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Ingresos
Todo el mundo cree saber cuánto dinero entra en la empresa y cuánto dinero tiene la empresa. Por ejemplo, un cliente ha enviado un anticipo de 500 000 ₽. ¿Qué dificultad puede haber?
Con el criterio de devengo, los ingresos se reconocen a medida que se cumplen las obligaciones con el cliente en el periodo contable correspondiente. El mero hecho de recibir un anticipo de 500 000 ₽ no significa que ya se haya ganado todo ese importe.
El registro de los ingresos devengados refleja el resultado de las obligaciones cumplidas. Compruebe por separado el dinero disponible: es posible que los ingresos reconocidos aún no se hayan cobrado y que los anticipos recibidos sean necesarios para trabajos futuros.
En la aplicación 101, el plan PRO+ ofrece analítica avanzada. La documentación de ayuda (en ruso) describe los informes sobre gastos y rentabilidad de los proyectos. Las tablas y los gráficos se actualizan a partir de los datos introducidos, por lo que es necesario comprobar que se hayan registrado todas las operaciones y revisar la configuración contable.
Beneficio oculto
En este artículo, «beneficio oculto» es la expresión que utiliza el autor para referirse a un recargo que no se comunica al cliente. No es un indicador de beneficio normalizado independiente: aquí se analiza la transparencia de los precios y de los acuerdos con el cliente.
Ejemplo hipotético: se muestra al cliente un recargo de 100 ₽, pero otros 50 ₽, presentados como un pago al operario, en realidad se quedan en la empresa. Esos 50 ₽ son un recargo adicional no comunicado en este ejemplo. La contabilidad debe reflejar los pagos reales y las condiciones del contrato; el ejemplo no es una recomendación para presentar los pagos de esa manera.
Compruebe que la estructura del precio mostrada al cliente corresponda a los acuerdos reales. Unas reglas transparentes sobre los recargos y los pagos ayudan a hablar del precio sin discrepancias en los documentos.
Recargo
El recargo indica en cuánto supera el precio a la base de costes elegida: (precio − base de costes) / base de costes × 100%, siempre que la base de costes sea mayor que cero. Primero, determine qué costes se incluyen en esa base. Después, evalúe los gastos fijos, los impuestos, el beneficio deseado y la demanda. Registre por separado la compra de maquinaria de larga duración en la planificación de tesorería; su amortización puede reflejarse en los gastos del periodo.
Margen de contribución
Para analizar la cobertura de los gastos fijos, utilice el porcentaje de margen de contribución calculado a partir de los costes variables: (ingresos − costes variables) / ingresos × 100%, siempre que los ingresos sean mayores que cero. Es la proporción de los ingresos que queda después de restar los costes variables para cubrir los gastos fijos y generar beneficio.
Ejemplo hipotético: con unos ingresos de 1 000 000 ₽ y unos costes variables de 800 000 ₽, el margen de contribución es de 200 000 ₽ y su porcentaje sobre los ingresos es del 20%. Esto todavía no es el beneficio neto. Evalúe si esos 200 000 ₽ son suficientes para cubrir los gastos fijos y los demás costes que no se han incluido en el cálculo. El nivel necesario depende de las condiciones económicas de cada empresa.
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Gastos operativos
Así llamamos al dinero que la empresa destina a mantener su actividad:
- gastos variables, que cambian con el volumen de trabajo, como la remuneración a destajo de los operarios;
- gastos operativos fijos, como el alquiler de la oficina. La compra de equipos de larga duración y la devolución del principal de un préstamo se contabilizan por separado; al calcular el beneficio, pueden tenerse en cuenta la amortización y los intereses según las reglas aplicables.
Para reducir el riesgo de un desfase de tesorería, planifique las fechas y los importes de los futuros cobros y pagos, compruebe el saldo disponible y constituya un fondo de reserva de la empresa teniendo en cuenta sus obligaciones. Por sí sola, una reserva no garantiza que haya suficiente dinero en cada fecha de pago.
Flujo de caja o cash flow
El estado de flujos de efectivo es un informe sobre los movimientos de dinero. Muestra cuándo y de dónde llegó el dinero, y cuándo y hacia dónde salió.
En un informe sencillo de flujo de caja se presentan por separado cuatro cantidades: el saldo al inicio del periodo, los cobros, los pagos y el saldo al final del periodo. Para importes expresados en una misma moneda, el saldo final es igual al saldo inicial más los cobros menos los pagos. El informe ayuda a:
- ver cuánto dinero tiene en la cuenta;
- optimizar los gastos;
- planificar el futuro.
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