- Порог без НДС в 2026 на УСН
- Порог без НДС в 2026 на ОСНО
- Порог без НДС в 2026 на патенте
- Порог без НДС в 2026 для самозанятых
- Как проверить порог перехода на НДС в 2026?
Порог без НДС в 2026 на УСН
Если бизнес на УСН, в 2026 логика простая: смотри доходы за 2025 год и сравнивай с лимитом 20 млн ₽. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, НДС считается с начала 2026 года.
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, с 01.01.2026 действует освобождение от уплаты НДС, причём оно обязательное для упрощенцев.
Для УСН в 2026 «порог без НДС» — это 20 млн ₽ дохода. Ниже — освобождение, выше — обязанности по НДС.
Если доходы в 2026 году были ниже 20 млн ₽, а потом превысили 20 млн ₽ уже в течение 2026 года, НДС начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Дальше встаёт вопрос ставок. Для упрощенцев, которые становятся плательщиками НДС, ФНС разъясняет специальную механику: можно применять общую ставку 22% или пониженные 5% и 7%, которые привязаны к коридорам дохода. При этом порог 250 млн ₽ для ставки 5% в 2026 учитывается с коэффициентом-дефлятором и превращается в 272,5 млн ₽.
Пониженные ставки 5% и 7% идут без вычетов входного НДС, а общая ставка даёт право на вычеты. Это влияет на цену, маржу и на переговоры с заказчиком, особенно в работах и подряде, где акты и этапы «переезжают» через 01.01.2026. Про договорную часть удобно держать под рукой разбор рисков договора подряда.
Короткая шпаргалка по УСН и НДС в 2026 собрана в блоге 101 в материале НДС в 2026 году ставка 22% новые правила для УСН.
Чтобы не промахнуться с лимитом, полезно заранее собрать выручку по месяцам и сверить, где бизнес пересекает 20 млн ₽. На практике это упирается в учёт оплат, закрывающих документов и этапов. Для этого подходит Приложение 101: сметы, платежи и факты по проектам лежат в одном месте и проще видеть, какой объём дохода уже набран.
| Режим | Порог без НДС в 2026 | Когда появляется НДС |
|---|---|---|
| УСН | Доходы за 2025 год до 20 млн ₽ | С 01.01.2026, если доходы 2025 года превысили 20 млн ₽; либо с 1 числа следующего месяца после превышения 20 млн ₽ в 2026 |
| ОСНО | Выручка за 3 последовательных месяца до 2 млн ₽ без налога (по ст. 145 НК РФ) | НДС «по умолчанию», освобождение — по уведомлению и при соблюдении лимита |
| ПСН | НДС по операциям на патенте обычно не применяется | Риск появляется при утрате права на ПСН и переходе на УСН или ОСНО |
| НПД | Доход до 2,4 млн ₽ в год | При превышении лимита НПД нужен другой режим, дальше НДС зависит от выбранной системы |
Порог без НДС в 2026 на ОСНО
На общей системе НДС считается по умолчанию. С 01.01.2026 базовая ставка — 22%, и для переходного периода важна дата отгрузки или выполнения работ.
Если обороты небольшие, есть классический вариант «освобождения по статье 145 НК РФ». Условие: за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации без учёта налога в сумме не превышает 2 млн ₽.
Чтобы применять освобождение, нужно подать уведомление и документы, которые подтверждают право на него; привязки к началу календарного года нет.
Если бизнес на ОСНО и ищет «порог без НДС в 2026», сначала проверь выручку 2 млн ₽ за последние 3 месяца и готовность жить по правилам ст. 145 НК РФ.
Порог без НДС в 2026 на патенте
Патентная система сама по себе остаётся режимом, где по операциям в рамках патента НДС обычно не возникает. Самая частая проблема 2026 года в другом: удержаться на ПСН стало сложнее из-за нового лимита доходов.
С 01.01.2026 лимит доходов для применения ПСН — 20 млн ₽. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, ПСН в 2026 применять уже нельзя.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, для контроля лимита учитываются совокупные доходы от реализации по обоим режимам.
Как это связано с НДС? Когда право на патент утрачено, дальше приходится жить на УСН или ОСНО, и вот там НДС может появиться из-за правил 2026 года (в первую очередь порога 20 млн ₽ на УСН). По совмещению режимов пригодится материал Совмещение патента и УСН в 2026 году.
Порог без НДС в 2026 для самозанятых
У самозанятых (НПД) отдельная логика: НДС не платится по режиму, исключение — НДС при ввозе товаров.
Ключевой лимит тут — 2,4 млн ₽ дохода в год. Как только доход превысит лимит, дальше нужно платить налоги по другим системам налогообложения.
Поэтому «порог перехода на НДС» для НПД выглядит так: сначала превышение 2,4 млн ₽, затем выбор режима. Если после НПД регистрируешь ИП и уходишь на УСН, НДС в 2026 включается по правилу 20 млн ₽.
Как проверить порог перехода на НДС в 2026?
Чтобы быстро понять, попадёт ли бизнес в НДС в 2026, не нужен длинный расчёт. Нужны режим, доход и точка, где возникает обязанность.
- Определи текущий режим по каждому направлению: УСН, ПСН, НПД, ОСНО.
- Собери доходы за 2025 год и разбей по месяцам, чтобы увидеть места, где превышаются лимиты.
- Если бизнес на УСН, сравни доход 2025 года с 20 млн ₽ и помни про правило «следующий месяц после превышения» внутри 2026 года.
- Если бизнес на ПСН, проверь, вписывается ли доход 2025 года в 20 млн ₽ с учётом совмещения режимов.
- Если бизнес на НПД, проверь годовой доход относительно 2,4 млн ₽ и заранее реши, на какой режим переходить после превышения.
- Если бизнес на ОСНО и хочется освобождения от НДС, проверь лимит 2 млн ₽ за 3 месяца и подготовь уведомление с подтверждающими документами.
В 2026 цена ошибки в порогах — доначисления и кассовые разрывы. Если цифры близко к лимитам, полезно обсудить сценарии с бухгалтером до подписания договоров на длинные проекты.
Если нужна более широкая картина по изменениям 2026 года, в блоге 101 есть разбор налоговой реформы 2026 и последствий для малого бизнеса.