклараций и с фиксированным налогом, конечно, доступен не каждому. У главных любителей списков на этой планете уже составлен список из 80-ти видов деятельности — ищите его во 2-й статье 346.43 НК РФ.
Среди услуг фотографии, разработки компьютерного ПО и дошкольного обучения затесались подходящие вам виды деятельности:
- реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- деятельность по благоустройству ландшафта.
Минусы и ограничения ПСН
Есть основные ограничения патента, из-за которых на него не могут перейти 50% строительных компаний (проверьте, может, это не о вас):
Только для ИП
Патент недоступен ООО.
Доход выше лимита ПСН: 20 млн рублей в 2026 году
Будут учитываться не только ваши доходы на патенте, но и доход от деятельности на УСН, например. То есть перевести одну небольшую компанию на патент, когда у вас уже выстроена целая империя с миллиардными оборотами, не получится.
Более 15 сотрудников
Посчитают только тех, кто работает с вами на патентной деятельности. Небольшую команду собрать можно! По позиции Минфина и Верховного Суда, привлекать других ИП и юридические лица как субподрядчиков для деятельности на ПСН нельзя. При этом Минфин допускает договоры подряда с физлицами на НПД: не распространяйте это разрешение автоматически на самозанятого со статусом ИП. См. письмо от 20.04.2021 №03-11-11/29573 и определение ВС от 31.01.2022 №306-ЭС21-27445.
В остальных случаях, вы как небольшая строительная компания на ИП можете платить фиксированный налог и наслаждаться тем, как хорошо все придумала ФСН, ежедневно благодаря их за лояльность к малому бизнесу.
2. Упрощенная система налогообложения
Она была 1996-го года, и ее хотели все, у кого малый бизнес и несоразмерные налоги по ОСНО... Это про УСН, которая появилась не так давно, но уже спасла много предпринимателей от финансовой тяжести налогов.
На упрощенке вас ждут более мягкие ограничения, но и более высокие ставки. Те, кто играют по-крупному и уже собрали большую команду, приготовьтесь платить (хотя и не так много, как на ОСНО).
Какие есть виды УСН?
УСН заменяет часть налогов, но не освобождает автоматически от всех обязанностей. НДС в 2026 году зависит от дохода за предыдущий и текущий год: предел освобождения — 20 млн ₽. Сохраняются отдельные обязанности при импорте и в качестве налогового агента, а также налог на отдельную недвижимость с кадастровой базой. См. разъяснение ФНС и условия УСН.
Существует всего 2 вида УСН:
Доходы
При этой разновидности УСН устанавливается единая налоговая ставка 6%, которую будут взимать только с ваших ДОХОДОВ, не обращая внимание на расходы. В чем тогда плюс? Во-первых, низкая ставка! Во-вторых, законодательно эту ставку позволяют снижать до крайне приятного 1% (но в определенных регионах и при определенных обстоятельствах). Переходите на сайт ФНС и уточняйте информацию, возможно, жаловаться на большие расходы вам и невыгодно!
Доходы минус расходы
При УСН «Доходы минус расходы» стандартная ставка — 15%; региональная льгота проверяется отдельно. По итогам года обычный налог сравнивают с 1% годового дохода. Если обычный налог меньше, в том числе при убытке и положительном доходе, уплачивается минимальный налог. Это отдельный расчёт, а не снижение ставки 15% до 1%. См. разъяснение ФНС.
Кто может перейти на упрощенку?
ИП с небольшим оборотом в год и маленьким штатом. Чтобы разобраться в этой «маленьковости» лучше, обратимся к официальным цифрам с сайта ФНС:
- доход не выше 490,5 млн рублей в 2026 году; см. разъяснение ФНС;
- не более 130 человек в команде;
- остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей в 2026 году; см. разъяснение ФНС.
Также отдельно выделяют особые условия для организаций:
- доля участия в вашей компании других организаций не должна превышать 25%;
- у вас не должно быть филиалов;
- для перехода организации на УСН с 2027 года доход за девять месяцев 2026 года — не более 367,875 млн рублей; этот входной критерий не применяется к ИП. См. разъяснение ФНС.
Преимущества и недостатки УСН
Плюсы возможности перехода на УСН очевидны: сниженная налоговая ставка, освобождение от некоторых видов налогов + вы сами можете выбрать налоговую базу (доходы или доходы минус расходы).
Однако в бочке меда есть и ложка дегтя:
- доступно далеко не всем (если вы уже набрали обороты и сотрудников в штат, то вас отпугнет ограничение по их количеству);
- даже если расходы превысят доходы, вам придётся заплатить минимальный налог.
Что лучше выбрать строителю? Совмещение патента и УСН
Зачем выбирать между сладким и солёным, если можно взять шоколадку с соленым миндалем? УСН разрешено применять параллельно с патентом, разделив виды деятельности на два режима налогообложения! То есть совмещение УСН и патента возможно: работайте на патенте, когда предоставляете услуги по ремонту, и на упрощенке, когда закупаете для заказчика материалы.
Изучите таблицу, чтобы грамотно совмещать оба налоговых режима (учтите, что на патенте считается ваш доход на всех налоговых системах):
| Патент | УСН | |
|---|---|---|
| Предельный доход в 2026 году | ПСН: 20 млн ₽; при совмещении с УСН учитываются доходы обоих режимов | УСН: 490,5 млн ₽ |
| Нулевая выручка | Налог начисляется вне зависимости от ваших оборотов | Можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить |
| Средняя численность работников | ПСН: не более 15 по деятельности на патенте | УСН: не более 130 |
| Базовая ставка | ПСН: 6% потенциально возможного дохода | УСН: 6% доходов или 15% разницы доходов и расходов; региональные льготы проверяются отдельно |
| Декларация по налогу режима | По ПСН не представляется | По УСН представляется ежегодно; при обязанности по НДС нужна отдельная декларация по НДС |
| Налоговые платежи | ПСН: в зависимости от срока патента | УСН: авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев; окончательный расчёт за год |
| Бухгалтерский учет | ИП может не вести | ИП может не вести бухгалтерский учёт при ведении налогового учёта; организации ведут бухгалтерский учёт. |
| Кто применяет | ПСН: только ИП | УСН: ИП и организации, отвечающие условиям режима |
Что поможет не запутаться в своих финансах?
Чтобы грамотно выбрать режим налогообложения или даже совмещать их, нужно, в первую очередь, знать больше о своих финансах:
- доходы
- расходы
- зарплаты сотрудникам
Часто строители делают все «как бог на душу положит», считают, что их доход «тысяч 300» и оформляют сотрудников «по дружбе», а не через качественный договор субподряда.
Чтобы выбрать для себя самый выгодный налоговый режим, начните с современного учета финансов во время ремонта. Внедрите в свою работу Приложение 101, чтобы всегда быть в курсе следующих показателей на стройке:
- баланс объекта (платежи заказчика, расходы по проекту, общий баланс);
- стоимость закупок (с подтверждением чеками по QR-коду);
- история выплат и выполненных работ.
Скачать приложение можно по ссылке. Чтобы создать свою первую компанию в приложении, вам потребуется доверительный код: что это такой и как его найти — читайте здесь.