Одинаковый строительный объект может дать разную налоговую нагрузку. ИП на патенте заплатит стоимость патента и взносы за себя. ИП или ООО на УСН будут считать налог с доходов либо с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Компания на общей системе добавит НДС и налог на прибыль, а предприниматель на общей системе — НДС и НДФЛ с предпринимательского дохода.
Поэтому сравнивать ИП и ООО только по ставке 6% нельзя. Для строительного бизнеса важны заказчики, доля материалов, сотрудники, субподрядчики, техника, необходимость работать с НДС и способ, которым собственник получает деньги из бизнеса.
Материал актуален на 11 августа 2026 года. Региональные ставки УСН, стоимость патента и отраслевые льготы нужно проверять по месту регистрации бизнеса.
Содержание:
- Что платят ИП и ООО: сводная таблица
- От чего зависит налоговая нагрузка
- Какие налоги платит строительный ИП
- Какие налоги платит строительное ООО
- Сотрудники, самозанятые и субподрядчики
- Три строительных сценария
- ИП или ООО: что сравнить перед выбором
- Какие документы подтверждают расчёт налогов
- Как веб-версия 101 помогает собрать налоговый учёт по объекту
- Чек-лист перед выбором формы и режима
- Частые вопросы
Что платят ИП и ООО: сводная таблица
| Платёж | ИП | ООО | Когда возникает |
|---|---|---|---|
| Налог по УСН | Да | Да | Если бизнес применяет УСН |
| Стоимость патента | Да | Нет | Если ИП получил патент на разрешённый в регионе вид работ |
| НДФЛ с предпринимательского дохода | Да | Нет | У ИП на общей системе |
| Налог на прибыль | Нет | Да | У ООО на общей системе; основная ставка — 25% |
| НДС | Да | Да | На общей системе, при утрате освобождения на УСН и в отдельных специальных ситуациях |
| Фиксированные взносы за себя | Да | Нет | У ИП, кроме отдельных специальных режимов и исключений |
| Взносы за директора | Нет отдельной обязанности как у ООО | Да | ООО начисляет взносы минимум с установленной законом базы |
| НДФЛ и взносы с зарплаты | Да | Да | При наличии сотрудников |
| НДФЛ с дивидендов | Нет | Да | Когда ООО распределяет прибыль собственнику |
| Налог на имущество, транспорт и землю | Возможен | Возможен | Если у бизнеса есть соответствующие объекты |
Эта таблица показывает состав платежей, но ещё не отвечает на вопрос, какая форма выгоднее. У ООО может отсутствовать налог на прибыль, если компания применяет УСН. У ИП может появиться НДС даже на упрощёнке. Патент доступен только предпринимателю и только по тем видам деятельности, которые разрешены региональным законом.
От чего зависит налоговая нагрузка
Сначала определяется налоговый режим, затем к нему добавляются обязательства из реальной работы компании. В строительстве на итог сильнее всего влияют пять факторов.
Первый — тип заказчика. Частному клиенту обычно важна итоговая цена. Корпоративному заказчику может потребоваться счёт-фактура и возможность принять входной НДС к вычету.
Второй — структура сметы. Если значительную часть договора занимают материалы, техника и субподряд, режим «доходы минус расходы» может выглядеть интереснее режима «доходы». Такой вывод работает только при наличии документов и соответствии расходов правилам выбранного режима.
Третий — команда. Зарплата создаёт обязанности по НДФЛ, страховым взносам и отчётности. Договор с самозанятым или ИП-подрядчиком требует проверки статуса и реального характера отношений.
Четвёртый — оборот. С 2026 года порог освобождения от НДС для бизнеса на УСН составляет 20 млн ₽. При превышении порога обязанности по НДС возникают по правилам статьи 145 НК РФ. ФНС разрешает выбрать общую ставку 22% с вычетами либо специальные ставки 5% или 7% без обычного вычета входного НДС — в зависимости от условий и уровня дохода. Подробные разъяснения собраны на странице ФНС о НДС при УСН.
Пятый — способ получения денег собственником. ИП распоряжается заработанными средствами после выполнения налоговых обязательств. В ООО деньги принадлежат компании. Собственник получает зарплату, подотчётные суммы при наличии основания, возврат займа или дивиденды из распределённой прибыли.
Какие налоги платит строительный ИП
ИП может применять УСН, ПСН, АУСН, НПД при соблюдении ограничений или общую систему. Для строительной бригады чаще всего сравнивают УСН и патент, а при крупных B2B-контрактах отдельно считают вариант с НДС.
ИП на УСН
На объекте «Доходы» налог обычно считают со всей облагаемой выручки. Базовая ставка — 6%, при этом регион может установить пониженную ставку для разрешённых видов деятельности.
На объекте «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами, которые можно учесть по правилам НК РФ и подтвердить документами. Базовая ставка — 15%, регион также может её снижать. Для строительного бизнеса критичны договоры с поставщиками и подрядчиками, накладные, УПД, акты, платежи и связь закупки с конкретным объектом.
В 2026 году предельный доход для применения УСН с учётом коэффициента-дефлятора составляет 490,5 млн ₽. Освобождение от НДС действует при доходе до 20 млн ₽, если соблюдены остальные условия. Эти показатели собраны на специальной странице ФНС «Налоги 2026».
Подробный разбор с расчётами уже есть в статье «ПСН или УСН в 2027 году: что выгоднее ИП в строительстве».
ИП на патенте
ПСН доступна только ИП. Стоимость патента зависит от потенциального дохода, который установил регион, срока патента и региональной ставки. Фактическая прибыль сама по себе стоимость патента не меняет.
В 2026 году доход для применения ПСН ограничен 20 млн ₽. Строительные и ремонтные работы входят в патентные перечни не одинаково по всей России, поэтому до подачи заявления нужно проверить региональный закон, формулировку вида деятельности, территорию действия патента и ограничения по сотрудникам.
Взносы ИП за себя
В 2026 году совокупный фиксированный размер страховых взносов ИП составляет 57 390 ₽. При доходе свыше 300 000 ₽ возникает дополнительный взнос 1% с превышения с установленным максимальным пределом. Фиксированная сумма обычно сохраняется даже при отсутствии выручки. Исключения зависят от режима и обстоятельств предпринимателя. Актуальные суммы и сроки приводит ФНС в разъяснении о взносах ИП.
ИП с работниками дополнительно исполняет обязанности работодателя: удерживает НДФЛ, начисляет страховые взносы и сдаёт отчётность.
Какие налоги платит строительное ООО
ООО может работать на УСН, АУСН или общей системе при соблюдении условий. Патент для организации недоступен.
ООО на УСН
Расчёт единого налога строится по тем же объектам — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Разница проявляется в выплатах собственнику, корпоративных документах и обязанностях по директору.
С 2026 года коммерческая организация должна исчислять страховые взносы за руководителя минимум с федерального МРОТ, даже если фактическая выплата ниже МРОТ или отсутствует. Федеральный МРОТ на 2026 год — 27 093 ₽. При общем тарифе минимальные взносы составляют 8 127,90 ₽ в месяц. Правило и исключения разъясняет ФНС.
Если учредитель хочет забрать прибыль, компания оформляет распределение дивидендов. Для налогового резидента ставка НДФЛ по дивидендам составляет 13% в пределах 2,4 млн ₽ соответствующей налоговой базы за год и 15% с суммы превышения. Механика расчёта раскрыта в статье «Как считаются дивиденды учредителю ООО».
ООО на общей системе
ООО на ОСНО платит налог на прибыль и НДС. Основная ставка налога на прибыль организаций в 2026 году составляет 25%. Налог считают с прибыли по правилам главы 25 НК РФ: доходы уменьшают на экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы. Актуальная ставка указана на странице ФНС о налоге на прибыль.
Основная ставка НДС с 2026 года — 22%. Ставки 10% и 0% сохраняются для предусмотренных законом операций. Подрядчику нужно одновременно учитывать ставку, входной НДС по материалам, технике и субподряду, а также условия договора с заказчиком.
Сотрудники, самозанятые и субподрядчики
ИП и ООО с сотрудниками удерживают НДФЛ из зарплаты и начисляют страховые взносы. Для основной категории плательщиков в 2026 году действует общий тариф 30% в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ на человека и 15,1% сверх неё. Взносы на травматизм рассчитываются отдельно.
С 2026 года льготные тарифы для малого и среднего бизнеса доступны только при соблюдении отраслевых и иных условий. Сам статус МСП больше не даёт автоматического права на пониженную ставку. Перед расчётом нужно проверить основной ОКВЭД и долю профильного дохода по актуальным правилам ФНС.
При работе с самозанятым подрядчик проверяет действующий статус плательщика НПД и получает чек на выплату. Договор должен описывать самостоятельную услугу или результат работ. График, постоянное рабочее место, подчинение руководителю и регулярная выплата за процесс могут указывать на трудовые отношения.
При работе с ИП-субподрядчиком нужны договор, задание или смета, акт, платёжные документы и подтверждение результата. Налог субподрядчик рассчитывает самостоятельно, однако заказчику всё равно требуется объяснимая цепочка документов.
Три строительных сценария
Сценарий 1. Небольшая ремонтная бригада работает с физлицами
У предпринимателя нет сотрудников, выручка ниже порога НДС, заказчики не запрашивают счета-фактуры. В расчёт стоит включить УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и ПСН, если нужный вид ремонта предусмотрен региональным законом.
Главные переменные: стоимость патента, документально подтверждённая доля расходов и взносы ИП за себя. Выбирать режим по одной ставке нельзя: патент может оказаться дешёвым в одном регионе и дорогим в другом.
Сценарий 2. Подрядчик закупает материалы и держит постоянную команду
У бизнеса растёт доля расходов: материалы, аренда инструмента, транспорт, зарплата и субподряд. Здесь требуется сравнить УСН «Доходы» с УСН «Доходы минус расходы», проверить качество первички и рассчитать платежи по команде.
Если доход превысил 20 млн ₽, в модели появляется НДС. Специальная ставка 5% может выглядеть простой, но она не даёт обычного вычета входного НДС. Общая ставка 22% позволяет учитывать вычеты при выполнении условий. Решение зависит от поставщиков, структуры сметы и требований заказчиков.
Сценарий 3. ООО работает с корпоративными заказчиками
Заказчики хотят прозрачный договор, этапы, закрывающие документы и НДС. Компания сравнивает УСН с НДС и общую систему. В расчёт включаются входной налог по закупкам, налог на прибыль либо налог по УСН, зарплата и взносы, расходы на директора, а также НДФЛ при последующем распределении дивидендов.
Форма ООО сама по себе не делает компанию удобной для крупного заказчика. Решающее значение имеют договорная схема, финансовая устойчивость, НДС, качество первички и возможность подтвердить каждую операцию.
ИП или ООО: что сравнить перед выбором
| Критерий | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Патент | Может применять при соблюдении условий | Недоступен |
| УСН | Доступна при соблюдении лимитов | Доступна при соблюдении лимитов |
| Работа с НДС | Возможна | Возможна |
| Взносы собственника | Фиксированные взносы ИП за себя | Взносы за директора минимум с установленной базы |
| Получение прибыли | Предприниматель распоряжается деньгами после обязательных платежей | Деньги выводятся по оформленному основанию, включая зарплату и дивиденды |
| Партнёры и доли | У бизнеса один владелец — сам ИП | Можно распределять доли между участниками |
| Ответственность | Предприниматель отвечает по обязательствам своим имуществом с установленными законом исключениями | Ответственность обычно ограничена имуществом компании и вкладом участника, при этом возможна субсидиарная ответственность |
| Корпоративные процедуры | Проще | Требуются решения, протоколы и корпоративный учёт |
Налоговая экономия должна проверяться вместе с договорными рисками. Для небольших ремонтов может подойти ИП. Для бизнеса с партнёрами, тендерами и крупными обязательствами ООО часто даёт более подходящую юридическую конструкцию. Окончательное решение принимается после расчёта конкретной модели.
Какие документы подтверждают расчёт налогов
В строительстве налоговый учёт удобнее собирать вокруг объекта. Для каждой суммы должна прослеживаться цепочка:
- Договор определяет стороны, предмет, цену и порядок расчётов.
- Смета или спецификация объясняет состав работ и материалов.
- Счёт, УПД или накладная подтверждает закупку.
- Платёж связывает деньги с договором и документом.
- Акт фиксирует выполненный этап или результат.
- Реестр объекта соединяет документы, выплаты и ответственных.
Если звено выпадает, расход сложнее защитить перед налоговой, а платёж — объяснить банку. Для работы с запросами банка пригодится статья «Ответ банку по 115-ФЗ: шаблон пояснения и пакет документов».
Как веб-версия 101 помогает собрать налоговый учёт по объекту
Налоговый расчёт начинается с исходных данных: поступлений от заказчиков, расходов на материалы и субподряд, выплат команде и подтверждающих документов. В веб-версии 101 эти данные собираются внутри конкретного строительного объекта, поэтому руководитель видит финансовую картину без ручной сверки нескольких таблиц.
На карточке проекта рядом находятся поступления, расходы и баланс, участники, финансовые события, статьи расходов, задачи и график Ганта. Такая структура помогает быстро найти платёж без привязки к объекту, расход без понятной статьи или выполненный этап, по которому ещё не собраны документы.
Финансовая сводка показывает баланс проекта, подотчётные суммы, задолженность и переплату. Фонд компании отображается отдельно: в нём удобно учитывать внутренние расходы бизнеса, включая офис, оборудование и налоговые платежи, которые нельзя относить на объект заказчика.
Подробнее о работе на большом экране — в статье «Особенности учёта в строительстве: как помогает веб-версия 101».
Чек-лист перед выбором формы и режима
- Посчитать ожидаемый доход на 12 месяцев.
- Разделить заказчиков на физлиц, ИП и компании с потребностью в вычете НДС.
- Определить долю материалов, техники, зарплаты и субподряда.
- Проверить, какие расходы реально подтверждаются документами.
- Рассчитать зарплатные налоги и взносы.
- Проверить пороги УСН, ПСН и освобождения от НДС.
- Сравнить региональные ставки и стоимость патента.
- Добавить в расчёт имущество, транспорт и землю.
- Определить, как собственник будет получать деньги.
- Оценить ответственность по договорам и планы по партнёрам.
Общий навигатор по режимам, НДС, расходам и документам собран в хабе «Налоги в строительстве».
Частые вопросы
Может ли строительный ИП работать с НДС?
Да. ИП может применять общую систему, а с 2026 года обязанности по НДС возникают и у части предпринимателей на УСН. Возможная ставка и право на вычеты зависят от выбранного варианта и условий НК РФ.
Может ли ООО применять УСН?
Да, если организация отвечает установленным требованиям. На УСН ООО платит налог по выбранному объекту и выполняет остальные обязанности, включая НДС при утрате освобождения, платежи за сотрудников и взносы за директора.
Платит ли ООО налог на прибыль на УСН?
В общем случае налог по УСН заменяет налог на прибыль по основной деятельности. Отдельные доходы и специальные ситуации могут облагаться иначе, поэтому нестандартные операции проверяют отдельно.
Платит ли ИП дивиденды самому себе?
Нет. Дивиденды возникают у участника организации. Предприниматель может переводить собственные деньги после выполнения налоговых обязательств, сохраняя понятное назначение платежа и документы по бизнес-операциям.
Может ли ООО работать на патенте?
Нет. ПСН предназначена только для индивидуальных предпринимателей.
Что обычно выгоднее строительной компании: УСН или ОСНО?
Ответ зависит от оборота, подтверждённых расходов, входного НДС и состава заказчиков. УСН может снизить сложность учёта. ОСНО может оказаться уместной при существенных закупках с НДС и работе с заказчиками, которым важен вычет. Решение принимают по расчёту конкретных объектов и договоров.
Главный вывод простой: форма бизнеса и налоговый режим решают разные задачи. ИП или ООО определяет юридическую конструкцию, ответственность и порядок получения денег. УСН, ПСН или ОСНО определяет способ расчёта налогов. Для строительного бизнеса оба решения нужно проверять на одной финансовой модели — с заказчиками, материалами, командой, субподрядом и документами.