Это конец: снижение лимитов по УСН до 10 млн, НДС 22%, страховые взносы

Что случилось? Налоговая реформа 2026

Повышение ставки НДС до 22%

НДС на УСН: лимиты тоже изменятся!

УСН до 10 млн: снижает порог дохода для перехода на упрощенку

Тарифы страховых взносов для МСП изменятся

Новые сроки уплаты налогов в 2026 году

Чего ждать?

Что случилось? Налоговая реформа 2026

Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов, в которых также имеются важные поправки в Налоговый Кодекс с 01.01.2026. Если внимательно изучить документ, то в нем четко обозначена причина ужесточения каких-либо правил и отмена тех или иных льгот:

Стратегический приоритет — финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей-участников СВО. Ещё одним важным направлением бюджета является обеспечение технологического лидерства и развитие инфраструктуры.

На данные направления будет выделено множество млрд рублей, которые должны появиться в бюджете за счет различных манипуляций. Например, с помощью пересмотра некоторых положений Налогового Кодекса.

Сделаем важную ремарку: все заявления все еще не являются законом. Мы имеем только заметку в формате новости на сайте Минфина и множество обсуждений.

Обсудим основные положения, которые вызывают тревогу среди представителей малого бизнеса:

Повышение ставки НДС до 22%p;22%

С 1 января 2026 года Финансовое ведомство планирует повысить ставку НДС на целых 2% — было 20%, станет 22%. Дополнительные средства, полученные в результате этих манипуляций, будут направлены на финансирование обороны и безопасности.

Что это значит? Повышение базовой ставки НДС запустит цепочку удорожаний на каждом этапе сделки: сначала вырастут цены на сырье, затем на стройматериалы, затем на услуги и, в целом, подрастет стоимость готовой услуги.

Нужно готовиться платить больше, чтобы удержаться на рынке и оптимизировать другие траты помимо налогов, если вы хотите предлагать конкурентные цены на рынке.

НДС на УСН: лимиты тоже изменятся!

Предприниматели на УСН с доходом свыше свыше 10 млн руб. тоже будут платить НДС. В 2025 году условия более комфортные: если доход ИП за 2024 год не превысил 60 млн рублей, то компания имеет право получить освобождение от НДС в 2025 году. Если вы хорошо поработали в 2025, готовьтесь хорошо платить НДС в 2026 и подавать декларации!

Зачем все это? Считается, что подобное решение поможет государству в борьбе со схемами дробления бизнеса, а растущим предприятиям плавно подготовиться к последующему переходу на ОСН. Сработает ли? Сомнительно, но окэй.

УСН до 10 млн: снижает порог дохода для перехода на упрощенку

Это одно из самых спорных решений, которое произвело резонанс в сети. Мы уже обсудили его в сообществе прогрессивных строителей.

Это еще одна мера, которая призвала укротить предпринимателей, планирующих дробить бизнес. Теперь льготы достанутся только реально малому бизнесу (примерно 800 000 рублей дохода в месяц), а более крупные игроки будут переходить на ОСН.

Важно: ПСН данные изменения не должны коснуться. По идее, вы все также можете купить патент на год и пользоваться им, если ваш годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Но дьявол в деталях: проблемы могут возникнуть при совмещении ПСН и УСН. Это не запрещено, и это вполне реальная схема, которая позволяла подрядчикам в сфере строительства закупать материалы, используя ПСН для оказания основных услуг. Но в 2026 году, возможно, порог допущения к УСН будут считать по совокупному доходу со всех режимов. И вот здесь начнутся проблемы!

Тарифы страховых взносов для МСП изменятся

В период ковидных ограничений в качестве поддержки малого и среднего бизнеса Минфин вводил пониженные тарифы на страховые взносы: чаще всего они составляли 15% с части выплат, превышающих полуторный размер МРОТ (для некоторых предприятий это вообще были 7,6%).

Минфин выяснил, что подобные меры не помогают решить проблему с занятостью населения, поэтому стоит от нее отказаться. Точнее, переработать! Планируется установить общий тариф страховых взносов в размере 30% для предельной базы для исчисления страховых взносов и 15% — свыше нее. Для приоритетных видов деятельности МСП, таких как обработка, производство, транспорт, электроника и др. пониженный тариф страховых взносов сохранится.

Также вводится правило для руководителей организаций: даже если официальная зарплата директора меньше МРОТ, страховые взносы придётся платить не с фактической суммы, а с уровня не ниже МРОТ. Эта мера направлена против практики «серых» зарплат и формального занижения выплат.

Новые сроки уплаты налогов в 2026 году

Проект знакомит нас с новым правилом: если срок выплаты налога приходится на нерабочий день, предприниматель должен платить раньше. Сейчас действует обратное правило: с праздничных и нерабочих дней уплата переносится на следующий рабочий день.

Если дата уплаты приходится на субботу или воскресенье, налогоплательщик обязан совершить платеж до выходных.

Важно: в законопроекте такое правило распространяется на сами налоги, но не обязательно распространяется на страховые взносы — последние, по проекту, остаются с действующим правилом (перенос на следующий рабочий день).

Чего ждать?

Примут или не примут? Вот в чем вопрос. Скорее всего, большая часть изменений будет принята и нам придется жить в новой реальности. Но еще есть время подготовиться: начать вести финансовый учет, разобраться с доходностью проектов, научиться прогнозировать основные бизнес-показатели. В этом вам поможет Приложение 101, которое создано, чтобы упростить жизнь предпринимателей, строящих любой проектный бизнес.

Приходите на бесплатную консультацию, чтобы больше узнать о приложении, внедрить его быстрее конкурентов и перестать переживать о завтрашнем дне.