Содержание:
Что такое патент и почему так много предпринимателей выбирают его?
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, при котором они платят фиксированную сумму налога за право ведения определённого вида деятельности на период действия патента. Грубо говоря, нужно выбрать свой регион, проверить конкретные работы по действующему перечню регионального закона и сопоставить их с получаемым патентом, получить патент на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах года и оплатить его в установленные сроки и работать, не переживая о налогах.
Главное преимущество ПСН — простота: декларацию по ПСН не представляют и налог не считают с каждого рубля фактической прибыли. При этом ИП ведёт книгу учёта доходов, а при наличии сотрудников сохраняются отчётность и другие обязанности работодателя. Поэтому данная система актуальна для малого бизнеса, когда обороты совсем небольшие и серьезно вникать в тему налогов и отчетности пока что не хочется (а зря!). Но у этой простоты есть оборотная сторона.
Ограничения ИП на патенте
Прежде чем оформлять патент, важно знать ключевые ограничения, которые могут неожиданно обернуться проблемами:
Ограничение по видам деятельности. Классификатор, применявшийся в 2025 году, является историческим и не подтверждает текущую доступность ПСН. Для 2026 года вид деятельности нужно проверять по действующему региональному закону, а федеральные изменения — на странице ФНС России «Налоги 2026».
В 2025 году лимит ПСН составлял 60 млн ₽. Для применения ПСН в 2026 году действует лимит 20 млн ₽: он проверяется по доходам за 2025 год и в течение 2026 года. При превышении право на ПСН утрачивается по правилам пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.
Источник: ФНС России — лимит ПСН в 2026 году.
Ограничение по количеству сотрудников. Средняя численность наёмных работников, в том числе привлекаемых по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности ИП, в отношении которых применяется ПСН. Показатель рассчитывают по статистическому порядку и контролируют при изменении состава работников.
Риски ИП на патенте
На первый взгляд, всё просто. Но на практике предприниматели могут столкнуться с рядом подводных камней:
Потеря права на патент с доначислениями. Если вы случайно превысили лимит дохода или указанный выше предел средней численности наёмных работников по деятельности на ПСН, то вы теряете право на патент задним числом. Это значит, что налоговая может доначислить налоги по общей или упрощённой системе (поэтому мы рекомендуем перейти на УСН перед оплатой патента) за весь период, как если бы вы с самого начала не были на патенте. В некоторых случаях сумма доначислений может оказаться внушительной.
Региональные особенности. Стоимость патента может значительно отличаться в зависимости от региона. Более того, перечень видов деятельности и условия могут отличаться — в одном регионе определённая деятельность может быть доступна на ПСН, а в другом — нет. Если вы переезжаете или работаете в нескольких субъектах РФ, это может создать сложности.
Ошибки при оформлении. Некоторые предприниматели оформляют патент не на тот вид деятельности, который реально ведут. Это может быть расценено как работа без патента — и повлечёт штрафы, доначисления и потерю налоговых льгот.
Нет учёта расходов. ПСН — это налог с предполагаемого дохода, а не с прибыли. Если вы работаете с высокими затратами (например, в сфере строительства или ремонта), ПСН может оказаться невыгодной, так как вы не можете уменьшить налоговую базу на расходы, как это возможно при УСН (доходы минус расходы).
Важно либо самому углубиться в детали, либо обратиться к грамотному специалисту, который просчитает для вас выгоды от перехода на тот или иной режим налогообложения.
Сложности при работе с юрлицами. Не все заказчики готовы работать с ИП на патенте. Некоторые требуют отчётности, подтверждения затрат, НДС или настороженно относятся к работе без расчётных налогов. Это особенно актуально при участии в тендерах или госконтрактах.
В Приложении 101 заказчик может просматривать подтверждённые отчёты и суммы проекта в пределах своего доступа. Цена заказчику и внутренняя себестоимость различаются: доступ к отчёту не означает, что заказчик видит скрытую сумму получателю или все фактические расходы. Проверяйте заполнение и подтверждение событий. Подробнее — отчёт о покупке материалов и доступ заказчика к данным проекта. Сканируйте чеки, вносите отчеты прямо с объекта и создавайте нужные документы прямо с телефона!
