- Что именно изменилось с 1 января 2026 года?
- Какие налоги платит ИП в 2026 году?
- УСН в 2026: НДС, лимиты, ставки и выбор для проектов
- Патент (ПСН) в 2026: лимит 20 млн и почему совмещение стало рискованнее
- ОСНО в 2026: кому придется жить с НДС 22%?
- Страховые взносы в 2026: «за себя», за сотрудников и льготы МСП
- План действий для проектного бизнеса
Что именно изменилось с 1 января 2026 года?
1. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ создал много шума. Первое изменение, которое ощущают уже все — ставка НДС. Базовая ставка выросла с 20% до 22% и применяется к отгрузкам (работам, услугам), которые выполнены начиная с 01.01.2026. Для стройки и ремонта это критично: акт закрыли в январе — ставка уже 22%, даже если договор подписан в 2025.
2. НДС пришел на УСН ближе к микробизнесу. В 2026 году освобождение от НДС на УСН есть только у тех, у кого доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей. Если доходы в 2026 году превысили 20 млн, НДС появляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
3. Патент (ПСН) стал режимом для «очень малого бизнеса». Если доходы за 2025 год по всем видам деятельности превысили 20 млн рублей, в 2026 году применять ПСН нельзя. При совмещении режимов доходы суммируются, и это отдельная ловушка для тех, кто держал часть работ на патенте, а часть — на упрощенке.
4. Страховые взносы. Для ИП «за себя» фиксированная сумма на 2026 год — 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Для сотрудников важна единая предельная база: в 2026 году она 2 979 000 рублей на человека, дальше тарифы применяются по правилам главы 34 НК.
5. Льготы МСП по взносам стали адресными: с 2026 года пониженный тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ сохраняется только для компаний и ИП, чьи основные ОКВЭД входят в перечень «приоритетных» видов деятельности, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р.
6. И отдельная «мелочь», которая на практике всплывает первой: кассы и чеки. С 01.01.2026 в чеках и БСО должна отражаться новая ставка НДС 22% там, где она применяется.
Какие налоги платит ИП в 2026 году?
Ниже — упрощенная таблица по режимам. Она не заменяет бухгалтера, зато помогает понять, какие платежи и отчетность «включаются» в 2026 году по факту оборота и выбранной системе налогообложения.
| Режим | Что платит ИП в 2026 | Где болит в проектном бизнесе |
|---|---|---|
| УСН (доходы 6% / доходы‑расходы 15%) | УСН по ставке региона/базовой; НДС — если доходы за 2025 > 20 млн или превышение в 2026; взносы «за себя» и за сотрудников. | Выбор ставки НДС (5%/7%/22%) влияет на цену, маржу и документооборот. В ремонтах и стройке входной НДС по материалам становится решающим. |
| ПСН (патент) | Стоимость патента (зависит от региона и вида деятельности); взносы «за себя» и за сотрудников; НДС по патентной деятельности, как правило, не применяется, пока режим сохранен. | Лимит доходов 20 млн в 2026 году (с дальнейшим снижением), плюс суммирование доходов при совмещении с УСН. |
| ОСНО | НДС 22% по общим правилам; НДФЛ с предпринимательского дохода (прогрессия по общим доходам физлиц действует с 2025); взносы. | Сложнее учет и отчетность. При работе с юрлицами заказчики часто ждут «входной НДС», и ОСНО становится вынужденным стандартом. |
Если нужен быстрый ориентир по общей логике реформы и тому, как она ударяет по малому бизнесу, полезно начать с материала 101: Налоговая реформа 2026: УСН, НДС и взносы. По НДС отдельный прикладной разбор есть здесь: НДС в 2026 году: ставка 22% и что делать бизнесу.
УСН в 2026: НДС, лимиты, ставки и выбор для проектов
С УСН в 2026 году парадокс: сам режим стал «шире» по верхним лимитам (коэффициент‑дефлятор 1,090, лимит доходов 490,5 млн рублей), при этом внутри режима появился НДС уже от 20 млн.
Когда на УСН появляется обязанность по НДС:
- если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей — НДС считается с начала 2026 года;
- если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, но превысили 20 млн в течение 2026 года — НДС считается с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения;
- если доходы за 2025 год меньше 20 млн — в 2026 году действует освобождение от НДС без уведомлений.
Дальше встает вопрос ставки НДС на УСН. ФНС прямо описывает развилку: либо работать по обычным ставкам НДС (22% с вычетами, также 10%/0% где применимо), либо выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет входного НДС.
| Если доходы | Что можно применять на УСН по НДС в 2026 | Практический смысл |
|---|---|---|
| Свыше 20 млн и до 272,5 млн руб. | НДС 5% (или перейти на 22% по общим правилам) | 5% часто проще для услуг без большого входного НДС (SMM, дизайн, управление проектами). |
| Свыше 272,5 млн и до 490,5 млн руб. | НДС 7% (или 22% по общим правилам) | 7% — компромисс по ставке, но без вычетов. Для материалов и субподряда это бывает дороже, чем 22% с вычетами. |
| Выше 490,5 млн руб. | УСН утрачивается, дальше ОСНО | НДС и учет по полной схеме, плюс иные налоги ОСНО. |
Про УСН и подготовку к изменениям по режиму есть отдельный материал: изменения в УСН.
Патент (ПСН) в 2026: лимит 20 млн и почему совмещение стало рискованнее
ПСН в 2026 году — это уже не «универсальная страховка» для подрядчиков и ремесла, а режим с жестким потолком. Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, в 2026 применять патент нельзя. Если доходы превысили лимит в течение 2026 года — право на ПСН тоже теряется.
Дальше будет еще строже: ФНС в памятке по изменениям пишет про поэтапное снижение предельного дохода по ПСН: 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, затем 10 млн.
Что это значит для стройки и ремонта. Раньше многие держали «работы» на патенте, а закупку материалов или отдельные направления — на УСН. В 2026 году доходы по режимам суммируются для проверки лимита по патенту, и это меняет тактику: можно вылететь с патента из‑за того, что вырос оборот по упрощенке.
Если вы строите схему «патент + упрощенка», стоит прочитать два текста 101: совмещение ПСН и УСН в 2026 году и патент для строителей. Там полезно разложена логика учета и рисков.
ОСНО в 2026: кому придется жить с НДС 22%?
На ОСНО чаще всего попадают по двум причинам. Первая — превышение лимитов спецрежимов (УСН/ПСН). Вторая — требования рынка: крупные заказчики и компании на ОСНО хотят видеть НДС в документах, чтобы принять его к вычету, и «упрощенка с НДС» в 2026 становится компромиссом, но не всегда приемлемым.
С 1 января 2026 базовая ставка НДС — 22%. Ключевой критерий для переходного периода — дата отгрузки (выполнения работ/услуг), а не дата оплаты. Для ремонтников и строителей это означает простое правило: если акты закрываются в 2026 году, ставка уже 22%.
В длинных подрядах всплывает вопрос «кто доплачивает НДС из‑за изменения ставки». Если договор молчит, спор почти гарантирован. Проверьте формулировки про изменение цены при изменении налогов, про авансы и закрывающие документы. По договорной части помогает ориентир из блога 101: риски договора подряда.
Страховые взносы в 2026: «за себя», за сотрудников и льготы МСП
Для ИП «за себя» на 2026 год зафиксирована сумма 57 390 рублей. Она платится вне зависимости от режима налогообложения и наличия выручки. Если доход больше 300 тыс. рублей в год, добавляется 1% с суммы превышения.
Для сотрудников важна единая предельная база по взносам: 2 979 000 рублей на человека в 2026 году. До базы действует общий тариф, сверх базы — пониженный тариф по правилам НК.
Главный поворот для малого бизнеса в 2026 — льгота МСП по взносам стала «по списку». Пониженный тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ (в публикациях ФНС фигурирует порог 40 693,50 руб. в месяц) теперь доступен только тем, у кого основной ОКВЭД входит в перечень приоритетных видов деятельности по распоряжению Правительства РФ № 4125‑р, и доля дохода по этому виду деятельности держится на уровне 70% и выше.
Отдельно: прогрессивная шкала НДФЛ действует с 2025 года (13/15/18/20/22% по диапазонам дохода) и продолжает влиять на предпринимателей на ОСНО и на тех, кто получает «белый» доход как физлицо. Если команда получает высокие выплаты, важно учитывать реальную ставку на верхних диапазонах при планировании фонда оплаты труда.
План действий для проектного бизнеса
В 2026 году выигрывает тот, кто быстро переводит изменения закона в регламенты: что пишем в договоре, как выставляем счета, как закрываем акты, когда пересчитываем цены, кто ведет НДС и как контролируем лимиты. Ниже — короткий план, который подходит и для услуг, и для стройки.
- Сведите доходы за 2025 год в одну цифру по всем режимам. Это ответит на главный вопрос: попадаете ли под НДС на УСН и сохраняется ли право на патент (лимит 20 млн).
- Если НДС появляется, выберите ставку осознанно: 5%/7% без вычетов или 22% с вычетами. В услугах чаще работает 5%, в материалах и субподряде чаще выигрывает 22%.
- Проверьте договоры, которые переходят через январь 2026: формулировки про изменение цены при изменении налогов, про авансы, возвраты, частичные закрытия. Это снижает риск спора «кто платит разницу».
- Проверьте кассу, чеки и шаблоны первички: ставка НДС 22% должна отражаться корректно там, где вы ее применяете.
- Проверьте ОКВЭД и статус МСП по взносам. Если рассчитывали на льготный тариф, убедитесь, что основной ОКВЭД входит в перечень и доля доходов по нему проходит 70%.
- Заложите налоговый резерв в деньги проекта. В стройке и ремонте кассовый разрыв чаще появляется из‑за материалов и этапности, а НДС и взносы это усиливают.
Если вести проекты в таблицах, в 2026 легко пропустить момент, когда доход перевалил за 20 млн и НДС включился со следующего месяца, или когда патент уже «не держится» из‑за суммирования доходов. Тут выручает единый контур учета: деньги, акты, договоры, лимиты, задачи по отчетности.
Если тема налогов 2026 пришла через стройку и ремонты, загляните еще в два материала 101: как микробизнесу пережить налоговую реформу и гайд по дроблению бизнеса (полезно хотя бы для понимания, что налоговая считает схемой).