Содержание:
Что такое патент и почему так много предпринимателей выбирают его?
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором они платят фиксированную сумму налога за право ведения определённого вида деятельности на время периода действия патента. Грубо говоря, нужно выбрать свой род деятельности (по кодам ОКВЭД), выбрать свой регион, оплатить налог на год вперед (или меньший срок, кратный одному месяцу) и работать, не переживая о налогах.
Главное преимущество ПСН — простота: не нужно сдавать отчётность, считать налог с каждого рубля прибыли и переживать за расходы на налоговую часть. Поэтому данная система актуальна для малого бизнеса, когда обороты совсем не большие, а серьезно вникать в тему налогов и отчетности пока что не хочется (а зря!). Но у этой простоты есть оборотная сторона.
Ограничения ИП на патенте
Прежде чем оформлять патент, важно знать ключевые ограничения, которые могут неожиданно обернуться проблемами:
Ограничение по видам деятельности. Не все виды деятельности попадают под ПСН. Список строго регламентирован региональными законами и федеральным перечнем. Классификатор видов предпринимательской деятельности, актуальный на 2025 год, можно найти на сайте ФНС.
Доход не должен превышать лимит. На 2025 год максимальный доход по патенту — 60 млн рублей в год. При превышении лимита предприниматель теряет право на ПСН и обязан перейти на другую систему налогообложения, уплатив налоги «задним числом» — с начала года. Что важно: в 60 млн рублей входят не только доходы по ПСН, но и по другим налоговым системам (ОСНО или УСН).
Ограничение по количеству сотрудников. Можно нанимать не более 15 человек. С увеличением штата также придётся отказаться от ПСН.
Риски ИП на патенте
На первый взгляд, всё просто. Но на практике предприниматели могут столкнуться с рядом подводных камней:
Потеря права на патент с доначислениями. Если вы случайно превысили лимит дохода или штат сотрудников, то вы теряете право на патент задним числом. Это значит, что налоговая может доначислить налоги по общей или упрощённой системе (поэтому мы рекомендуем перейти на УСН перед оплатой патента) за весь период, как если бы вы с самого начала не были на патенте. В некоторых случаях сумма доначислений может оказаться внушительной.
Региональные особенности. Стоимость патента может значительно отличаться в зависимости от региона. Более того, перечень видов деятельности и условия могут отличаться — в одном регионе определённая деятельность может быть доступна на ПСН, а в другом — нет. Если вы переезжаете или работаете в нескольких субъектах РФ, это может создать сложности.
Ошибки при оформлении. Некоторые предприниматели оформляют патент не на тот вид деятельности, который реально ведут. Это может быть расценено как работа без патента — и повлечёт штрафы, доначисления и потерю налоговых льгот.
Нет учёта расходов. ПСН — это налог с предполагаемого дохода, а не с прибыли. Если вы работаете с высокими затратами (например, в сфере строительства или ремонта), ПСН может оказаться невыгодным, так как вы не можете уменьшить налоговую базу на расходы, как это возможно при УСН (доходы минус расходы).
Важно либо самому углубиться в детали, либо обратиться к грамотному специалисту, который просчитает для вас выгоды от перехода на тот или иной режим налогообложения.
Сложности при работе с юрлицами. Не все заказчики готовы работать с ИП на патенте. Некоторые требуют отчётности, подтверждения затрат, НДС или настороженно относятся к работе без расчётных налогов. Это особенно актуально при участии в тендерах или госконтрактах.
Одним из компромиссов может стать использование Приложения 101, которое позволит вашим заказчиком видеть все траты, которые вы совершаете в рамках реализации проекта. Сканируйте чеки, вносите отчеты прямо с объекта и создавайте нужные документы прямо с телефона!
