Базовые правила ведения отчетности для ИП
В 2026 году почти все платежи идут через ЕНС (единый налоговый счет). Сама по себе оплата ЕНП не всегда «объясняет» налоговой, к чему отнести деньги. Поэтому по авансовым налогам часто нужно уведомление об исчисленных суммах.
Упрощенная схема для календаря такая: уведомление обычно уходит до 25-го числа, платеж — до 28-го числа. По УСН это прямо видно в памятках ФНС: уведомление по авансу отправляют заранее, а платят до 28-го числа месяца после отчетного периода.
Есть исключения. Уведомление подают только там, где декларация приходит позже срока уплаты. ФНС отдельно фиксирует эту логику в памятках по уведомлениям.
Отчетность ИП на УСН в 2026 году
УСН любят за простоту. При этом отчетность ИП в 2026 году на УСН перестает быть «одной декларацией в год», если выручка подводит к НДС. В этом месте полезно держать под рукой разборы изменений по УСН в блоге 101: какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году.
База по УСН остается прежней: учет доходов (и расходов, если объект «доходы минус расходы»), авансы по итогам квартала/полугодия/9 месяцев, годовая декларация.
- Уведомления по авансам УСН: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября (с переносом на рабочий день, если дата попадает на выходной).
- Уплата авансов УСН: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
- Декларация по УСН за 2025 год: для ИП — не позднее 25 апреля 2026 года. ФНС регулярно подтверждает этот срок.
Практическая деталь для календаря: 25 апреля 2026 года попадает на субботу, значит крайний срок сдачи декларации смещается на ближайший рабочий день. Это правило переноса закреплено в НК, и ФНС его постоянно применяет в разъяснениях.
НДС на УСН в 2026 году зависит от дохода. С 1 января 2026 года порог освобождения — 20 млн рублей: если доход за год ниже, освобождение действует автоматически. При превышении — появляется обязанность платить НДС и сдавать декларации по НДС.
Кому важно перечитать контекст про режимы и лимиты: в блоге 101 есть связка материалов — налоговая реформа 2026 и совмещение ПСН и УСН в 2026 году. Там хорошо видно, где предприниматели теряют льготы из-за суммарного дохода по разным режимам.
Если учет по объектам, оплатам и договорам живет в одном месте, отчетность ИП в 2026 году собирается быстрее: меньше ручных сверок и меньше «потерянных» платежей. Для этого многие используют Приложение 101 как управленческий слой учета, из которого проще отдавать данные бухгалтеру на аутсорсе.
Отчетность ИП на ПСН в 2026 году
На патенте декларации нет, при этом забывать там тоже есть что. На практике проблемы две: сроки оплаты патента и контроль лимитов по доходам.
С 2026 года правила по патенту ужесточились: если доходы за предыдущий год превысили 20 млн рублей, право на ПСН теряется. Это закреплено в изменениях по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ, и ФНС прямо разъясняет правило «20 млн — значит вылет с патента».
ФНС также говорит о поэтапном снижении порога по ПСН: 20 млн в 2026 году, дальше ниже.
- Книга учета доходов по патенту: ведется, по ней и проверяется лимит.
- Уведомления по ПСН: не подаются (это удобно, но из-за этого легче «потерять» контроль по срокам оплаты).
- Оплата патента: зависит от срока действия патента. Если патент до 6 месяцев — оплата до окончания действия. Если от 6 до 12 — часть платится в первые 90 дней, остаток — до конца патента (проверь условия в своем патенте).
Если совмещаешь ПСН с УСН, следи за суммой доходов по режимам. В 2026 году это критично: право на ПСН считают с учетом общего дохода, а не только «патентной» части.
По патенту в блоге 101 есть отдельный разбор формата «вопрос–ответ» — частые вопросы по ПСН.
Отчетность ИП на ОСНО в 2026 году
ОСНО для ИП обычно означает два больших блока: НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов. Здесь отчетность ИП в 2026 году становится плотной: квартальные декларации по НДС плюс годовая 3-НДФЛ.
- Декларация по НДС: сдают ежеквартально, срок — не позднее 25-го числа месяца после квартала.
- Уплата НДС: в 2026 году базовая логика уплаты привязана к 28-му числу, НДС платят частями. ФНС регулярно напоминает про сроки платежей по НДС.
- Ставка НДС 22% с 01.01.2026: применяется к отгрузкам с 2026 года, ФНС отдельно подчеркивает, что ключевая дата — отгрузка, а не оплата.
- 3-НДФЛ за 2025 год: представить нужно до 30 апреля 2026 года.
- Уплата НДФЛ по 3-НДФЛ: до 15 июля 2026 года. ФНС отдельно пишет, что это касается и ИП на общей системе.
Отчетность ИП на ЕСХН в 2026 году
ЕСХН встречается реже, но логика похожа на УСН: учет, авансы, годовая декларация. Ошибка здесь типовая: отправить уведомление по авансу и забыть про декларацию. ФНС прямо предупреждает, что уведомления не заменяют декларации по спецрежимам.
- Декларация по ЕСХН за 2025 год: срок — не позднее 25 марта 2026 года.
- Уведомления по авансам: по правилам ЕНС подаются в установленные сроки, а оплата идет по общему графику.