НПД часто звучит как «халява»: просто фиксируешь доход в приложении ФНС, налоговая сама считает налог и присылает сумму к оплате. Легче легкого! Однако даже в применении этого статуса могут быть нюансы. Ниже мы приглашаем обсудить, что такое НПД, кто платит этот налог, чем отличается ИП на НПД от самозанятого без ИП, какие ограничения важно держать в голове, и как устроены чеки.
- Что такое НПД?
- Кто является плательщиком НПД?
- Как работает НПД?
- ИП на НПД и самозанятый: в чем разница?
- Ограничения НПД и потеря права на режим
- Частые вопросы про НПД
Что такое НПД?
НПД — налог на профессиональный доход. ФНС на своей промостранице формулирует прямо: это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года.
Юридической базой является Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018. В 101 мы тоже опираемся на него, когда пишем про работу с самозанятыми и плательщиками НПД.
Смысл режима в том, что тебе не приходится строить бухгалтерию вокруг налогов. Доход фиксируется в «Мой налог», деклараций нет, онлайн-касса не требуется, налог считается автоматически.
НПД — это способ легально получать деньги за услуги, работы, сдачу имущества в аренду и часть продаж без сложной отчетности, пока соблюдаются условия режима.Кто является плательщиком НПД?
Плательщик НПД — физическое лицо, которое встало на учет в налоговой как плательщик налога на профессиональный доход. В эту же категорию также попадает ИП, который выбрал НПД.
На практике НПД используют в услугах и работах, где результат можно передать заказчику и получить оплату без привязки к рабочему графику. В перечне примеров ФНС есть и строительные работы, и ремонт помещений.
Чтобы оставаться на НПД, нужно одновременно попадать в рамки режима:
- Нет наемных работников по трудовым договорам.
- Нет перепродажи товаров и имущественных прав.
- Нет работы как агент, комиссионер, поверенный (когда действуешь в интересах другого лица).
- Доход за календарный год не превысил 2,4 млн рублей.
Еще один важный нюанс: НПД разрешено совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата в расчет налога по НПД не входит.
Как работает НПД?
Налоговая ставка зависит от того, кто платит. Если деньги пришли от физлица — ставка 4%. Если платит организация или ИП — ставка 6%.
Есть налоговый вычет 10 000 рублей: пока он не израсходован, фактически ставки снижаются до 3% и 4%. Это автоматический механизм, деньги «на руки» не возвращаются.
Налог к уплате рассчитывает ФНС. Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца. То есть налог за декабрь 2025 года нужно оплатить до 28 января 2026 года.
Чек — ключевой документ режима. Его формируют в приложении «Мой налог» по каждому поступлению.По правилам закона чек при расчетах наличными и при оплате электронными средствами платежа формируется в момент расчета. При иных безналичных расчетах чек формируется и передается заказчику не позднее 9-го числа следующего месяца.
ИП на НПД и самозанятый: в чем разница?
| Критерий | Плательщик НПД без ИП (самозанятый) | ИП на НПД |
|---|---|---|
| Нужно ли быть ИП | Нет, регистрация ИП не требуется. | Статус ИП уже есть или оформляется отдельно. |
| Ограничения режима | Одинаковые: лимит 2,4 млн, нет работников, есть запреты по видам деятельности. | Одинаковые: лимит 2,4 млн, нет работников, есть запреты по видам деятельности. |
| Когда ИП на НПД нужен по смыслу | Когда твоя деятельность укладывается в НПД и не требует обязательной регистрации ИП по отраслевым законам. | Когда по отраслевым правилам нужна регистрация ИП для конкретной деятельности, или уже ведешь дела как ИП и хочешь перейти на НПД. |
| Переход на другие режимы в будущем | Обычно означает оформление ИП, если доход и масштаб выходят за рамки НПД. | Можно остаться ИП и выбрать другой режим, если НПД перестал подходить. |
Ограничения НПД и потеря права на режим
Главный числовой лимит НПД — 2,4 млн рублей дохода нарастающим итогом за год. После превышения этого лимита налоги нужно платить по правилам других систем налогообложения.
Есть и «логические» ограничения: нельзя нанимать работников по трудовым договорам, заниматься перепродажей, работать в интересах другого лица по агентским схемам. Эти ограничения ФНС прямо перечисляет для ИП, который хочет применять НПД.
Если уже есть ИП на УСН и хочется перейти на НПД, нужно помнить про формальность, на которой часто теряют время: перед регистрацией на НПД нужно отказаться от УСН, направив уведомление в течение одного месяца со дня постановки на учет как плательщика НПД. Если срок нарушен или уведомление не отправлено, постановку на учет по НПД аннулируют.
Регистрация на НПД в «Мой налог» обычно занимает несколько минут, алгоритм простой:
- Проверить ограничения режима: нет работников по трудовым договорам, нет перепродажи, доход укладывается в лимит.
- Выбрать способ регистрации: приложение «Мой налог», веб‑кабинет, банк, Госуслуги.
- Пройти идентификацию (паспорт и фото, либо вход через учетные данные).
- Выбрать регион ведения деятельности.
- После первого дохода сформировать чек и отправить его заказчику.
Частые вопросы про НПД
НПД подходит для разовых задач или постоянного потока заказов? Подходит для обоих форматов, пока доход и деятельность соответствуют условиям режима.
Нужно ли покупать онлайн‑кассу? На НПД касса не требуется, чек формируется в «Мой налог».
Что важно в отношениях с компанией‑заказчиком? Договор должен оставаться гражданско‑правовым: фиксируй результат работ, сроки, стоимость, выдавай чек на каждую оплату. В 101 мы подробно разбираем риски переквалификации отношений и правила работы с самозанятыми в материале «Работа с самозанятыми в 2025 году: риски и правила».
Можно ли на НПД заниматься ремонтом и стройкой? Закон № 422‑ФЗ не запрещает плательщикам НПД работать в ремонте и строительстве, если соблюдаются условия режима. Если тема актуальна, посмотри статью «Может ли самозанятый заниматься ремонтом или строительством?».
Что выбрать на практике: самозанятость или ИП? Этот выбор обычно упирается в масштаб, планы по сотрудникам и требования контрагентов. Для стройки и ремонта у нас есть отдельный разбор: «Самозанятость или ИП: что выбрать для строительно‑ремонтных работ?».
Если ты хочешь разобраться, что такое НПД, держи фокус на трех вещах: кто платит (физлицо или компания), как оформляешь деньги (чек), и укладываешься ли в ограничения режима. Остальное обычно настраивается за вечер.