Если вы продаёте товары или услуги с НДС, 2026 год начинается с пересчёта цен, договоров и учёта. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%.
За осень 2025 года вокруг темы появилось много заголовков и пересказов. В этом дайджесте я собрал подтверждённые новости, даты и практические выводы для предпринимателей: что уже принято, кому важно, где риск «потерять деньги» на переходе между ставками.
Дата актуальности: 15.12.2025. Текст не заменяет консультацию бухгалтера и юриста, особенно по переходным операциям и вашим договорам.
Что по НДС с 2026 года уже точно?
Ключевой факт на 15.12.2025: базовая ставка НДС меняется с 20% на 22% с 1 января 2026 года.
Формулировка, важная для практики: новая ставка применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые отгружены (выполнены, оказаны, переданы) начиная с 01.01.2026.
Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров.
Если вы хотите быстро погрузиться в контекст «почему это случилось» и что меняется рядом с НДС (спецрежимы, лимиты, взносы), посмотрите разбор в блоге 101: Налоговая реформа 2026: УСН до 10 млн, НДС 22%, страховые взносы.
Хронология новостей: как менялась повестка
Ниже — короткая лента «что и когда произошло», чтобы вы понимали, какие новости были сигналом, а какие стали фактом.
- 24.09.2025: Минфин предложил повысить ставку НДС до 22% с 01.01.2026 в составе бюджетного пакета.
- 24–25.09.2025: Банк России и Эльвира Набиуллина комментировали возможный эффект для инфляции и ключевой ставки.
- 20.11.2025: Госдума приняла закон об изменении НДС с 2026 года (в новостях проходило как повышение с 20 до 22%).
- 28.11.2025: сообщения СМИ о подписании закона президентом и публикации на официальном портале.
- 01–04.12.2025: появились прикладные разъяснения и обзоры, в том числе по спецрежимам и новым правилам по НДС для УСН.
- 08.12.2025: отдельный инфоповод — комментарий президента о том, что повышение НДС рассматривается как временное решение.
Вывод из хронологии простой: осенью 2025 тема ушла из «планов» в «действующие нормы», а декабрьские публикации уже объясняют механику применения.
Кого касается повышение НДС и где бизнес чаще ошибается?
Повышение базовой ставки до 22% важно для тех, кто работает на общей системе налогообложения, а также для тех, кто становится плательщиком НДС в силу новых правил (в том числе на УСН).
Частая ошибка на переходе — считать НДС «просто надбавкой к цене». В реальности ставки «прошиваются» в договоры, счета, акты, накладные, счета-фактуры, а ещё в переговоры с заказчиком. В строительстве и ремонтах это особенно видно на длинных договорах подряда: меняется ставка, меняется итоговая сумма, дальше начинается спор о том, кто доплачивает разницу.
Если у вас подряд, услуги, поставки с длинным циклом, проверьте условия об изменении цены при изменении налогов. Полезный ориентир по договорной части есть в материале Риски договора подряда.
НДС на УСН в 2026: порог 20 млн и ставки 5%/7%
Самая практичная новость декабря 2025 для малого бизнеса: ФНС описала правила, по которым часть предпринимателей на УСН с 2026 года становится плательщиком НДС. Ключевой порог: доход 20 млн рублей по итогам 2025 года для права применять УСН без уплаты НДС.
Дальше начинается выбор ставки. По информации ФНС, «упрощенцы», которые впервые стали плательщиками НДС, могут выбрать общую ставку 22% или специальные ставки: 5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей и 7% при доходе выше 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Цена выбора — вычеты. Общая ставка 22% позволяет принимать НДС к вычету, специальные ставки 5% и 7% вычетов не дают.
Отдельно отмечу важную «страховку»: ФНС пишет о моратории на привлечение к ответственности для предпринимателей на УСН, если они впервые нарушили правила уплаты НДС в 2026 году. Это не повод расслабляться, зато снижает риск «убийственного» штрафа из-за первой ошибки в новом режиме.
Если вы уже в 2025 балансировали на спецрежимах и лимитах, полезно заранее оценить сценарии. В контексте режимов на 2026 год посмотрите материал Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году.
Переходный период: отгрузки, акты, авансы, возвраты
Главное правило перехода, которое повторяется в обзорах: ставка «привязана» к дате отгрузки (выполнения работ/оказания услуг). Всё, что отгружено или выполнено с 01.01.2026, попадает под 22%.
Что это означает для предпринимателя на практике:
1) Если вы закрываете работы актами, проверьте, какие объёмы реально будут приняты в декабре 2025, какие уедут в январь 2026. Один и тот же договор легко «разрезается» на разные ставки, если сдача этапов попадает на разные даты.
2) Если вы берёте авансы, отдельно проверьте, как в учёте и документах будет отражаться НДС по предоплатам на стыке года. Ошибки в связке «аванс — отгрузка» часто всплывают при камеральных проверках.
3) Если у вас возвраты в 2026 по поставкам 2025, держите в голове, что такие операции требуют аккуратных корректировок документов. В прикладных разъяснениях встречается подход, при котором возврат оформляется с оглядкой на ставку из отгрузочных документов.
План действий предпринимателя до 31.12.2025
Ниже — рабочий план, который помогает пережить переход на НДС 22% без сюрпризов в деньгах и в документах.
Шаг 1. Составьте реестр договоров и этапов, которые «переезжают» через 01.01.2026. Для каждого договора зафиксируйте: цена включает НДС или нет, кто несёт риск изменения ставки, как оформляется приёмка, есть ли авансы.
Шаг 2. Пересчитайте прайс и сметы. В стройке НДС часто «сидит» внутри закупок материалов и субподряда, затем всплывает в финальной цене. Проверьте маржинальность по проектам, чтобы рост ставки не стал кассовым разрывом. По теме управленческих цифр помогает материал Финансовый учет доходов и расходов организации.
Шаг 3. Обновите шаблоны счетов, актов и формулировки в договоре. Если вы работаете через подряд, вернитесь к рискам в договорной части и закрепите понятную механику изменения цены при изменении налогов: Риски договора подряда.
Шаг 4. Если вы на УСН, проверьте доход за 2025 год и сценарии по НДС на 2026. По данным ФНС, с доходом 20 млн рублей по итогам 2025 вы уже попадаете в зону обязательств по НДС, а дальше нужно выбирать ставку и понимать последствия для вычетов.
Шаг 5. Заложите налог в платежный календарь. Когда ставка растёт, растёт и сумма НДС к уплате при прочих равных. Это влияет на график платежей, особенно если заказчики платят с задержкой.
Чтобы удерживать цифры по проектам и заранее видеть, сколько денег отложить под налоги, удобно вести управленческий учёт в Приложение 101 и разнести доходы/расходы по объектам.
Если вы на спецрежиме и думаете «может разделить бизнес, чтобы не попадать в НДС», остановитесь и оцените риски. Налоговая внимательно смотрит на искусственное дробление, а последствия часто дороже экономии. Для ориентира есть статья Гид по дроблению бизнеса.