المحتويات:
الإيرادات
يبدو للجميع أنهم يعرفون مقدار الأموال التي تدخل الشركة ومقدار ما لديها من أموال. دفع العميل مثلًا دفعة مقدمة قدرها 500 000 روبل روسي؛ فما الصعوبة في ذلك؟
على أساس الاستحقاق، يُعترف بالإيرادات مع الوفاء بالالتزامات تجاه العميل في الفترة المالية المعنية. مجرد استلام دفعة مقدمة بقيمة 500 000 روبل روسي لا يعني أن المبلغ كله قد أصبح إيرادًا مكتسبًا.
تسجيل الإيرادات المكتسبة يعكس نتيجة الالتزامات التي جرى الوفاء بها. تحققوا من الأموال المتاحة بصورة منفصلة: فقد لا تكون الإيرادات المعترف بها قد حُصّلت بعد، وقد تكون الدفعات المقدمة المستلمة ضرورية للأعمال المستقبلية.
تتوفر تحليلات موسعة ضمن باقة PRO+ في تطبيق 101. يشرح دليل المساعدة (باللغة الروسية) تقارير المصروفات وربحية المشاريع ورصيد صندوق الشركة. تُحدَّث الجداول والرسوم البيانية اعتمادًا على البيانات المُدخلة، ولذلك يجب التحقق من اكتمال العمليات وإعدادات المحاسبة.
الربح الخفي
«الربح الخفي» في هذه المقالة تسمية يستخدمها الكاتب للزيادة على التكلفة التي لا يُفصح عنها للعميل. وهو ليس مؤشرًا معياريًا مستقلًا للربح؛ إذ يتناول هذا القسم شفافية التسعير والاتفاقات مع العميل.
مثال افتراضي: يُعرض على العميل مبلغ 100 روبل روسي بوصفه زيادة على التكلفة، لكن مبلغًا إضافيًا قدره 50 روبلًا روسيًا، يُذكر أنه أجر للحرفي، يبقى فعليًا لدى الشركة. تمثل هذه الـ 50 روبلًا زيادة إضافية غير مُفصح عنها في هذا المثال. يجب أن تعكس السجلات المحاسبية التسويات الفعلية وشروط العقد؛ والمثال لا يُعد توصية بتوثيق الأجر بهذه الطريقة.
تحققوا من أن بنية السعر المعروضة على العميل تتوافق مع الاتفاقات الفعلية. تساعد القواعد الواضحة للزيادة على التكلفة والدفع على مناقشة السعر دون تناقضات في المستندات.
نسبة الزيادة على التكلفة
توضح نسبة الزيادة على التكلفة مقدار تجاوز السعر لقاعدة التكلفة المختارة: (السعر − قاعدة التكلفة) / قاعدة التكلفة × 100%، بشرط أن تكون قاعدة التكلفة أكبر من صفر. حددوا أولًا التكاليف التي تدخل في هذه القاعدة. ثم قيّموا المصروفات الثابتة والضرائب والربح المطلوب والطلب. عالجوا شراء المعدات طويلة الأجل بصورة منفصلة في الخطة النقدية؛ فقد ينعكس إهلاكها ضمن مصروفات الفترة.
نسبة هامش المساهمة
لتحليل تغطية المصروفات الثابتة، استخدموا نسبة هامش المساهمة المحسوبة بعد طرح التكاليف المتغيرة: (الإيرادات − التكاليف المتغيرة) / الإيرادات × 100%، بشرط أن تكون الإيرادات أكبر من صفر. وهي نسبة الإيرادات المتبقية بعد التكاليف المتغيرة لتغطية المصروفات الثابتة وتحقيق الربح.
مثال افتراضي: عند إيرادات قدرها 1 000 000 روبل روسي وتكاليف متغيرة قدرها 800 000 روبل روسي، يبلغ هامش المساهمة 200 000 روبل روسي، وتبلغ نسبته 20%. وهذا ليس صافي الربح بعد. قيّموا ما إذا كان مبلغ 200 000 روبل كافيًا لتغطية المصروفات الثابتة والتكاليف الأخرى التي لم تدخل في الحساب. يتوقف المستوى المطلوب على الوضع الاقتصادي للشركة نفسها.
انضموا إلى مجتمع رواد الأعمال الساعين إلى تطوير أعمالهم (باللغة الروسية) لمعرفة المزيد عن المحاسبة المالية والتواصل مع زملائكم.
المصروفات التشغيلية
نقصد بها الأموال التي تنفقها الشركة للحفاظ على سير أعمالها:
- المصروفات المتغيرة التي تتغير مع حجم العمل، مثل أجور الحرفيين على أساس العمل المنجز؛
- المصروفات التشغيلية الثابتة، مثل إيجار المكتب. يُعالج شراء المعدات طويلة الأجل وسداد أصل القرض بصورة منفصلة؛ وقد يُؤخذ الإهلاك والفوائد في الحسبان عند احتساب الربح وفقًا للقواعد المعمول بها.
لتقليل مخاطر العجز النقدي، خططوا لتواريخ المقبوضات والمدفوعات المستقبلية ومبالغها، وتحققوا من الرصيد المتاح، وكوّنوا صندوق احتياطي للشركة (باللغة الروسية) مع مراعاة التزاماتها. وجود الاحتياطي وحده لا يضمن كفاية الأموال في كل موعد استحقاق للدفع.
التدفقات النقدية
تقرير التدفقات النقدية يوضح حركة الأموال: متى دخلت الأموال أو خرجت، وما مصادرها ووجهاتها.
يعرض تقرير التدفقات النقدية البسيط أربع قيم منفصلة: رصيد بداية الفترة، والمقبوضات، والمدفوعات، ورصيد نهاية الفترة. بالنسبة إلى الأموال بعملة واحدة، يساوي الرصيد الختامي الرصيد الافتتاحي مضافًا إليه المقبوضات ومطروحًا منه المدفوعات. يساعدكم التقرير على:
- معرفة مقدار الأموال في حسابكم؛
- تحسين إدارة المصروفات؛
- التخطيط للمستقبل.
هل ترغبون في فهم جميع المؤشرات بمزيد من التفصيل باستخدام أمثلة من أعمالكم، وإعداد محاسبة فعالة في شركة البناء؟ التحقوا بـ التدريب على المحاسبة الإدارية في 101 (باللغة الروسية) لفهم المؤشرات المالية والبدء بإدارة أعمالكم دون قلق دائم وضغط مستمر بسبب ضيق الوقت.