Как предпринимателю работать в белую и удержаться на рынке?

В чем проблема «серых» схем?

В 2025 году, российская налоговая служба все жестче усиливает контроль над финансовыми операциями, которые происходят в стране. Если раньше ФНС была децентрализована, поэтому мы наблюдали проблемы с получением данных от регионов, бесконечные запросы и плохо налаженные взаимоотношения с банками, то прямо сейчас мы живем в период стремительной централизации этой системы!
А значит тем, кто ещё надеется скрыться в «серой» или «черной» тени, придется выйти на «белый» свет — скрывать свои реальные доходы от государства станет все сложнее!

По данным опроса ВЦИОМ «серую» заработную плату имеет каждый пятый трудоспособный гражданин РФ. С пониманием к такой тенденции относятся 45% опрошенных. По этим цифрам кажется, что престиж официального трудоустройства нужно срочно поднимать!

Наблюдая за устрашающими цифрами, ФНС начала действовать не только с помощью агитационных плакатов в стиле "заплати налог — спи спокойно»:

• Прогремело нескольких скандальных уголовных дел на блогеров, которые занимались сокрытием доходов по «серым» схемам (в том числе, из-за дробления бизнеса);
• Теперь, банки при запросе ФНС могут прислать вам уведомление с просьбой объяснить движение тех или иных средств между физ. лицами, а также подтвердить их законность;

• Государство планирует ввести «цифровой рубль», который объединил все транзакции. Теперь ваши средства будут под пристальным наблюдением правительства, доступ к последним секретам уклонистов упрощен!

Наши коллеги уже столкнулись с новой реальностью, но не понимают, как начать работать официально, поэтому мы здесь, чтобы рассказать больше о налогах, минимизации налогового сбора и патентной системе налогообложения.

Какие есть риски работы в теневом секторе?

Предприниматели до последнего не могут поверить, что у них бизнес, и нужно не только считать деньги и нанимать сотрудников, но и работать в белую, то есть прозрачно вести бухгалтерию.

У такого подхода есть серьезные минусы:

• как «бог из машины» в древнегреческой пьесе на стройплощадку могут нагрянуть представители ФНС;
• судебные иски от работников (да, такое бывает!), после которых Фемида окажется вовсе не на вашей стороне!

Почему? Все просто: скрывать свои доходы — это серьезное правонарушение, за которое придется нести ответственность. Вас или вашего бухгалтера рано или поздно настигнут огромные штрафы или даже лишение свободы по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».

Неправомерное неудержание или неперечисление налога налоговым агентом в установленный срок влечёт штраф 20% соответствующей суммы, если нет оснований для освобождения от ответственности. НК РФ, статья 123. Неуплата страховых взносов вследствие занижения базы или других неправомерных действий подпадает под статью 122 НК РФ: штраф 20%, при умысле — 40%; применимость санкции и предусмотренные исключения оцениваются по обстоятельствам. НК РФ, статья 122.

За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту статья 15.11 КоАП РФ предусматривает штраф для должностного лица от 5 000 до 10 000 рублей. За повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 рублей либо дисквалификацию на срок от одного года до двух лет. ФНС — Ответственность за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учёту.

За и против: так ли важно сотрудникам получать «белую» зарплату?

Многие строители и мастера считают, что устраиваться на работу официально — это невыгодно. Какие есть аргументы в пользу этой позиции?

• купюра в кармане кажется намного надежнее пенсии в будущем;
• Пособия по временной нетрудоспособности имеют установленный максимум, который меняется по годам. В 2026 году максимальная выплата за день — 6 827,40 рубля, за 14 дней — 95 583,60 рубля до удержания НДФЛ. Фактическая сумма зависит от заработка, стажа и обстоятельств страхового случая. СФР — Размеры больничных в 2026 году.
• будущую страховую пенсию нельзя определить по одной текущей зарплате: она рассчитывается с учётом накопленных пенсионных коэффициентов, их стоимости, фиксированной выплаты и предусмотренных законом повышений СФР — Определение размера страховой пенсии.

Глядя это, вы можете решить, что «цветные» варианты заработной платы — куда удобнее и проще. Однако, соглашаясь на условия нерадивого работодателя, мастера и строители лишают себя множества плюсов официального трудоустройства:

• возможность подтвердить свой доход в случае, когда вам нужен кредит или ипотека (последнее вряд ли одобрят тому, кто по документам зарабатывает всего 25 000₽/мес);
• права согласно ТК РФ (премии, защита в спорных ситуациях, больничные, декретные, увольнение с компенсацией и тд);
• отсутствие задержек выплат (вы можете подать в суд на работодателя, который не выполняет свои обязательства);
• регулярные взносы на будущую пенсию.

Главное — вам не нужно ничего бояться, вы защищены от нападок органов налогового контроля и произвола работодателя!

Как ПСН помогает перейти с «серой» стороны на «белую»?

Если вы строитель, мастер или предприниматель, то как можно скорее ищите способы «отбелить» свою деятельность. И вовсе не нужно готовиться отдавать половину своего заработка государству и уходить в минус, существует способ официально минимизировать налоговые выплаты!

ПСН доступна ИП по видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом и региональным законом. Обычная ставка 6% применяется к потенциально возможному доходу, установленному регионом, а не к фактической выручке. Декларацию по ПСН не представляют, но книгу доходов ведут обязательно. Освобождение от ККТ зависит от конкретного вида деятельности и условий закона № 54-ФЗ. ФНС — Патентная система налогообложения.

1. В 2026 году ИП не вправе применять ПСН, если доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн ₽.
2. При нарушении запретов минимальная ставка будет отменена!
3. ПСН не ограничивает привлечение людей только плательщиками НПД. ИП вправе использовать труд работников, в том числе по гражданско-правовым договорам, соблюдая ограничение средней численности по патентной деятельности — не более 15 человек. Перед передачей патентных работ другому ИП или организации нужно отдельно проверить допустимость такой модели; автоматически применять к ней некую «стандартную ставку» нельзя. ФНС — Патентная система налогообложения.
4. Материалы не исключаются из ПСН автоматически. Если их стоимость включена в цену соответствующих патентных работ, они могут быть частью услуги. Отдельную продажу материалов по самостоятельному договору оценивают как отдельную деятельность. Минфин — письмо от 05.07.2017 № 03-11-12/42422.

Источник: ФНС России — лимит ПСН в 2026 году.

Как работать по агентскому договору?

Для иллюстрации: если налогоплательщик на УСН «доходы» со ставкой 6% получает 5 000 000 рублей собственной выручки, налог до уменьшения на взносы составляет 300 000 рублей. Это доход, а не прибыль. При надлежащем агентском договоре поступления за принципала не включаются в доход агента; учитывается агентское вознаграждение. ФНС — Агент учитывает в доходах только агентское вознаграждение.

По надлежащему агентскому договору в доход агента включается его вознаграждение, а полученные в связи с исполнением поручения средства принципала исключаются. Одного названия «контракт на комплектацию» недостаточно: условия и фактическое исполнение должны соответствовать посреднической модели. ФНС — Агент учитывает в доходах только агентское вознаграждение.

Например, при агентском вознаграждении 500 000 рублей и ставке УСН «доходы» 6% налог до предусмотренных законом уменьшений составляет 30 000 рублей. Такой расчёт применим, если остальные поступления действительно принадлежат принципалу и оформлены в рамках агентского договора. ФНС — Доходы агента на УСН.

Что нужно знать ИП, который подается на патент?

Ответим на вопросы предпринимателей, которые хотят минимизировать выплачиваемые им страховые взносы:

— Кто имеет право купить патент?

Патентная форма налогообложения доступна для предпринимателей, ведущих деятельность под следующими кодами ОКВЭД:

43.21, 43.22, 43.29, 43.31, 43.32, 43.33, 43.34, 43.39, 43.91, 43.99

В каждом регионе есть свой перечень видов деятельности, на которые распространяется ПСН.

— Как вести учет при схеме УСН (основная) + патент (дополнительная) и сколько нужно платить?

При совмещении УСН и ПСН обязателен раздельный учёт доходов. По ПСН нужно вести книгу учёта доходов, хотя декларацию по этому режиму не представляют. Налог по патенту рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональным законом. ФНС — Патентная система налогообложения.

— Какая отчетность меня ждёт?

Как ИП вы будете подавать декларации по УСН. По ПСН вы ничего сдавать не должны.

— Какой договор нужно оформить с заказчиком?

Потребуется подряд на работы + договор с агентом. Это будет один документ со смешанной правовой природой.

— Какие еще нужны отчетные документы?

При совмещении УСН и ПСН необходим раздельный учёт операций и доходов по режимам. Само совмещение не означает обязательного открытия двух банковских счетов. Платежи должны быть однозначно связаны с работами, закупками и агентским вознаграждением в учёте. ФНС — Раздельный учёт при совмещении ПСН и УСН.

Кассовый чек или фискальный БСО оформляют по правилам закона № 54-ФЗ с учётом конкретного расчёта и применимых освобождений. Обычная бумажная квитанция не заменяет обязательный фискальный документ. ФНС — Как формировать БСО.

Также важно держать в порядке все закрывающие документы:

1. Работы — акты выполненных работ + исполнительная документация

2. Материалы:

• в случае агентских отношений — акт приема-передачи + отчет агента + первичные документы на закупку материалов у поставщиков (чеки, товарные накладные, УПД) + документы, подтверждающие качество материалов
• в случае подрядных отношений — отчет о фактически использованных материалах + акт приема-передачи материалов (если были использованы не все материалы)

— Какие есть ограничения при ПСН?

Для ПСН в 2026 году действует лимит доходов 20 млн рублей за предшествующий календарный год либо с начала текущего года. При совмещении УСН и ПСН доходы от реализации суммируются. ПСН доступна только ИП; средняя численность работников по патентной деятельности не должна превышать 15 человек. ФНС — Ограничение доходов для ПСН в 2026 году.

— Высокие ли страховые взносы при открытии?

От вас будут ждать 2 выплаты:

В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП составляют 57 390 ₽. При годовом доходе свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения, но не более 321 818 ₽.

Источник: ФНС России — страховые взносы ИП в 2026 году.

— Есть ли возможность трудиться в другом регионе по данной схеме?

Да, но нужно будет оформить другой патент. По УСН можно работать по России без ограничений.

Как юридически оформить отношения с сотрудниками, поставщиками и подрядчиками?

ИП—СОТРУДНИК: Трудовой договор + должностные инструкции + табель учета рабочего времени по каждому режиму

ИП-СУБПОДРЯДЧИК: договор субподряда + акты выполненных работ + исполнительную документацию

ИП-ПОСТАВЩИКИ (ИП/ООО): договор поставки + чеки, УПД, товарные накладные + документы, подтверждающие качество работ

ИП-САМОЗАНЯТЫЙ (руководитель проекта): договор на оказание услуг руководителя проекта + акты оказанных услуг + отчеты о проделанной работе

— Кому не подходит патент?

• Тем, кто работает с партнером
• Тем, кто хочет создать крупную компанию, но, чтобы снизить налоговую нагрузку, разбивает свой бизнес на несколько ИП на патенте. Это называется дробление бизнеса.

Мы настоятельно рекомендуем соблюдать эти правила — не пытаться дробить бизнес, не терять документы на купленные товары и внимательно следить за всей бухгалтерией. Без официального ведения бизнеса и прозрачной бухгалерии нет роста.

Чтобы вам было проще ориентироваться в своих проектах и иметь возможность в несколько кликов формировать отчеты по товарам/работам и тд, установите Приложение 101.