Содержание:
Налоговые режимы, которые позволяют экономить
Возможно, прямо сейчас вы переплачиваете несколько сотен тысяч налогов в год, если ничего не знаете об упрощенных налоговых режимах и патенте (и о том, что эти два режима можно выгодно совмещать).
Патент для ИП
В 2026 году применять ПСН может ИП, если доходы за 2025 год и в течение 2026 года не превысили 20 млн ₽ и соблюдены остальные условия режима, включая ограничение по численности работников.
Источник: ФНС России — условия ПСН в 2026 году.
Преимущества данной системы налогообложения:
- фиксированная сумма налога, которая рассчитывается от вашего потенциального заработка, а не от реальных цифр доходов;
- отсутствие НДС (с некоторыми оговорками), НДФЛ и налога на имущество.
Рассчитать свою стоимость патента можно на сайте ФНС. Например, патент на реконструкцию или ремонт существующих жилых или нежилых помещений, а также спортивных объектов на 2023 год на территории Краснодарского края обойдется всего в 220 716 рублей:
Эта сумма налогов за весь год или 12 месяцев. То есть в месяц вы будете платить всего 18 393 рублей (без НДС, НДФЛ и налога на имущество).
Естественно, у патента есть свои ограничения:
- При утрате права на ПСН ИП считается перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который выдан патент, либо на УСН, если одновременно применял УСН. Это не означает, что только сумма превышения автоматически облагается по ОСНО.
- нельзя нанимать субподрядчиков на ИП и ООО.
Источник: ФНС России — последствия утраты права на ПСН.
УСН для ИП и ООО
В 2026 году ИП на УСН освобождается от НДС, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽; при превышении этого порога в 2026 году НДС исчисляется с первого числа следующего месяца. Освобождение имеет исключения, включая отдельные обязанности налогового агента и импорт. ИП на УСН освобождается от НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности и от налога на имущество по имуществу, используемому в бизнесе. Освобождение от налога на имущество не применяется к объектам недвижимости, включённым в региональный перечень по пункту 7 статьи 378.2 НК РФ.
Источник: ФНС России — НДС при УСН в 2026 году.
Источник: ФНС России — налоги, заменяемые УСН, и исключения.
Кто может перейти на УСН?
- индивидуальные предприниматели и ООО;
- доход не выше 490,5 млн ₽ в 2026 году;
- не более 130 сотрудников.
В 2026 году верхний лимит доходов для применения УСН составляет 490,5 млн ₽. Для перехода организации на УСН доход за девять месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн ₽. Ограничение по численности — не более 130 работников; остальные организационные условия проверяются отдельно.
Источник: ФНС России — условия применения УСН в 2026 году.
Также УСН позволяет самостоятельно определить, выгодно вам отсчитывать налог от доходов или разницы доходов с расходами:
1. Доходы — 6%
Однако ФНС пишет, что законы РФ не запрещают снизить ее до 1% в отдельных случаях. Проверим?
Источник: Упрощенная система налогообложения: считаем сколько платить
1. Доходы минус расходы — 15%
Эта система может выручить при низких продажах: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Источник: Упрощенная система налогообложения: считаем сколько платить
Что выбрать строителю?
Возможно, вам не нужно делать выбор! Законом не запрещено совмещать выгодную патентную систему с УСН, ведь строители работают с несколькими сущностями — конкретными работами от субподрядчиков и материалами от заказчика. Чтобы не платить высокий налог за материалы, вам обязательно стоит перейти на УСН перед покупкой патента.
С кем выгоднее работать ИП?
Доходы за работы или услуги, выполненные самозанятым для нынешнего работодателя или бывшего работодателя до истечения двух лет после увольнения, не облагаются НПД. В этих случаях заказчик должен исчислить НДФЛ и страховые взносы. Для допустимого НПД отношения должны быть самостоятельными и не иметь признаков трудовых.
Источник: ФНС России — НПД и работы для нынешнего или бывшего работодателя.
Ваш идеальный договор субподряда от профессионального юриста, составленный с учетом судебной практики. Договор позволит вам защитить свои права, четко зафиксировав обязанности субподрядчика.
Кешбек от государства: разбираемся с налоговыми вычетами
ИП на ОСНО рассчитывает НДФЛ с предпринимательской налоговой базы по прогрессивной шкале: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Ставка зависит от величины годовой налоговой базы; каждая повышенная ставка применяется к соответствующей части дохода.
Источник: ФНС России — расчёт НДФЛ индивидуального предпринимателя.
Ниже — основные виды налоговых вычетов и отдельное правило НДФЛ по процентам по вкладам. Условия и лимиты нужно проверять для того года, за который заявляется вычет.
1. Стандартные
Стандартный вычет на детей предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход работника с начала года превысил 450 000 ₽. После превышения порога вычет перестаёт применяться.
Источник: ФНС России — федеральный лимит дохода для стандартного вычета на детей.
2. Социальные
Общий лимит социальных расходов для вычета составляет 150 000 ₽. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат по таким расходам в совокупности составляет 19 500 ₽; отдельные виды расходов могут иметь собственные правила.
Источник: ФНС России — лимит социальных вычетов.
Налог на проценты по вкладам
НДФЛ рассчитывается не по сумме вклада, а по процентному доходу, полученному за год по всем вкладам и счетам. Налоговая база равна превышению полученных процентов над необлагаемой суммой: 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца соответствующего года.
Источник: ФНС России — НДФЛ с процентов по вкладам.
3. Имущественные
Имущественный вычет состоит из разных частей. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат с расходов на покупку или строительство жилья составляет 260 000 ₽, а по уплаченным ипотечным процентам — дополнительно до 390 000 ₽. Размер возврата по покупке зависит от применяемой ставки НДФЛ; 650 000 ₽ нельзя называть единым возвратом только за покупку жилья.
Источник: ФНС России — имущественные вычеты в 2026 году.
4. Профессиональные
Например, вы можете вычесть из своих доходов расходы (документально подтверждённые) или просто 20% — это называется профессиональный вычет.
Источник: НДФЛ индивидуального предпринимателя: рассчитываем налог
Взять свои финансы под контроль можно с помощью Приложения 101, которое поможет вам разобраться с доходами от бизнеса. Видя четкую аналитику и выстроив автоматизированную систему, вы перестанете тратить время на рутину и сможете увеличить количество объектов в работе без потери качества.