Фраза «налоги убьют бизнес» в 2026 году звучит уже не как эмоция. В налоговом календаре появляется точка, после которой привычная экономика «малого» резко меняется: НДС становится реальностью для многих компаний на УСН, а значит меняются цены, договоры, учет и касса.
На практике «убивает» редко сама ставка. Чаще ломается связка: фиксированная цена в договоре → закупки и зарплаты сегодня → налоги через квартал → денег на счете уже нет. Это вдвойне заметно в проектных нишах (стройка, ремонт, дизайн, производство под заказ), где маржа живет между сметой и дисциплиной оплат.
Ниже разберем, какой малый бизнес не выдержит правила 2026 года, кого новый закон бьет сильнее и что делать, если Вы видите себя в этих профилях.
- Что меняется в 2026 году
- Кто не выдержит: типовые профили малого бизнеса
- Кого «убьет» НДС на УСН: где пропадает маржа
- Страховые взносы и зарплаты: где появляется вторая нагрузка
- Самопроверка: Вы в группе риска?
- Что делать, если Вы в группе риска
- Учет и резерв: что помогает пройти 2026 год без сюрпризов
Что меняется в 2026 году
Ключевое изменение для рынка — базовая ставка НДС повышается до 22% с 1 января 2026 года. Ставка применяется по дате отгрузки (оказания), оплата сама по себе ставку не определяет.
Второе изменение, которое и делает заголовок про «налоги убьют бизнес» прикладным, — для части «упрощенцев» включается НДС. По разъяснениям ФНС, с 2026 года организации и ИП на УСН освобождаются от обязанностей плательщика НДС, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽. Дальше порог снижается: 15 млн ₽ (ориентир для 2027 года) и 10 млн ₽ (ориентир для 2028 года).
Если НДС появляется, у бизнеса на УСН есть развилка: работать на обычных ставках (в 2026 году — 22%/10%/0%) с вычетами входного НДС или выбрать специальные ставки 5% и 7% без вычетов (условия завязаны на обороты).
Кто не выдержит: типовые профили малого бизнеса
Под удар попадают не «все подряд». Бьет по тем, у кого доходы уже переросли микромасштаб, а управленческих инструментов и запаса прочности еще нет. В зоне риска и компании на УСН, и ИП, и проектные команды, которые совмещают режимы и ведут учет «по выписке».
Если у Вас ниша с фиксированной ценой «под ключ» и длинным циклом сделки, налоговые изменения входят прямо в себестоимость. Клиенту безразлично, по какой причине Вы пересчитали смету. Для него есть цена в договоре и срок.
Сервисный B2C с ценой «как в прайсе»: ремонт, отделка, небольшие студии, бытовые услуги, где клиент платит из своего кармана и НДС ему не нужен.
Перепродажа и посредничество с низкой наценкой: НДС быстро съедает остаток маржи, если цена рынком ограничена.
Проектный бизнес с кассовыми разрывами: аванс ниже первой волны расходов, деньги на материалы и людей уходят раньше, чем приходит оплата по этапам.
Бизнес, где много затрат «без НДС» (зарплаты, аренда у физлиц), поэтому вычеты почти не спасают при выборе обычной ставки.
Команды, которые держались на «экономии» через массовых самозанятых или ГПХ при признаках трудовых отношений: налоговый риск растет вместе с вниманием к таким схемам.
ИП и компании, которые смешивают УСН и ПСН без понятной картины совокупной выручки и лимитов: ошибка вылезает уже после превышения.
Кого «убьет» НДС на УСН: где пропадает маржа
Самая частая ошибка — считать НДС «процентиком сверху». В реальности НДС меняет логику цены. Если Вы объявляете клиенту конечную сумму и не оговариваете, как учитывается НДС, то платить его придется из этой суммы.
Дальше включается арифметика: при обычной ставке Вы получаете право на вычеты входного НДС по закупкам, при специальных 5%/7% вычетов нет, зато ставка ниже и учет в части вычетов проще.
| Какой вариант | В чем смысл | Кому чаще подходит |
|---|---|---|
| Обычные ставки (22%/10%/0%) + вычеты | НДС к уплате уменьшается на входной НДС от поставщиков | Тем, у кого большая доля закупок с НДС (материалы, оборудование), и кто готов к дисциплине по счетам-фактурам/УПД |
| Специальные ставки 5% или 7% без вычетов | НДС считается проще, но входной НДС «в себестоимости» и не возвращается | Тем, у кого закупок с НДС мало, много фонда оплаты труда и субподряда «без НДС», B2C сегмент с ценовой чувствительностью |
В строительстве и ремонте ситуация коварная: материалы часто идут с НДС, а работа бригады — без НДС. При этом договор «под ключ» может быть подписан в 2025 году, а отгрузки и акты уйдут уже в 2026. Значит ставка и обязанность по НДС могут включиться по факту выполнения работ.
Страховые взносы и зарплаты: где появляется вторая нагрузка
НДС — не единственная статья, которая ломает бюджет. В трудоемких нишах вторым ударом идут страховые взносы и «белые» выплаты.
ФНС публикует параметры на 2026 год: единая предельная величина базы по страховым взносам — 2 979 000 ₽ на человека; базовый тариф для большинства — 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее.
Добавьте к этому правила, которые закрывают типичную практику «директор на минималке»: в 425-ФЗ закреплено, что при выплате руководителю ниже МРОТ база для взносов принимается на уровне МРОТ (с учетом пропорции, если месяц неполный).
По теме «зарплата + налоги работодателя» полезно иметь под рукой разбор: какие налоги платит ИП за работника.
Самопроверка: Вы в группе риска?
Проверка занимает вечер. Смысл — увидеть, где именно Вас догоняют правила 2026 года: по выручке, по НДС-логике или по кассе.
Выручка за 2025 год выше 20 млн ₽ или 2026 год по плану идет выше этого уровня.
Цены зафиксированы договорами «под ключ», а пересчет под налоги и материалы в договоре не предусмотрен.
Клиенты в основном физлица. Счет-фактура им не нужна, а рост цены воспринимается как Ваша проблема.
В расходах мало документов и первички, часть оплат идет «без бумажного хвоста». Это режет возможности вычетов и учета расходов. Список расходов на УСН «доходы минус расходы» помогает понять, что вообще можно защитить документами.
В команде люди оформлены как самозанятые, при этом они ходят по графику, получают фиксированную оплату и подчиняются руководителю. Это риск переквалификации. Как легально работать с самозанятыми.
Деньги по объектам смешаны. Вы видите общий остаток на счете, но не видите, сколько уже «принадлежит» налогам и зарплатам.
Что делать, если Вы в группе риска
Задача на 2025–начало 2026 проста по формулировке: пересчитать модель, перестроить договоры и сделать налоги управляемой статьей, чтобы они перестали прилетать внезапно.
Шаг 1. Сведите выручку за 2025 год и план на 2026 год в одном месте. Важно считать весь оборот, который влияет на пороги и режимы. Если Вы совмещаете режимы, проверьте логику совмещения и лимитов: совмещение ПСН и УСН в 2026 году.
Шаг 2. Выберите сценарий по НДС: обычные ставки с вычетами или специальные 5%/7% без вычетов. Для выбора нужны две цифры: доля закупок с НДС и доля «зарплатных» затрат.
Шаг 3. Перепроверьте действующие договоры и шаблоны. В проектных работах критично заранее прописывать порядок изменения цены при изменении налогового режима и правил налогообложения, а также понятную этапность оплаты. Для стройки полезно держать на виду материал про кассовые разрывы: кассовый разрыв в строительстве.
Шаг 4. Приведите в порядок первичку: договоры, акты, чеки, УПД, банковские выписки. Без этого НДС и «доходы минус расходы» превращаются в переплату.
Шаг 5. Закройте тему «серой оптимизации» до того, как ею заинтересуются. Риски дробления и переквалификации сейчас выше, а экономия редко покрывает последствия. Полезные разборы: что такое дробление бизнеса и как снижать налоги легально.
Шаг 6. Сверьтесь со своим режимом по УСН и правилами 2026 года. У 101 есть отдельный разбор по деталям УСН: изменения в УСН в 2026 году, плюс обзор логики реформы: налоговая реформа 2026.
Учет и резерв: что помогает пройти 2026 год без сюрпризов
Когда налоги растут, выживает бизнес с дисциплиной денег. Речь про простые вещи: видеть маржу по проектам, вовремя откладывать на обязательные платежи и не тратить «чужие» деньги, которые через квартал уйдут государству.
Рабочий ориентир для микробизнеса — завести резерв под налоги и взносы и пополнять его сразу после поступления денег. В блоге 101 этот подход разобран отдельно: как микробизнесу пережить налоговую реформу 2026.
Если у Вас несколько объектов, подотчетные закупки и подрядчики, удобно держать деньги и документы в проектной логике: один объект — один проект. Так видно, какой проект тянет кассу вниз, а какой кормит бизнес. Для этого и сделано Приложение 101: проекты, платежи, документы, роли участников и план-факт по деньгам в одном месте.
За новостями по налогам и практике учета удобно следить в Telegram-сообществе 101: канал и открытый чат.