С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%. Это уже закреплено в законодательстве, и ФНС отдельно напоминает про необходимость технически перейти на новую ставку в кассах и учётных системах.
Вторая часть изменений касается предпринимателей на УСН: порог дохода, при котором сохраняется освобождение от НДС, снижается. Для многих это означает переход из режима «работаем без НДС» в режим выбора ставки и ведения НДС-учёта.
В новостях эти темы часто идут рядом с обсуждением ключевой ставки Банка России (кредиты, стоимость денег). Здесь фокус один: как выбрать ставку НДС на УСН так, чтобы удержать цену, маржу и платежи в 2026 году.
- Почему сех так волнует ставка НДС?
- Когда бизнес на УСН платит НДС?
- Какие ставки НДС доступны на УСН и чем они отличаются?
- Кому подойдут 5% и 7%?
- Кому подойдёт 22%?
- Как выбрать ставку НДС: практический алгоритм
- Что сделать, чтобы бизнес пережил 2026 год?
Почему всех так волнует ставка НДС?
Первое изменение простое по формулировке и сложное по последствиям: базовая ставка НДС с 01.01.2026 становится 22%. Новая ставка применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным, переданным) начиная с 1 января 2026 года.
Второе изменение бьёт по привычке «на УСН НДС не трогаем». С 2025 года все на УСН считаются плательщиками НДС, просто для части бизнесов действует автоматическое освобождение при доходах до 60 млн рублей.
С 2026 года правила по освобождению ужесточаются: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, обязанность исчислять и платить НДС возникает с 01.01.2026. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохраняет порог 20 млн рублей до 2029 года. Разъяснение ФНС о пороге НДС на УСН.
Выбор ставки НДС в 2026 году для УСН становится управленческим решением: он влияет на цену для клиента, на вычеты по закупкам и на кассовые разрывы.
Когда бизнес на УСН платит НДС?
Базовая логика на 2026 год такая: если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы входите в режим НДС.
Если в 2026 году вы были на освобождении, но в течение года превысили лимит, НДС нужно исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Эту дату важно отслеживать по выручке, иначе ошибка уедет в документы и договоры.
Даже при освобождении есть ситуации, когда НДС всё равно возникает: при импорте и в роли налогового агента. Это отдельные обязанности, и освобождение их не выключает.
Если у вас подряд с длинными этапами (стройка, ремонт, комплектация), добавьте к контролю доходов ещё контроль дат закрывающих документов. На стыке 2025 и 2026 ошибка часто сидит в том, что акт подписали позже, чем планировали, и ставка «переключилась» автоматически. По договорной части полезно свериться с материалом Риски договора подряда.
Какие ставки НДС доступны на УСН?
Для УСН в 2026 году на практике обсуждаются три сценария: специальные ставки 5% или 7% без вычетов, либо общеустановленные ставки (с 2026 года базовая уже 22%) с правом на вычет входного НДС.
Главная «цена выбора» здесь одна: вычеты. На 5% и 7% вычета входного НДС нет, и ФНС прямо указывает этот нюанс.
| Вариант | Что платите в бюджет | Вычет входного НДС | Кому обычно заходит |
|---|---|---|---|
| Спецставка 5% | НДС 5% с реализации | Нет | Услуги и подряд с небольшой долей закупок, B2C, контракты с ценой «как есть» |
| Спецставка 7% | НДС 7% с реализации | Нет | Быстро растущие компании, кто выходит выше лимита 5% и не хочет усложнять вычеты |
| Общая ставка 22% (и 10%/0% по видам операций) | НДС 22% с реализации минус входной НДС | Да, при соблюдении условий | Торговля, комплектация, стройка с материалами, B2B с контрагентами на НДС |
Отдельная техническая деталь, о которой забывают в декабре: в кассовых чеках с 01.01.2026 должна фигурировать ставка 22%. ФНС выпустила разъяснения и говорит про необходимость обновить ПО ККТ.
Кому подойдут 5% и 7%?
Ставки 5% и 7% обычно выбирают те, кому важнее удержать итоговую цену для клиента, чем собирать вычеты по закупкам. Такая картина часто бывает у сервисных компаний: доля материалов и «входного» НДС в себестоимости есть, но она не определяет экономику проекта.
Ситуация из практики строительно-ремонтных работ: подрядчик берёт объект «под ключ», закупки делает частично за счёт заказчика, частично сам. В договоре цена фиксирована, заказчик физлицо и в НДС не разбирается. При переходе на 22% подрядчик рискует уронить маржу. Спецставка снижает налоговую долю в цене, и расчёт становится предсказуемее.
Спецставки обычно применяют 12 кварталов подряд. Для впервые выбравших 5% или 7% с 2026 года предусмотрен однократный отказ в пользу общих ставок в течение первых четырёх последовательных кварталов; действуют также основания утраты права и освобождения. Источник: ФНС России.
Если вы выбираете 5% или 7%, заранее проговорите с ключевыми заказчиками, что вычет по вашему НДС для них будет меньше. Это влияет на переговоры в B2B.
Кому подойдёт 22%?
Ставка 22% обычно выигрывает там, где много закупок с НДС: материалы, оборудование, субподрядчики на общей системе. В этом сценарии вычет становится частью экономики, и без него маржа теряется уже на закупке.
Ситуация из комплектации: вы продаёте клиенту поставку и монтаж. Закупка у поставщика идёт с НДС, документы аккуратные, сроки закрытия понятны. В такой модели вычет снижает НДС к уплате, и итоговая налоговая нагрузка часто оказывается сопоставимой со спецставкой, при этом B2B-заказчику спокойнее работать со «взрослым» НДС.
Если вам нужно выделять НДС из цены, которая «включает НДС», в 2026 году появляется новая расчётная доля для 22%: 22/122. Это важно для авансов и расчётов, где НДС сидит внутри суммы.
Как выбрать ставку НДС: практический алгоритм
Выбор ставки лучше делать по модели «деньги и контрагенты», без идеологии. Вам нужно понять, кто оплатит НДС в цене, кто заберёт его вычетом, и сколько входного НДС вы способны подтвердить документами.
Ниже — порядок, который помогает принять решение за 1–2 рабочих дня, если цифры по выручке и закупкам доступны.
- Шаг 1. Зафиксируйте статус по порогу: доход за 2025 год выше 20 млн рублей или ниже. Если выше — НДС в 2026 году становится обязательным, и ставка превращается в главный выбор.
- Шаг 2. Разделите продажи на B2B и B2C и отметьте, кто из B2B является плательщиком НДС. Для них важны счета-фактуры и вычет.
- Шаг 3. Посчитайте входной НДС за квартал по ключевым закупкам. Если закупки идут с НДС 22% «внутри цены», выделяйте долю по коэффициенту 22/122.
- Шаг 4. Смоделируйте два сценария на одинаковой выручке: (а) спецставка 5%/7% без вычетов, (б) 22% с вычетами. Сравните «НДС к уплате» и валовую маржу после налогов.
- Шаг 5. Проверьте договоры с длинным циклом и формулировки про НДС в цене. Если цена «включает НДС» и ставка меняется, спор с заказчиком становится вопросом текста договора. Здесь помогает чек из статьи Риски договора подряда.
- Шаг 6. Привяжите выбор ставки к платежам: когда вы платите поставщикам, когда получаете деньги от заказчиков, когда перечисляете НДС. В 2026 году касса решает больше, чем формальная экономия в процентах.
Если цифры по проектам расползаются по счетам, Excel и перепискам, сначала соберите управленческий учёт. В блоге 101 есть база для этого: Финансовый учет доходов и расходов организации и Прямые и косвенные затраты простыми словами.
Для контроля денег по объектам и понимания, сколько откладывать под налоги, удобно вести управленческий учёт в Приложение 101. На бесплатной презентации покажем, как разнести доходы и расходы по проектам и собрать платежный календарь под 2026 год.
Что сделать, чтобы бизнес пережил 2026 год?
В 2026 году выживает тот, кто заранее переводит изменения в прайс, договоры и учёт. Ставка НДС затрагивает документы, кассу, переговоры и график платежей. ФНС прямо говорит про переход на отображение 22% в чеках с 01.01.2026, это лучше закрыть до праздников, чтобы январь не ушёл в исправления.
Вторая зона риска — дробление. Когда порог по НДС снижают, соблазн «разнести выручку по ИП» появляется у многих. Практичнее оценить юридические и налоговые последствия до действий. В помощь — Гид по дроблению бизнеса.
- Пересоберите прайс и коммерческие предложения под выбранную ставку: в формулировках, в итоговых суммах, в логике «цена включает НДС».
- Обновите шаблоны договоров: кто несёт риск изменения ставки, как пересчитывается цена по этапам, как оформляются авансы и корректировки.
- Настройте документы и учёт: счета-фактуры, книги продаж/покупок, отражение ставки в первичке и в кассе.
- Соберите перечень «пограничных» операций на стыке 2025/2026: отгрузки, акты, возвраты, переносы приёмки. В длинных проектах это прямой риск по марже.
- Постройте платежный календарь с отдельной строкой «НДС к уплате» и резервом под налог. При высокой ключевой ставке стоимость кассового разрыва растёт, и налог в этот момент становится дорогим.
Если вы выбираете ставку сегодня, учитывайте порог освобождения 20 млн рублей, который сохраняется до 2029 года. Регулярно проверяйте доходы: превышение порога влияет на обязанность платить НДС.
Если нужен контекст по реформе целиком, посмотрите разбор в блоге: Налоговая реформа 2026: УСН, НДС 22%, страховые взносы и дайджест с датами: НДС в 2026 году: ставка 22%, новые правила для УСН и что делать бизнесу.