- Лимит без НДС в 2026 году: сколько можно заработать?
- Что меняется в налогообложении с 01.01.2026?
- Лимит без НДС в 2026: сколько можно проработать без НДС и когда он включается?
- Какие ставки НДС доступны после превышения лимита?
- Как плавно ввести НДС в работу: куда включать налог, какие документы менять, как поднимать цены?
- Как держать лимит без НДС под контролем и не узнать о превышении постфактум?
Лимит без НДС в 2026 году: сколько можно заработать?
Если коротко: лимит без НДС в 2026 году для бизнеса на УСН завязан на порог 20 млн ₽ дохода. Если ваши доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽ — с 01.01.2026 действует освобождение от НДС. Доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽ — с 01.01.2026 НДС нужно начислять.
Чтобы пройти весь 2026 год без НДС, важно удержать доход за 2026 год в пределах 20 млн ₽. Если превысить порог в середине года, НДС включается с 1-го числа следующего месяца.
Важная деталь: освобождение от НДС для УСН в 2026 году носит обязательный характер. То есть если доходы укладываются в лимит, добровольно «включить НДС» и выставлять его всем подряд не получится без утраты освобождения через превышение порога.
Дальше разберём практику: какие лимиты действуют, как считать «опасные» места по договорам, как встроить НДС в цену, документы и работу с клиентами. Если нужен контекст по ставке 22% и переходным операциям на стыке года, в блоге 101 есть отдельный разбор: НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу.
Что меняется в налогообложении с 01.01.2026?
Изменение №1, которое видят все: с 01.01.2026 базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это влияет не только на тех, кто платит НДС. Закупки у поставщиков с НДС становятся дороже, значит растёт себестоимость работ и услуг по цепочке.
Отдельный «технический» момент: если пробиваешь чеки, ставку в ККТ и учётных системах тоже нужно обновить под 22%.
Изменение №2, которое касается малого бизнеса на УСН: в 2026 году для освобождения от НДС действует новый лимит 20 млн ₽. Логика такая: проверяют доход за 2025 год, потом следят за доходом уже внутри 2026 года.
В 2025 году работал другой порог — 60 млн ₽ (проверяли доход за 2024 и текущий год). С 01.01.2026 правила пересобрали, поэтому старые ориентиры по «60 млн» лучше убрать из планирования.
Изменение №3 про лимиты уже для самой УСН (это отдельная история от НДС): на 2026 год ФНС указывает порог по доходам 490,5 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора) и лимит по остаточной стоимости основных средств 218 млн ₽.
Лимит без НДС в 2026: сколько можно проработать без НДС и когда он включается?
Сценарий 1. Доход за 2025 год ≤ 20 млн ₽. С 01.01.2026 освобождение от НДС действует автоматически. НДС «включится», когда суммарный доход в 2026 году превысит 20 млн ₽. Начисление пойдёт с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
К примеру, превысил лимит в июле 2026 года — с 01.08.2026 уже нужен НДС по операциям реализации, плюс обязанности по декларациям и счетам-фактурам.
Сценарий 2. Доход за 2025 год > 20 млн ₽. Тогда с 01.01.2026 НДС нужно начислять сразу, без «льготных» месяцев внутри года.
Сценарий 3. Доход за 2025 год ≤ 20 млн ₽, планируется крупный договор в 2026, который «перевалит» порог. Тут главное не только факт превышения, но и календарь закрытия работ. В стройке и услугах деньги теряются на стыке дат: авансы, этапы, акты, перенос приёмки. По договорной части полезно держать под рукой чек-лист рисков: Риски договора подряда.
Если работа идёт этапами, заранее реши, какие этапы реально закрываются актами до превышения лимита, а какие уйдут в период с НДС. Это влияет на цену, переговоры и формулировки в договоре.
Какие ставки НДС доступны после превышения лимита?
Когда лимит без НДС в 2026 году превышен, появляется выбор: работать по общеустановленным ставкам (22%, 10%, 0%) с вычетами или применять пониженные 5%/7% без вычетов. ФНС прямо описывает обе опции и границы по доходам.
Пороговые значения для пониженных ставок в 2026 году (с учётом коэффициента-дефлятора): до 272,5 млн ₽ — зона 5%, до 490,5 млн ₽ — зона 7%.)
| Режим НДС после превышения 20 млн ₽ | Когда применим | Вычеты по «входному» НДС | Где чаще удобен |
|---|---|---|---|
| 5% | Доход в пределах лимита для 5% (в 2026 году — до 272,5 млн ₽) | Нет | Много продаж физлицам, мало закупок с НДС, важно удержать ценник |
| 7% | Доход выше лимита 5% и в пределах лимита 7% (в 2026 году — до 490,5 млн ₽) | Нет | Похожая логика, когда бизнес вырос и уже не помещается в 5% |
| 22% (или 10%/0% по операциям) | Можно выбрать сразу после утраты освобождения | Да, по правилам главы 21 НК РФ | Много закупок и субподряда с НДС, клиенты — плательщики НДС и ждут вычет |
Если работаешь с подрядчиками и материалами, «входной» НДС бывает крупной частью затрат. Тогда ставка 22% иногда даёт экономику лучше, чем 5% или 7%, потому что вычеты начинают играть в плюс. При пониженных ставках вычетов нет, поэтому входной НДС остаётся в себестоимости.
Как плавно ввести НДС в работу: куда включать налог, какие документы менять, как поднимать цены?
Самая частая ошибка перехода — считать НДС «процентом сверху», не меняя договорённости с клиентом. В реальности есть два формата цены, и их нельзя путать.
Формат 1. Цена без НДС + НДС сверху. Этот формат привычен для B2B, где клиент забирает НДС к вычету. Если раньше считал цену 1 000 000 ₽, то при НДС 22% в счёте будет 1 000 000 ₽ + 220 000 ₽ НДС = 1 220 000 ₽ к оплате.
Формат 2. Цена «включая НДС». Он чаще встречается в прайсах и в работе с физлицами. Если оставить итоговую цену 1 220 000 ₽ «включая НДС 22%», то твоя база станет 1 220 000 / 1,22 = 1 000 000 ₽, а НДС внутри цены — 220 000 ₽. Значит, при переходе на НДС и фиксированной «итоговой цене» чистая выручка снижается.
До переговоров полезно ответить себе на один вопрос: клиенты принимают НДС к вычету или смотрят только на итоговую сумму? От ответа зависит, где окажется НДС — сверху или внутри цены.
Ниже — рабочий план, который помогает встроить НДС в процессы без хаоса в договорах и оплатах.
- Проверь доход за 2025 год и прогноз по 2026: когда именно вероятно превышение 20 млн ₽ и с какого месяца включится НДС.
- Собери список договоров, которые тянутся через дату включения НДС. Для каждого зафиксируй: цена включает налог или нет, есть ли авансы, как оформляются этапы и приёмка.
- Обнови шаблоны договора и приложений (смета, календарный план, спецификация): формулировку цены, строку «НДС 22%» или «без НДС», порядок изменения цены при изменении налогов. Сюда же относится коммерческое предложение.
- Перенастрой документы реализации: счета, акты, УПД, счета-фактуры (если применяешь). Для длинных подрядов заранее реши, как дробятся этапы по датам актов.
- Пересобери прайс и правила повышения цены. Если клиенту важна итоговая сумма, обычно работает повышение «в два шага»: часть роста цены объясняется инфляцией и себестоимостью, часть — новым налоговым режимом. Формулировки лучше закрепить письменно.
- Проверь ККТ и интеграции, если пробиваешь чеки: с 01.01.2026 ставка 22% должна корректно отражаться в чеке.
- Настрой учёт закупок и входящих документов от поставщиков: при ставке 22% это влияет на вычеты, при 5%/7% — на себестоимость.
- Зафиксируй правила внутри команды: кто выставляет документы, кто контролирует лимит, кто следит за оплатами и авансами на стыке месяцев.
Если нужен разбор с фокусом на УСН и ставки НДС 5%/7%/22% после лимита 20 млн ₽, в блоге 101 есть материал про изменения по УСН в 2026 году: Изменения в УСН в 2026 году.
Как держать лимит без НДС под контролем и не узнать о превышении постфактум?
Когда лимит без НДС в 2026 году всего 20 млн ₽, опасно жить «по выписке раз в месяц». Порог пересекается одним крупным объектом, и дальше включается НДС с ближайшего месяца.
Рабочая схема контроля простая: план-факт по выручке на год, отметка «когда включится НДС», плюс разбор сделок, которые могут переехать по дате закрытия (акты, УПД, отгрузка). В стройке этот контроль удобно связать со сметой и фактом затрат, чтобы рост НДС не съел маржу.
Если совмещаешь режимы (УСН, патент), заранее уточни у бухгалтера правила суммирования доходов именно под твой кейс. По теме совмещения режимов в 2026 году есть отдельная статья: Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году.
Для контроля лимита и денег по объектам помогает единый учёт, где видно выручку с начала года, оплаты, авансы, расходы и маржу по проектам. Эту задачу закрывает Приложение 101 — когда цифры собраны в одном месте, решение «держусь в лимите» или «ухожу в НДС и пересчитываю цену» получается спокойным, без сюрпризов в середине сезона.
НДС в 2026 году стал управленческой задачей: важно заранее считать сценарии и держать в порядке договоры и закрывающие документы. Тогда переход на новую модель проходит без провалов в марже и кассе.