Запрос «аусн в 2026 году» всплыл не случайно. С 01.01.2026 начинают действовать заметные изменения по НДС и ряду правил для малого бизнеса, из-за чего предприниматели пересматривают налоговые режимы и учет.
АУСН (АвтоУСН) выглядит как вариант для тех, кто устал от отчетности, регулярных сверок и ручных расчетов: налог считает ФНС, часть функций по НДФЛ берет на себя банк, налоговый период — месяц.
Ниже разберем, как устроена АУСН в 2026 году, что именно меняется с 01.01.2026, кому режим подходит, как перейти и чем он отличается от УСН.
АУСН в 2026 году: что это и как работает?
АУСН — специальный налоговый режим, где большая часть рутины уходит в автоматизацию: доходы и расходы берутся из данных ККТ, уполномоченных банков и того, что Вы отметили в личном кабинете.
Режим действует в формате эксперимента с 01.07.2022 по 31.12.2027. Это важный срок для планирования: бизнесу удобно понимать горизонт и держать в голове, что правила режима задаются законом об эксперименте.
Часть задач, которые на классических режимах тратят часы каждый месяц, перераспределяется: налог рассчитывает налоговый орган, а часть функций налогового агента по НДФЛ передана банкам.
Если хотите базовое объяснение режима и его логики до 2026 года, в блоге 101 есть отдельный разбор: АУСН: что это за система и как она работает.
Ставки и налоговая база: сколько платят на АУСН?
На АУСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Выбор доступен при переходе, затем — ежегодно с 1 января.
Ставки фиксированы: 8% для «доходов» и 20% для «доходов минус расходы». Для варианта «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3% от полученного дохода.
Практическая развилка простая. Если маржа высокая и расходов мало, «доходы» чаще читаются легче. Если у бизнеса много подтверждаемых расходов, «доходы минус расходы» дает больше контроля за базой, но важно держать документы и оплату расходов в порядке.
Платежи и отчетность на АУСН: что исчезает, что остается?
Налоговый период на АУСН — месяц. До 7 числа следующего месяца Вы проверяете, как банк разметил операции для расчета. До 15 числа приходит уведомление о сумме налога. Срок уплаты — до 25 числа того же месяца.
С точки зрения отчетности логика такая: декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах, расчет по страховым взносам в большинстве ситуаций для плательщиков АвтоУСН не требуются.
При этом есть случаи, когда отчетность все же появляется. На промостранице ФНС указано, что декларация по НДС понадобится, если налогоплательщик выступал налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС. Похожая история с декларацией по налогу на прибыль — при статусе налогового агента или выплате дивидендов.
Если у Вас есть сотрудники, часть сведений в Социальный фонд все равно сохраняется (в том числе сведения о трудовой деятельности и стаже).
Кому подходит АУСН в 2026 году?
ФНС прямо перечисляет условия входа. Режим подходит ИП и организациям, которые зарегистрированы в регионе, где действует эксперимент, имеют до 5 работников, годовой доход до 60 млн рублей, остаточную стоимость основных средств у организаций до 150 млн рублей.
Также важны операционные ограничения: расчетные счета открыты только в уполномоченных банках, зарплата выплачивается в безналичной форме, другие спецрежимы одновременно не применяются.
- Если у Вас проектный бизнес с небольшой командой и регулярной зарплатой, экономия на «обычных» страховых взносах часто выглядит весомее, чем разница между 6% и 8% по налогу.
- Если команда держится на самозанятых и нерегулярных выплатах, выгода может быть ниже, а организационных ограничений — больше.
- Если выручка подходит к 60 млн, режим превращается в постоянный контроль лимитов, чтобы не потерять право применения.
По страховым взносам смысл АУСН читается особенно ясно: для ИП на режиме автоУСН установлены нулевые тарифы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию за себя.
По работникам ФНС указывает, что сведения о доходах передаются в СФР и используются для исчисления пенсионных баллов, а пенсионный стаж исчисляется в общем порядке.
Что меняется в 2026 году и почему многие планируют переход заранее?
Первое изменение в 2026 году — география. С 01.01.2025 регионы получили право присоединяться к эксперименту по автоУСН через региональные законы.
На промостранице ФНС видно, что часть субъектов РФ вводит автоУСН именно с 01.01.2026 (в таблице рядом с названием региона стоит дата начала применения). Это расширяет круг предпринимателей, которые физически смогут перейти на режим в 2026 году в своем регионе.
Второе изменение — фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев (травматизм). По постановлению Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729 он индексируется и с 01.01.2026 составляет 2 959 рублей в год.
Третья причина — фон реформы 2026 года вокруг НДС и УСН. С 01.01.2026 базовая ставка НДС повышается до 22%.
Параллельно меняются правила для части «упрощенцев»: по разъяснениям, которые собраны в блоге 101, в 2026 году появляется порог 20 млн рублей для права работать на УСН без уплаты НДС, а тем, кто становится плательщиком НДС, нужно выбирать ставку (22% либо спецставки 5%/7% при соблюдении условий).
Добавьте сюда рост внимания к страховым взносам с 2026 года (включая отмену регрессии после превышения единой предельной величины базы, по материалам 101). На этом фоне многие и закладывают переход на АУСН заранее, чтобы 2026 год начать с более простым контуром учета.
Как перейти на АУСН в 2026 году: условия, сроки, подготовка
По срокам у ФНС расписано три сценария.
Шаг 1. Проверьте ограничения: регион, численность, доход, основные средства, счета в уполномоченных банках, безналичная зарплата, отсутствие параллельных спецрежимов.
Шаг 2. Выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») и заранее продумайте, как будете подтверждать расходы, если выбираете второй вариант.
Шаг 3. Настройте банк: на АУСН важно, чтобы операции корректно размечались, потому что расчет налога опирается на банковские данные. Ежемесячная проверка разметки до 7 числа становится регулярной задачей.
Шаг 4. Подайте уведомление о переходе.
Для нового бизнеса уведомление можно подать в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет через личный кабинет или уполномоченный банк.
Для действующего бизнеса общий срок — до 31 декабря года, который предшествует году перехода.
Если Вы уже на УСН или НПД, то с 01.01.2025 действует удобная опция: переход возможен с 1 числа любого месяца, уведомление подается до последнего числа месяца, который предшествует месяцу перехода.
- Проверьте, входит ли Ваш банк в перечень уполномоченных кредитных организаций.
- Проверьте, что зарплата сотрудникам идет безналично.
- Сверьте договоры и роли налогового агента, чтобы понимать, появится ли НДС-декларация.
- Заложите в календарь ежемесячную проверку банковской разметки до 7 числа.
Переход на режим редко ломается на ставке. Сбои появляются там, где в компании нет цельной картины по деньгам: что относится к доходам, что к расходам, где авансы, где возвраты, где «смешанные» платежи. Если Вы ведете проектный бизнес, удобнее держать финансовую картину в управленческом учете, чтобы налоговый контур собирался из уже понятных цифр.
АУСН и УСН: ключевые отличия и как выбрать
Быстрое сравнение выглядит так: на АУСН ставки выше (8% и 20%), зато налог считают автоматически, отчетности меньше, страховые взносы по основным видам заменены нулевыми тарифами, а налоговый период — месяц.
На УСН ставки ниже (6% и 15%), но учет и контроль сроков чаще остаются на предпринимателе. При этом в 2026 году для части бизнеса добавляется НДС-контур и новые пороги, поэтому сравнение «6% против 8%» становится слишком узким.
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Ставки | 6% или 15% (есть региональные особенности) | 8% или 20%, при «доходы минус расходы» минимальный налог 3% |
| Налоговый период | Год | Месяц |
| Кто считает налог | Предприниматель/бухгалтер | ФНС на данных ККТ/банка/кабинета |
| Страховые взносы | В общем порядке | Нулевые тарифы по основным видам, фиксированный «травматизм» |
| Банк | Любой | Только уполномоченные банки |
| Совмещение с другими спецрежимами | Бывает возможно по правилам режима | Запрещено условиями АУСН |
Если хотите глубже разобраться с изменениями по УСН в 2026 году, полезные материалы: Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году и НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу.
Подводные камни АУСН, которые стоит учесть до перехода
Первый риск — лимиты. АУСН рассчитана на бизнес до 60 млн годового дохода и до 5 работников. При росте выручки и команды режим придется менять, а переход всегда затрагивает договоры, цены и документооборот.
Второй риск — зарплата и банк. На АУСН зарплата должна быть безналичной, а счета — в уполномоченном банке. Если у Вас смешанная схема выплат и несколько банков под разные задачи, правила режима начнут ограничивать привычную финансовую архитектуру.
Третий риск — роли налогового агента. На промостранице ФНС прямо указано, что при отдельных операциях может понадобиться декларация по НДС, а при отдельных выплатах — декларация по налогу на прибыль. Это точки, где «режим без отчетности» быстро превращается в режим с отдельными обязанностями.
Четвертый риск — дисциплина по ежемесячной проверке данных. Модель АУСН держится на банковской разметке операций. Если этот контроль пропускать, исправления догоняют в самый неудобный момент — уже после расчета налога.
Если резюмировать: АУСН в 2026 году часто выбирают предприниматели с небольшой командой и регулярной зарплатой, которым важна экономия времени на отчетности и снижение нагрузки по страховым взносам. При этом режим требует дисциплины по лимитам, банку и качеству финансовых данных.