Выручка
Всем кажется, что они знают, сколько денег приходит в компанию и сколько есть в компании. Вот заказчик отправил аванс 500 000₽, что тут сложного?
При методе начисления выручку признают по мере выполнения обязательств перед заказчиком в соответствующем отчетном периоде. Само получение аванса 500 000 ₽ не означает, что вся эта сумма уже заработана.
Учет заработанной выручки показывает результат выполненных обязательств. Доступные деньги проверяйте отдельно: признанная выручка может быть еще не оплачена, а полученные авансы могут быть нужны для будущих работ.
В Приложении 101 на тарифе PRO+ доступна расширенная аналитика. Справка описывает отчеты по расходам, прибыльности проектов и балансу Фонда компании. Таблицы и графики обновляются на основе внесенных данных, поэтому полноту операций и настройки учета нужно проверять.
Скрытая прибыль
В этой статье «скрытая прибыль» — авторское название нераскрытой заказчику наценки. Это не отдельный стандартный показатель прибыли: здесь рассматривается прозрачность ценообразования и договоренностей с клиентом.
Условный пример: заказчику показывают наценку 100 ₽, но еще 50 ₽, заявленные как оплата мастеру, фактически остаются у компании. Эти 50 ₽ — дополнительная нераскрытая наценка в данном примере. В учете должны отражаться фактические расчеты и условия договора; сам пример не является рекомендацией так оформлять оплату.
Проверяйте, соответствует ли показанная заказчику структура цены фактическим договоренностям. Прозрачные правила наценки и оплаты помогают обсуждать стоимость без расхождений в документах.
Наценка
Наценка показывает, на сколько цена превышает выбранную базу затрат: (цена − база затрат) / база затрат × 100%, если база затрат больше нуля. Сначала определите, какие затраты входят в базу. Затем оцените постоянные расходы, налоги, нужную прибыль и спрос. Покупку долгосрочной техники учитывайте отдельно в плане денег; в расходах периода может отражаться ее амортизация.
Маржинальность
Для анализа покрытия постоянных расходов используйте маржинальность по переменным затратам: (выручка − переменные затраты) / выручка × 100%, если выручка больше нуля. Это доля выручки, которая остается после переменных затрат на покрытие постоянных расходов и формирование прибыли.
Условный пример: при выручке 1 000 000 ₽ и переменных затратах 800 000 ₽ маржинальная прибыль равна 200 000 ₽, а маржинальность — 20%. Это еще не чистая прибыль. Оцените, достаточно ли 200 000 ₽ для покрытия постоянных расходов и других затрат, не включенных в расчет. Нужный уровень зависит от экономики конкретной компании.
Переходите в сообщество прогрессивных предпринимателей, чтобы узнать больше о финансовом учете и пообщаться с коллегами.
Операционные расходы
Так мы называем средства, которые компания тратит на поддержание своей жизнедеятельности:
- переменные расходы, которые меняются с объемом работ, например сдельная оплата мастеров;
- постоянные операционные расходы, например аренда офиса. Покупку долгосрочного оборудования и погашение основной суммы кредита учитывают отдельно; при расчете прибыли могут учитываться амортизация и проценты по применимым правилам.
Чтобы снижать риск кассового разрыва, планируйте даты и суммы будущих поступлений и выплат, проверяйте доступный остаток и формируйте резервный фонд компании с учетом обязательств компании. Сам по себе резерв не гарантирует, что денег хватит к каждой дате платежа.
ДДС или cash flow
ДДС — это отчет о движении денежных средств. Он показывает, когда и откуда пришли/ушли деньги.
В простом отчете ДДС отдельно показывают четыре величины: остаток на начало периода, поступления, выплаты и остаток на конец периода. Для денег в одной валюте конечный остаток равен начальному плюс поступления минус выплаты. Отчет помогает:
- видеть, сколько денег у вас на счету;
- оптимизировать расходы;
- планировать будущее.
Хотите подробнее разобраться во всех показателях на примере своего бизнеса и настроить качественный учет в строительной компании? Приходите на обучение по управленческому учету в 101, чтобы разобраться со всеми финансовыми показателями и начать вести бизнес без вечных тревоги и цейтнота.