ბრუნვადობის პერიოდი: როგორ გამოვთვალოთ დღეებში?

ბრუნვადობის პერიოდი აჩვენებს, რამდენი დღე რჩება ბიზნესის რესურსი დაკავებული საოპერაციო ციკლის შემდეგ ეტაპზე გადასვლამდე. მარაგი გამოყენებულ მასალად ან გაყიდვად იქცევა, დებიტორული დავალიანება ფულად გარდაიქმნება, მომწოდებლის დავალიანება კი გადახდის ვადამდე რჩება.

ამ პერიოდების კონტროლი ხსნის, რატომ შეიძლება ამონაგები იზრდებოდეს, ხელმისაწვდომი ფული კი კვლავ შეზღუდული იყოს. მაჩვენებელი განსაკუთრებით სასარგებლოა დინამიკაში, როცა ყველა პერიოდში ერთნაირი მონაცემები გამოიყენება.

რა არის ბრუნვადობის პერიოდი?

ბრუნვადობის პერიოდი არის დღეებში გამოხატული საშუალო დრო, რომელიც ნაშთის ბრუნვას სჭირდება. ნაშთი შეიძლება იყოს მარაგი, დებიტორული ან კრედიტორული დავალიანება, ავანსი ან დაუმთავრებელი სამუშაო. თითოეული მაჩვენებელი საოპერაციო ფულის მოძრაობის ერთ ნაწილს აღწერს.

ეს მაჩვენებელი პროექტის ხანგრძლივობისგან განსხვავდება. პროექტი შეიძლება ექვს თვეს გაგრძელდეს, მასალები ყოველ 20 დღეში ბრუნავდეს, დამკვეთის ანგარიშები კი საშუალოდ 45 დღე რჩებოდეს გადაუხდელი.

მეტი დღე ჩვეულებრივ ნიშნავს, რომ იგივე საქმიანობისთვის მეტი ფულია დაბმული. მიზეზი მაინც უნდა გაიმიჯნოს: მარაგის ხანგრძლივი პერიოდი, დამკვეთის ნელი გადახდა და მომწოდებლის გრძელი ვადა სხვადასხვა პროცესს აღწერს.

ბრუნვადობის პერიოდის ფორმულები

პერიოდი ორი ეკვივალენტური მეთოდით გამოითვლება. არჩეული მეთოდი ყველა პერიოდში უცვლელი უნდა დარჩეს.

მეთოდი 1: ჯერ ბრუნვადობის კოეფიციენტი

ბრუნვადობის კოეფიციენტი = პერიოდის ბრუნვა / საშუალო ნაშთი.

ბრუნვადობის პერიოდი დღეებში = პერიოდის დღეების რაოდენობა / ბრუნვადობის კოეფიციენტი.

მეთოდი 2: დღეების პირდაპირი გამოთვლა

საშუალო დღიური ბრუნვა = პერიოდის ბრუნვა / პერიოდის დღეების რაოდენობა.

ბრუნვადობის პერიოდი დღეებში = საშუალო ნაშთი / საშუალო დღიური ბრუნვა.

მარტივი საშუალო ნაშთი = (საწყისი ნაშთი + საბოლოო ნაშთი) / 2. თუ თვის განმავლობაში ნაშთი მკვეთრად იცვლება, კვირეული ან დღიური დაკვირვებებით მიღებული საშუალო უფრო წარმომადგენლობითია.

მრიცხველი და მნიშვნელი ერთსა და იმავე ნაკადს უნდა აღწერდეს. დებიტორული დავალიანების პერიოდი ყველაზე ზუსტია, როცა კრედიტით გაყიდვები სავაჭრო მოთხოვნებს ედრება.

რომელი ბრუნვადობის პერიოდები უნდა კონტროლდებოდეს?

• მარაგის პერიოდი — რამდენ ხანს რჩება მასალა ან საქონელი გამოყენებამდე ან გაყიდვამდე.
• დებიტორული დავალიანების დაფარვის პერიოდი — რამდენ ხანს იხდის დამკვეთი აღიარებული ამონაგების შემდეგ.
• კრედიტორული დავალიანების გადახდის პერიოდი — რამდენ ხანში იხდის ბიზნესი მომწოდებელს.
• საოპერაციო ციკლი — მარაგის დღეები + დებიტორული დავალიანების დღეები.
• ფულის კონვერსიის ციკლი — მარაგის დღეები + დებიტორული დავალიანების დღეები − კრედიტორული დავალიანების დღეები.

ფულის კონვერსიის ციკლი აფასებს, რამდენ ხანს სჭირდება საქმიანობას დაფინანსება, სანამ ფული დამკვეთისგან დაბრუნდება. პროექტულ ბიზნესს შეუძლია ავანსისა და დაუმთავრებელი სამუშაოს პერიოდებიც დაამატოს, თუ ეს ნაშთები მნიშვნელოვანია.

როგორ გამოითვლება ბრუნვადობის პერიოდი ეტაპობრივად?

1. ირჩევა საანგარიშგებო პერიოდი: თვე, კვარტალი ან წელი.
2. ირჩევა ერთი ნაშთი: მარაგი, დებიტორული ან კრედიტორული დავალიანება, ავანსი ან დაუმთავრებელი სამუშაო.
3. განისაზღვრება შესაბამისი ბრუნვის მონაცემი და მისი განმარტება ფიქსირდება.
4. გამოითვლება პერიოდის საშუალო ნაშთი.
5. ბრუნვა იყოფა დღეების რაოდენობაზე საშუალო დღიური ბრუნვის მისაღებად.
6. საშუალო ნაშთი იყოფა საშუალო დღიურ ბრუნვაზე.

დებიტორული დავალიანების მაგალითი

30-დღიან თვეში კრედიტით გაყიდვებია 6 000 ერთეული. დებიტორული დავალიანება თვის დასაწყისში 1 200, ბოლოს კი 1 800 ერთეულია.

საშუალო დავალიანება = (1 200 + 1 800) / 2 = 1 500 ერთეული.

საშუალო დღიური გაყიდვები = 6 000 / 30 = 200 ერთეული.

დაფარვის პერიოდი = 1 500 / 200 = 7,5 დღე.

ეს ნიშნავს, რომ დამკვეთები საშუალოდ შვიდიდან რვა დღემდე იხდიან. თუ შემდეგ თვეში მაჩვენებელი 18–20 დღემდე გაიზრდება, გაყიდვების უცვლელობის შემთხვევაშიც მეტი საბრუნავი კაპიტალი იქნება დაბმული.

მარაგის მაგალითი

90-დღიან კვარტალში მასალების მოხმარება 9 000 ერთეულია. საწყისი მარაგი 2 700, საბოლოო კი 3 300 ერთეულია.

საშუალო მარაგი = (2 700 + 3 300) / 2 = 3 000. საშუალო დღიური მოხმარება = 9 000 / 90 = 100. მარაგის პერიოდი = 3 000 / 100 = 30 დღე.

როგორ განიმარტება შედეგი?

ყველა დარგისა და გადახდის მოდელისთვის ერთი უნივერსალური სამიზნე არ არსებობს. მაჩვენებელი საკუთარ ისტორიას, შეთანხმებულ ვადებს, პროექტის ეტაპებსა და შესაბამის საოპერაციო ნიშნულს უნდა შედარდეს.

დებიტორული პერიოდის ზრდა შეიძლება მიუთითებდეს დაგვიანებულ ანგარიშებზე, სადავო სამუშაოზე ან სუსტ ამოღებაზე. მარაგის პერიოდის ზრდა შეიძლება უკავშირდებოდეს ნაადრევ შესყიდვას, შემცირებულ მოთხოვნას ან შეჩერებულ სამუშაოს. მომწოდებლის გრძელი ვადა ფულად ნაკადს ეხმარება, ვადაგადაცილება კი მიწოდებისა და ურთიერთობის რისკს ზრდის.

როგორ შემცირდეს ციკლი?

• შესყიდვის გრაფიკი დადასტურებულ სამუშაოსა და რეალისტურ მოხმარებას უნდა დაემთხვეს.
• პროექტი ანგარიშსწორებისა და მიღების მკაფიო ეტაპებად უნდა დაიყოს.
• ანგარიშები დროულად უნდა გაიგზავნოს და ვადაგადაცილებულ მოთხოვნებს პასუხისმგებელი პირი ჰყავდეს.
• სამუშაოს დასრულების მტკიცებულება პროცესშივე უნდა აღირიცხოს.
• მომწოდებლის ვადები დამკვეთის გადახდის ციკლს უნდა ერგებოდეს.
• ნელი მარაგი, დაბლოკილი ეტაპები და ვადაგადაცილებული ნაშთები ცალკე უნდა შემოწმდეს.

101-ში პროექტის მოვლენები ქმნის საოპერაციო ჩანაწერს, რომლითაც შესაძლებელია ამონაგების, მოგების, მოთხოვნების, ავანსებისა და საბრუნავი კაპიტალის დინამიკის განხილვა.

PRO+ შეიცავს ბიზნესის ძირითადი მაჩვენებლების გაფართოებულ ანალიტიკას, მათ შორის საბრუნავი კაპიტალის ანალიზს.

გავრცელებული შეცდომები

ამონაგებისა და მიღებული ფულის შერევა

დებიტორული დავალიანების მაჩვენებლისთვის გამოიყენება აღიარებული კრედიტით გაყიდვები, ფულადი ნაკადი კი ცალკე შედარდება.

ბრუნვის მონაცემის შეცვლა

თუ ერთ თვეში შესყიდვები, შემდეგში კი მასალების მოხმარება გამოიყენება, პერიოდები ერთმანეთთან შედარებადი აღარ არის.

მხოლოდ საბოლოო ნაშთის გამოყენება

ერთი თარიღის ნაშთმა სეზონური ან სწრაფი ბიზნესი შეიძლება დაამახინჯოს. მინიმუმ საწყისი და საბოლოო ნაშთებია საჭირო.

მხოლოდ კომპანიის საშუალოს ნახვა

ჯანსაღმა საშუალომ შეიძლება დამალოს ერთი პროექტის ნელი მიღება ან ვადაგადაცილებული მოთხოვნა. საერთო ტენდენციის შემდეგ დეტალები პროექტის, დამკვეთისა და მომწოდებლის მიხედვით მოწმდება.

პროდუქტის დემონსტრაციაზე შესაძლებელია ნახვა, როგორ ეწყობა პროექტის ნაშთები, მოთხოვნები, ავანსები და ანალიტიკა ყოველდღიური მოვლენებიდან.