С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%. Это уже закреплено в законодательстве, и ФНС отдельно напоминает про необходимость технически перейти на новую ставку в кассах и учётных системах.
Вторая часть изменений касается предпринимателей на УСН: порог дохода, при котором сохраняется освобождение от НДС, снижается. Для многих это означает переход из режима «работаем без НДС» в режим выбора ставки и ведения НДС-учёта.
В новостях эти темы часто идут рядом с обсуждением ключевой ставки Банка России (кредиты, стоимость денег). Здесь фокус один: как выбрать ставку НДС на УСН так, чтобы удержать цену, маржу и платежи в 2026 году.
- Почему сех так волнует ставка НДС?
- Когда бизнес на УСН платит НДС?
- Какие ставки НДС доступны на УСН и чем они отличаются?
- Кому подойдут 5% и 7%?
- Кому подойдёт 22%?
- Как выбрать ставку НДС: практический алгоритм
- Что сделать, чтобы бизнес пережил 2026 год?
Почему всех так волнует ставка НДС?
Первое изменение простое по формулировке и сложное по последствиям: базовая ставка НДС с 01.01.2026 становится 22%. Новая ставка применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным, переданным) начиная с 1 января 2026 года.
Второе изменение бьёт по привычке «на УСН НДС не трогаем». С 2025 года все на УСН считаются плательщиками НДС, просто для части бизнесов действует автоматическое освобождение при доходах до 60 млн рублей.
С 2026 года правила по освобождению ужесточаются: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, обязанность исчислять и платить НДС возникает с 01.01.2026. Дальше порог снижается ещё: 15 млн рублей по доходам за 2026 год и 10 млн рублей по доходам за 2027 год.
Выбор ставки НДС в 2026 году для УСН становится управленческим решением: он влияет на цену для клиента, на вычеты по закупкам и на кассовые разрывы.
Когда бизнес на УСН платит НДС?
Базовая логика на 2026 год такая: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы входите в режим НДС.
Если в 2026 году вы были на освобождении, но в течение года превысили лимит, НДС нужно исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Эту дату важно отслеживать по выручке, иначе ошибка уедет в документы и договоры.
Даже при освобождении есть ситуации, когда НДС всё равно возникает: при импорте и в роли налогового агента. Это отдельные обязанности, и освобождение их не выключает.
Если у вас подряд с длинными этапами (стройка, ремонт, комплектация), добавьте к контролю доходов ещё контроль дат закрывающих документов. На стыке 2025 и 2026 ошибка часто сидит в том, что акт подписали позже, чем планировали, и ставка «переключилась» автоматически. По договорной части полезно свериться с материалом Риски договора подряда.
Какие ставки НДС доступны на УСН?
Для УСН в 2026 году на практике обсуждаются три сценария: специальные ставки 5% или 7% без вычетов, либо общеустановленные ставки (с 2026 года базовая уже 22%) с правом на вычет входного НДС.
Главная «цена выбора» здесь одна: вычеты. На 5% и 7% вычета входного НДС нет, и ФНС прямо указывает этот нюанс.
| Вариант | Что платите в бюджет | Вычет входного НДС | Кому обычно заходит |
|---|---|---|---|
| Спецставка 5% | НДС 5% с реализации | Нет | Услуги и подряд с небольшой долей закупок, B2C, контракты с ценой «как есть» |
| Спецставка 7% | НДС 7% с реализации | Нет | Быстро растущие компании, кто выходит выше лимита 5% и не хочет усложнять вычеты |
| Общая ставка 22% (и 10%/0% по видам операций) | НДС 22% с реализации минус входной НДС | Да, при соблюдении условий | Торговля, комплектация, стройка с материалами, B2B с контрагентами на НДС |
Отдельная техническая деталь, о которой забывают в декабре: в кассовых чеках с 01.01.2026 должна фигурировать ставка 22%. ФНС выпустила разъяснения и говорит про необходимость обновить ПО ККТ.
Кому подойдут 5% и 7%?
Ставки 5% и 7% обычно выбирают те, кому важнее удержать итоговую цену для клиента, чем собирать вычеты по закупкам. Такая картина часто бывает у сервисных компаний: доля материалов и «входного» НДС в себестоимости есть, но она не определяет экономику проекта.
Ситуация из практики строительно-ремонтных работ: подрядчик берёт объект «под ключ», закупки делает частично за счёт заказчика, частично сам. В договоре цена фиксирована, заказчик физлицо и в НДС не разбирается. При переходе на 22% подрядчик рискует уронить маржу. Спецставка снижает налоговую долю в цене, и расчёт становится предсказуемее.
У спецставок есть дисциплина: при переходе на 5% или 7% их нужно применять 12 кварталов подряд, если право не утрачено. Это ограничивает манёвры «переключусь, когда станет удобно».
Если вы выбираете 5% или 7%, заранее проговорите с ключевыми заказчиками, что вычет по вашему НДС для них будет меньше. Это влияет на переговоры в B2B.
Кому подойдёт 22%?
Ставка 22% обычно выигрывает там, где много закупок с НДС: материалы, оборудование, субподрядчики на общей системе. В этом сценарии вычет становится частью экономики, и без него маржа теряется уже на закупке.
Ситуация из комплектации: вы продаёте клиенту поставку и монтаж. Закупка у поставщика идёт с НДС, документы аккуратные, сроки закрытия понятны. В такой модели вычет снижает НДС к уплате, и итоговая налоговая нагрузка часто оказывается сопоставимой со спецставкой, при этом B2B-заказчику спокойнее работать со «взрослым» НДС.
Если вам нужно выделять НДС из цены, которая «включает НДС», в 2026 году появляется новая расчётная доля для 22%: 22/122. Это важно для авансов и расчётов, где НДС сидит внутри суммы.
Как выбрать ставку НДС: практический алгоритм
Выбор ставки лучше делать по модели «деньги и контрагенты», без идеологии. Вам нужно понять, кто оплатит НДС в цене, кто заберёт его вычетом, и сколько входного НДС вы способны подтвердить документами.
Ниже — порядок, который помогает принять решение за 1–2 рабочих дня, если цифры по выручке и закупкам доступны.
- Шаг 1. Зафиксируйте статус по порогу: доход за 2025 год выше 20 млн рублей или ниже. Если выше — НДС в 2026 году становится обязательным, и ставка превращается в главный выбор.
- Шаг 2. Разделите продажи на B2B и B2C и отметьте, кто из B2B является плательщиком НДС. Для них важны счета-фактуры и вычет.
- Шаг 3. Посчитайте входной НДС за квартал по ключевым закупкам. Если закупки идут с НДС 22% «внутри цены», выделяйте долю по коэффициенту 22/122.
- Шаг 4. Смоделируйте два сценария на одинаковой выручке: (а) спецставка 5%/7% без вычетов, (б) 22% с вычетами. Сравните «НДС к уплате» и валовую маржу после налогов.
- Шаг 5. Проверьте договоры с длинным циклом и формулировки про НДС в цене. Если цена «включает НДС» и ставка меняется, спор с заказчиком становится вопросом текста договора. Здесь помогает чек из статьи Риски договора подряда.
- Шаг 6. Привяжите выбор ставки к платежам: когда вы платите поставщикам, когда получаете деньги от заказчиков, когда перечисляете НДС. В 2026 году касса решает больше, чем формальная экономия в процентах.
Если цифры по проектам расползаются по счетам, Excel и перепискам, сначала соберите управленческий учёт. В блоге 101 есть база для этого: Финансовый учет доходов и расходов организации и Прямые и косвенные затраты простыми словами.
Для контроля денег по объектам и понимания, сколько откладывать под налоги, удобно вести управленческий учёт в Приложение 101. На бесплатной презентации покажем, как разнести доходы и расходы по проектам и собрать платежный календарь под 2026 год.
Что сделать, чтобы бизнес пережил 2026 год?
В 2026 году выживает тот, кто заранее переводит изменения в прайс, договоры и учёт. Ставка НДС затрагивает документы, кассу, переговоры и график платежей. ФНС прямо говорит про переход на отображение 22% в чеках с 01.01.2026, это лучше закрыть до праздников, чтобы январь не ушёл в исправления.
Вторая зона риска — дробление. Когда порог по НДС снижают, соблазн «разнести выручку по ИП» появляется у многих. Практичнее оценить юридические и налоговые последствия до действий. В помощь — Гид по дроблению бизнеса.
- Пересоберите прайс и коммерческие предложения под выбранную ставку: в формулировках, в итоговых суммах, в логике «цена включает НДС».
- Обновите шаблоны договоров: кто несёт риск изменения ставки, как пересчитывается цена по этапам, как оформляются авансы и корректировки.
- Настройте документы и учёт: счета-фактуры, книги продаж/покупок, отражение ставки в первичке и в кассе.
- Соберите перечень «пограничных» операций на стыке 2025/2026: отгрузки, акты, возвраты, переносы приёмки. В длинных проектах это прямой риск по марже.
- Постройте платежный календарь с отдельной строкой «НДС к уплате» и резервом под налог. При высокой ключевой ставке стоимость кассового разрыва растёт, и налог в этот момент становится дорогим.
Если вы выбираете ставку сегодня, держите в голове траекторию порога освобождения: 20 млн (доходы за 2025), 15 млн (доходы за 2026), 10 млн (доходы за 2027). На горизонте двух лет решение по НДС перестаёт быть разовым.
Если нужен контекст по реформе целиком, посмотрите разбор в блоге: Налоговая реформа 2026: УСН, НДС 22%, страховые взносы и дайджест с датами: НДС в 2026 году: ставка 22%, новые правила для УСН и что делать бизнесу.