Код дохода нужен, чтобы в отчетности по НДФЛ одинаково называть один и тот же вид выплаты. Это снижает путаницу, когда в компании есть зарплата, премии, ГПХ, отпускные, больничные, аренда и другие выплаты физлицам.
Фраза «всегда облагается НДФЛ» в быту звучит как «налог будет в любом случае». В отчетности смысл чуть другой: по таким кодам в справках и расчетах показывают сумму, которая входит в налоговую базу, без «необлагаемого куска» и без специальных лимитов. Если лимит есть, то для него обычно предусмотрен отдельный код (как «превышение») либо связка «доход + вычет».
Содержание:
Где встречаются коды доходов и почему они важны?
Коды доходов используются в отчетности налогового агента (когда компания или ИП удерживает НДФЛ при выплате физлицу) и в документах, которые подтверждают доход физлица. Источник кодов один: приложение к приказу ФНС с перечнем кодов видов доходов и вычетов.
Ошибочный код часто приводит к цепочке мелких проблем: неправильно «садится» выплата в учет, сложнее объяснить назначение платежа банку, появляются расхождения между договором и тем, что ушло в НДФЛ-отчетность. В стройке это всплывает быстро, потому что выплат физлицам много: мастера, бригады, разовые услуги, прорабы, аренда техники.
Таблица кодов доходов, которые попадают в базу НДФЛ
Ниже — практичная подборка кодов, которые в обычной работе воспринимаются как «облагается НДФЛ всегда». Наименования даны в сокращенном виде, смысл сохранен. Полные формулировки и весь перечень есть в приложении к приказу ФНС. ([normativ.kontur.ru](https://normativ.kontur.ru/document?documentId=503173&moduleId=1))
| Код дохода | Что за доход (коротко)? | Когда встречается? |
|---|---|---|
| 1010 | Дивиденды | Выплата дохода участникам/акционерам |
| 1011 | Проценты по долговым обязательствам (с исключениями) | Облигации, займы, дисконт по долговым инструментам |
| 1013 | Проценты по долговым обязательствам, кроме 1011 и отдельных купонов | Купоны/проценты, которые попадают в НДФЛ |
| 1300 | Доходы от использования авторских или смежных прав | Лицензионные договоры, роялти |
| 1301 | Доходы от отчуждения авторских или смежных прав | Передача исключительных прав |
| 1400 | Аренда/использование имущества (кроме недвижимости, транспорта, связи) | Аренда оборудования, инструмента, прочего имущества |
| 1401 | Аренда/использование жилой недвижимости | Сдача квартиры, дома, комнаты |
| 1402 | Аренда/использование нежилой недвижимости | Сдача склада, офиса, гаража, нежилых помещений |
| 2000 | Оплата труда (вознаграждение за трудовые обязанности) | Зарплата, оклад, сдельщина |
| 2001 | Вознаграждение директоров и членов органов управления | Совет директоров, правление |
| 2002 | Премии за производственные результаты и показатели | Премирование по трудовому/коллективному договору |
| 2003 | Вознаграждения за счет прибыли/спецназначения/целевых поступлений | Премии и выплаты из «особых» источников |
| 2006 | Районные коэффициенты и северные надбавки (как часть оплаты труда) | Работа в районах с особыми условиями |
| 2010 | Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских) | Подряд, услуги, разовые работы |
| 2012 | Отпускные | Оплата ежегодного отпуска |
| 2013 | Компенсация за неиспользованный отпуск | Увольнение, компенсация дней отпуска |
| 2300 | Пособие по временной нетрудоспособности | Больничный |
| 2301 | Штрафы/неустойки по решению суда за нарушения прав потребителей | Суды с физлицами-потребителями |
| 2400 | Аренда/использование транспорта и средств связи, штрафы за простой | Аренда авто, спецтехники, оборудования связи |
| 2610 | Матвыгода от экономии на процентах по займу/кредиту | Займы сотрудникам или физлицам под пониженный процент |
| 2611 | Списанная задолженность, признанная безнадежной к взысканию (с исключениями) | Прощение долга, списание долга физлица |
Отдельно полезно помнить, что по коду 2000 «зарплата» в справочнике ФНС описана шире, чем «оклад». Туда попадают многие выплаты за выполнение трудовых обязанностей.
Коды «облагается только превышение»: 2014 и 2015
Есть коды, у которых логика уже встроена в название: в НДФЛ попадает только часть, которая выше установленного лимита. Поэтому такие коды удобно относить к «всегда облагается», поскольку в отчетность попадает именно превышение.
Два самых частых примера:
- 2014 — выплаты при увольнении в части превышения лимитов (3-кратный средний заработок, для Крайнего Севера — 6-кратный).
- 2015 — суточные в командировке в части превышения 700 ₽ по РФ и 2 500 ₽ за границей.
Почему «всегда облагается» путают с льготами?
Ошибки обычно начинаются там, где у выплаты есть необлагаемая часть, а налог считают с остатка. В кодах это выглядит как «доход + вычет», либо как отдельный код, который прямо говорит «превышение».
Типовые зоны риска — материальная помощь, подарки, призы, выигрыши. В справочнике ФНС это отдельные коды: материальная помощь работодателя (2760), подарки/дарение (2720, 2721), выигрыши и призы (2730, 2740, 2750).
Как выбрать код дохода перед выплатой?
Когда платеж готовится в спешке, помогает короткая проверка. Она занимает пару минут, часто экономит часы разборов в конце квартала.
- Шаг 1. Определи основание выплаты: трудовой договор, ГПХ, дивиденды, аренда, компенсация, суд.
- Шаг 2. Сопоставь основание с кодом из таблицы: трудовые выплаты идут в 2000/2002, ГПХ — 2010, отпуск — 2012, больничный — 2300.
- Шаг 3. Проверь, есть ли лимит или «необлагаемая часть». Если лимит есть, обычно рядом появляется вычет или используется код превышения (как 2015).
- Шаг 5. Зафиксируй документы: договор, акт/отчет, приказ, расчет. Потом проще объяснить выплату и внутри команды, и при проверке.
Если контекст — выплаты сотрудникам и подрядчикам, в блоге 101 есть отдельный разбор, какие налоги платит ИП за работника, и как устроен НДФЛ в роли налогового агента. Разбираемся, какие налоги должен платить ИП за работника.
Как 101 помогает держать выплаты физлицам и налоги в порядке?
Коды доходов — часть отчетности, еще есть управленческиньги, за какой объект, по какому договору, какие налоги и взносы «прилипнут» к выплате. Когда выплаты физлицам ид, мессенджеры и бумажные ведомости, контроль расползается.
В Приложении 101 проще удерживать связку «проект → платеж → документ». Это полезно, когда нужно быстро поднять историю выплат и понять, где у компании налоговая нагрузка, а где обычный перевод без дохода. По переводам физлицам пригодятся два текста из блога: когда перевод с карты облагается налогом.
Еще одна практичная привычка для собственника: отдельный «налоговый запас», чтобы НДФЛ и другие платежи не били по кассе в день уплаты. В 101-блоге есть материал, как устроить резервный фонд и сколько откладывать: Резервный фонд: сколько денег нужно отложить, чтобы не прогореть.
Если хочешь быстро настроить учет выплат и видеть картину по проектам без Excel-таблиц, проще начать с короткой презентации продукта и примеров, как компании ведут финансы в Приложении 101.