- Ставка НДС 5% в 2026 году: что это и почему вокруг неё столько споров?
- Кто может применять ставку НДС 5% в 2026 году?
- Особенности ставки НДС 5%: вычеты, выбор режима, документы
- Как ставка НДС 5% в 2026 году влияет на себестоимость услуг и цену?
- Переход на работу с НДС
- К чему готовиться? План действий на начало 2026 года
- Как удержать маржу и кассу, когда появился НДС?
Ставка НДС 5% в 2026 году: что это и почему вокруг неё столько споров?
Ставка НДС 5% в 2026 году — это пониженный вариант НДС, который обсуждают в первую очередь те, кто работает на УСН и с 2026 года попадает в НДС по новым правилам. Параллельно меняется и базовая ставка: с 1 января 2026 года она повышается до 22%, и это влияет на рынок, закупки, договоры и привычные цены по услугам.
В услугах (ремонт, отделка, проектные работы, комплектация) НДС редко живёт отдельно от операционки. Он сидит в сметах, в этапности, в актах, в авансах. Ошибка обычно начинается с простой мысли «добавлю сверху 5% и готово». На длинных договорах подряда такой подход часто приводит к спору о цене и о том, кто доплачивает разницу при изменении налогов.
Кто может применять ставку НДС 5% в 2026 году?
Ставка НДС 5% в 2026 году относится к предпринимателям на УСН, которые становятся плательщиками НДС по новым правилам и выбирают пониженный вариант. В дайджесте 101 с датой актуальности 15.12.2025 отмечено, что ФНС описывала механику так: ключевой порог по итогам 2025 года — доход 20 млн рублей для права применять УСН без уплаты НДС, а дальше возникает выбор ставки.
Там же приводится логика выбора: общая ставка (22%) с правом на вычеты или специальные ставки. По информации ФНС из этого обзора, 5% применяют при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей, 7% — при доходе выше 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
В других публикациях по теме встречаются иные «коридоры» доходов (20–250, 250–450) для пониженных ставок. Это нормально для периода, когда бизнес читает сразу несколько источников и ловит расхождения в цифрах из разных дат и трактовок.
Практический вывод простой: ставку НДС 5% в 2026 году имеет смысл планировать через проверку своего дохода за 2025 год и через выбор режима НДС уже на входе в 2026. За точными порогами и формулировками сверяйся со своим бухгалтером по действующей редакции правил.
Если ты совмещаешь режимы и держишь часть работ на патенте, заранее проверь сценарий на 2026 год: совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году.
Особенности ставки НДС 5%: вычеты, выбор режима, документы
Главная особенность ставки 5% — цена выбора. В материалах 101 подчёркнуто, что специальные ставки 5% и 7% не дают права на вычеты входящего НДС, а общая ставка 22% — даёт.
Это меняет экономику в услугах. Если у тебя много закупок с НДС (материалы, техника, аренда, субподряд), отсутствие вычетов превращает входной НДС в часть расходов. Если расходов с НДС мало, ставка 5% часто воспринимается как управляемый «процент с оборота», и жить с ней проще.
Второй момент — документальный. НДС прошивается в счета, акты, закрывающие документы и формулировки договора. В стройке и ремонтах это особенно заметно: договор «длинный», этапы сдаются частями, и одна дата в акте способна изменить налог и итоговую сумму.
Если работаешь по формам КС, держи в голове, что КС-3 фиксирует стоимость выполненных работ и затрат за период и включает стоимость с учётом НДС — это важный контрольный документ, когда ставка становится предметом расчёта. А для понимания документооборота пригодится разбор: формы КС: полный перечень и логика документооборота.
Как ставка НДС 5% в 2026 году влияет на себестоимость услуг и цену?
Чтобы оценить влияние ставки НДС 5% на себестоимость услуг, полезно разделить два слоя: цена для клиента и твои фактические затраты на выполнение работ. НДС — косвенный налог, и он живёт в потоках денег: входящий в закупках, исходящий в реализации.
На ставке 5% ты начисляешь НДС с выручки, при этом входящий НДС по закупкам к вычету не принимается (по логике специальных ставок). Значит, себестоимость растёт на величину входящего НДС, который «зашит» в покупках.
Ниже — упрощённая модель, чтобы почувствовать механику на цифрах. Она не заменяет расчёт бухгалтера, зато помогает посчитать маржу «на салфетке» до переговоров о цене.
| Показатель | Ставка НДС 5% | Общая ставка НДС 22% |
|---|---|---|
| Выручка без НДС | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| НДС к начислению клиенту | 50 000 ₽ | 220 000 ₽ |
| Материалы: 500 000 ₽ + НДС 22% | 610 000 ₽ в расходах | 500 000 ₽ в расходах |
| Входной НДС по материалам | 110 000 ₽ «садится» в себестоимость | 110 000 ₽ уходит в вычет |
| НДС к уплате (упрощённо) | 50 000 ₽ | 220 000 − 110 000 = 110 000 ₽ |
Что здесь важно для себестоимости услуг: при ставке 5% ты платишь меньше исходящего НДС, при этом теряешь вычеты и фактически покупаешь материалы «дороже». На объектах, где материалов и субподряда много, этот эффект легко съедает маржу. На услугах с высокой долей работ (и низкой долей закупок с НДС) ставка 5% переносится спокойнее.
Перед тем как утвердить прайс на 2026 год, сделай два расчёта по типовым проектам: с НДС 5% без вычетов и с общей ставкой. Разница часто проявляется уже на первом крупном объекте.
Для проверки маржинальности по проектам полезно освежить базовые понятия: маржинальная прибыль, система бизнес-аналитики, а также разбор про управленческие цифры: финансовый учёт доходов и расходов организации.
Переход на работу с НДС
На переходе ключевой принцип звучит так: ставка привязана к дате отгрузки (выполнения работ или оказания услуг). Всё, что выполнено после перехода лимита на УСН, попадает под новые правила.
Если часть работ фактически сделана в январе 2026, а закрытие актом уехало на июль 2026, налоговая логика будет смотреть на дату выполнения по документам.
Отдельная зона внимания — авансы и возвраты. На стыке «аванс — отгрузка» ошибки часто всплывают на камеральных проверках, а возвраты в 2026 по поставкам 2025 требуют аккуратных корректировок документов.
Если работаешь в строительной логике с КС-2 и КС-3, заранее определи, как ты фиксируешь объём и дату выполнения. Для понимания роли актов пригодится материал: виды актов в строительстве (КС-2, КС-3 и другие).
К чему готовиться? План действий на начало 2026 года
Если готовишься заранее, ориентир по срокам понятный: в течение ближайших месяцев стоит собрать список сделок, которые «переезжают» в новый период, чтобы контролировать ставку и маржу. Если читаешь это уже в январе 2026, делай то же самое задним числом по всем договорам, где есть этапы, авансы или перенос приёмки.
- Собери реестр договоров и этапов, которые переходят на новый этап: цена с НДС или без, кто несёт риск изменения ставки, как оформляется приёмка, есть ли авансы.
- Пересчитай прайс и сметы под 2026 год. В стройке НДС часто сидит в закупках материалов и субподряда, затем проявляется в финальной цене.
- Обнови шаблоны счетов, актов и формулировки договора. По договорной части держи под рукой разбор: риски договора подряда.
- Если ты на УСН, проверь доход за 2025 год и сценарии по НДС на 2026, чтобы осознанно выбирать ставку (5%, 7% или общую).
- Заложи НДС в платёжный календарь. Рост ставки и появление НДС как обязанности влияет на график денег, особенно когда заказчики платят с задержкой.
Если хочется глубже разобраться в общей картине изменений, полезные точки входа: НДС в 2026 году: ставка 22%, новые правила для УСН и что делать бизнесу и налоговая реформа 2026.
Как удержать маржу и кассу, когда появился НДС?
Ставка НДС 5% в 2026 году выглядит «небольшой» только в отрыве от управленческого учёта. В реальности важно видеть деньги по объектам: сколько заработал на работах, сколько потерял на входящем НДС в закупках, где просел по срокам оплат, где накопил риски по актам.
В дайджесте 101 совет сформулирован прямо: чтобы заранее видеть, сколько денег отложить под налоги, удобно вести управленческий учёт и разносить доходы и расходы по объектам в Приложение 101.
Если хочешь посмотреть, как это устроить на практике под твои процессы (объекты, сметы, акты, расчёты с заказчиком), приходи на бесплатную презентацию Приложения 101.
И ещё один нюанс: документы нужны не только для бухгалтерии, они защищают оплату. Когда закрываешь работы актами вовремя, меньше шансов получить спор по суммам и по тому, какая ставка применяется к этапу. В тему — форма акта выполненных работ и материал про автоматизацию КС-2: формирование КС-2 в Приложении 101.
Если коротко: ставка 5% помогает тем, у кого продажи чувствительны к итоговой цене, при этом закупки с НДС не доминируют. Когда закупок и субподряда много, сначала посчитай эффект от потери вычетов и только потом фиксируй ставку в прайсе и договорах.