Дайджест по последним месяцам (сентябрь–декабрь 2025): что предлагали, как шло обсуждение в парламенте, что в итоге приняли, и чего ждать на входе в 2026 год.
Дата актуальности дайджеста: 16.12.2025. Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера и юриста по вашим переходным операциям и формулировкам договоров.
- Что по НДС на 2026 год уже решено
- Хронология: как развивались новости осенью и в декабре 2025
- Что обсуждали в парламенте и какие правки дошли до финала
- НДС на УСН в 2026: пороги и выбор ставки
- Стык 2025–2026: отгрузки, акты, авансы, возвраты
- Чего ждать в 2026: первые отчёты, цены, проверки
Что по НДС на 2026 год уже решено
1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Это закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется. В публичных разъяснениях акцентируют продукты первой необходимости, лекарства и товары для детей.
Главная точка для планирования на входе в 2026 год — дата 01.01.2026: к операциям после этой даты применяется 22%, если для них нет 0% или 10%.
Если вам нужен разбор без новостной подачи, с фокусом на действия и риски в документах, посмотрите материал 101 «НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу».
Хронология: как развивались новости осенью и в декабре 2025
Чтобы не держать в голове десятки заголовков, полезно разложить события по датам: от появления инициативы до закона и официальных разъяснений.
| Дата | Инфоповод |
|---|---|
| 24.09.2025 | Минфин сообщил о предложении повысить НДС до 22% в составе бюджетного пакета |
| 24.09.2025 | ЦБ оценивал возможный эффект повышения НДС на инфляцию |
| 22.10.2025 | Первое чтение в Госдуме (по данным СМИ со ссылкой на систему обеспечения законодательной деятельности) |
| 06.11.2025 | Премьер-министр говорил о поэтапном снижении порога для НДС на УСН и о моратории на ответственность при первых нарушениях |
| 20.11.2025 | Госдума приняла закон о повышении НДС до 22% |
| 28.11.2025 | Президент подписал закон |
| 04–09.12.2025 | ФНС публиковала разъяснения: пороги для УСН, ставки 5%/7%, корректировки льгот |
| 08.12.2025 | Президент публично говорил о надежде на временный характер повышения |
Что обсуждали в парламенте и какие правки дошли до финала
В публичной части обсуждения было два слоя. Первый — сама ставка 22% с 01.01.2026 и сохранение 10% по социально значимым категориям. Этот блок прошёл без сюрпризов: в конце ноября он уже был в подписанном законе.
Второй слой — сопутствующие настройки, которые для бизнеса часто важнее, чем формулировка «20 стало 22».
- Порог для НДС у плательщиков УСН: итоговая конструкция привязана к доходу предыдущего года, в 2026 году ключевой порог — 20 млн рублей (по доходу за 2025 год).
- Сохранение специальных ставок НДС 5% и 7% для части «упрощенцев» как вариант уплаты НДС вместо общей ставки.
- Переходные послабления: звучала и затем закреплялась идея моратория на привлечение к ответственности при первых нарушениях правил уплаты НДС у тех, кто впервые столкнулся с НДС на УСН в 2026 году.
- Корректировка льгот по НДС (перечня необлагаемых операций): ФНС отдельно подсвечивала изменения в освобождениях и продление льготы по НДС для туроператоров до конца 2030 года.
По ощущениям новостей казалось, что обсуждают только «22%». По факту в декабре 2025 внимание уже сместилось к правилам входа в НДС для УСН, выбору ставки и штрафным рискам.
НДС на УСН в 2026: пороги и выбор ставки
Самый частый вопрос в декабре 2025 звучал так: «Я на УСН, меня это касается?» С 1 января 2026 года ответ всё чаще становится «да», если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. ФНС прямо формулирует: при превышении 20 млн за 2025 год обязанность исчислять и уплачивать НДС появляется с 2026 года.
Дальше включается выбор режима уплаты НДС: общая ставка 22% (с вычетами при соблюдении условий) или специальные ставки 5% и 7% (в логике «проще в администрировании», со своими ограничениями). ФНС подтверждает сохранение ставок 5% и 7% и описывает правила переходов между общей и пониженной ставкой в 2026 году.
Если вы ведёте проектный бизнес в стройке, полезно заранее «приземлить» это на договоры и цены: в 2026 году у подрядчика на УСН может появиться НДС в середине жизненного цикла договора, если доход превысит порог. По теме общей логики реформы можно свериться со статьёй 101 «Налоговая реформа 2026», а по действующим правилам УСН в 2025 — с материалом «Изменения в УСН».
Стык 2025–2026: отгрузки, акты, авансы, возвраты
В декабре новости закончились, дальше начинается математика переходных операций. Практическая опора здесь простая: новая ставка применяется к товарам, работам и услугам, отгруженным (выполненным, оказанным) после 01.01.2026.
До 31.12.2025 полезно пройтись по «пограничным» сделкам и убрать неопределённость в документах и в цене.
Шаг 1. Составьте список договоров и этапов, где приёмка может перейти на январь 2026 года (в стройке это часто акты по этапам и закрытие КС).
Шаг 2. Проверьте формулировку цены: включает НДС, указана ставка, есть ли условие об изменении цены при изменении налогов. По договорной части пригодится статья 101 «Риски договора подряда».
Шаг 3. Отдельно отметьте авансы декабря 2025 под работы января 2026: ошибки в связке «аванс — отгрузка/акт» часто всплывают на камеральных проверках.
Шаг 4. Запланируйте возвраты и корректировки: если возврат в 2026 относится к поставке/работам 2025 года, ставка в корректировочных документах становится чувствительной деталью.
На стыке года важно не «угадывать правильную ставку», важно зафиксировать дату выполнения/отгрузки и собрать документы так, чтобы эта дата читалась без споров.
Чего ждать в 2026: первые отчёты, цены, проверки
В январе–марте 2026, по опыту прошлых реформ, вылезают два типа проблем: кассовые разрывы (НДС к уплате растёт быстрее, чем поступают деньги от заказчиков) и ошибки в первичке на «пограничных» сделках. На стороне УСН добавляется третья зона риска: первая декларация по НДС и выбор ставки.
Подготовка выглядит приземлённо: пересчёт прайсов и смет, контроль маржинальности по объектам, обновление шаблонов счетов и актов, настройка учёта. Если вы держите управленческие цифры по проектам, проще заранее увидеть, сколько денег нужно отложить под налог и как это влияет на график платежей. По теме управленческого учёта есть материал 101 «Финансовый учет доходов и расходов организации».
Для контроля денег по объектам и календаря оплат многие ведут управленческий учёт в Приложение 101: доходы, расходы, обязательства, план-факт по проекту.
Ещё один практический момент на 2026 год: на фоне поэтапного ужесточения порогов и внимания к искусственным схемам снова всплывает тема «разделить бизнес, чтобы остаться без НДС». До того как принимать решение, полезно оценить правовые риски и экономику такого хода. У 101 есть разбор «Гид по дроблению бизнеса».