НДФЛ в 2026: что изменилось?

Что происходит с НДФЛ в 2026 году?

Если у тебя проектный бизнес, НДФЛ касается двух зон: команда и личные доходы. Команда — когда платишь зарплату сотрудникам, вознаграждения по ГПХ, премии, компенсации. Личные доходы — когда продаёшь имущество, получаешь проценты, выигрыши, сдаёшь в аренду или оформляешь вычет.

Типовая история из стройки: мастер работает «почти как штатный», оформлен по договору подряда. Вроде договор есть, выплаты идут регулярно, вопросов нет. Потом прилетает проверка и начинается разговор про переквалификацию отношений, доначисление НДФЛ и взносов. В 101 мы эту тему разбирали отдельно в материале про риски работы с самозанятыми и ГПХ: «Риски найма сам с СЗ может быть нелегальной?».

Если ты ИП с сотрудниками, держи под рукой базовый разбор: «Какие налоги платит ИП за работника: НДФЛ и страховые взносы». Там хорошая логика, от которой удобно плясавки и сроки.

Ставки НДФЛ в 2026 году

В 2026 году для резидентов РФ действует пятиступенчатая прогрессия: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Границы считаются по сумме налоговых баз за год в тех случаях, где применяется «общая» прогрессия.

Есть важная деталь, которую часто пропускают: по части доходов закон выделяет отдельные налоговые базы, и по ним остаётся двухступенчатая логика 13% и 15%. В публикации ФНС прямо приведён пример для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами: 13% до 2 400 000 ₽ и 15% с превышения.

Ещё один нюанс: по отдельным категориям доходов сохраняется порог 5 000 000 ₽ для перехода с 13% на 15% (часть выплат, связанных с участием в СВО, и «северные» коэффициенты и надбавки). ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/15562179/))

Вычеты и возвраты в 2026 году: что реально вернуть?

Про вычеты обычно вспоминают в апреле, когда кто-то из знакомых «вернул налог». В строительстве это особенно ощутимо: сезонность доходов, крупные траты, ипотека, обучение детей. В 2026 году на практике чаще всего работают стандартные вычеты на детей, имущественные вычеты, социальные вычеты.

Стандартные вычеты на детей действуют ежемесячно, пока доход у конкретного работодателя с начала года не превысил 450 000 ₽. Размеры такие: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и последующих, 12 000 ₽ на ребёнка‑инвалида (с оговорками по статусу).

Типовая ситуация: в бригаде двое детей, работа официальная, человек получает «чистыми» и не понимает, что его налог можно уменьшать каждый месяц. В итоге вычеты не применяются, а потом приходится возвращать через 3‑НДФЛ. ФНС в разъяснении пишет, что при отсутствии вычета у работодателя можно подать декларацию и вернуть переплату в пределах трёх лет.

С 01.01.2026 появляется ещё один заметный сюжет: ежегодная семейная выплата для работающих родителей с двумя и более детьми (при условии, что среднедушевой доход семьи ниже 1,5 регионального прожиточного минимума). Это уже не классический вычет, выплатой занимается Социальный фонд, логика связана с уплаченным НДФЛ за прошлый год.

НДФЛ у работодателя

Если ты платишь физлицам (сотрудникам по ТК, исполнителям по ГПХ), ты выступаешь налоговым агентом по НДФЛ. На практике это выглядит так: удержал налог при выплате дохода, затем перечислил в бюджет и отчитался в нужных формах.

В 2026 году по НДФЛ действует разбивка на два периода внутри месяца. ФНС напоминает: уведомления по НДФЛ подаются дважды — до 25‑го числа текущего месяца за период 1–22, и до 3‑го числа следующего месяца за период 23‑последнее число.

По уплате в бюджет логика привязана к этим же периодам. В разъяснении ФНС на примере января 2026 показаны сроки: за выплаты 01.01.2026–22.01.2026 предельный срок уплаты 28.01.2026, за выплаты 23.01.2026–31.01.2026 предельный срок уплаты 05.02.2026.

Если у тебя выплаты людям идут по объектам, удобнее держать в одном месте связку «кому заплатили — за что — из какого проекта». Тогда и НДФЛ становится прогнозируемым: ты видишь фонд оплаты труда, даты выплат, будущие обязательства по налогам. В 101 это часто закрывают управленческим учётом: деньги заходят на объект, часть сразу уходит в «карман» налоги, часть — материалы, часть — зарплата.

Иностранные работники и граждане ЕАЭС: что изменилось с 01.01.2026?

Стройка часто работает с иностранными мастерами. В 2026 году есть важное изменение для граждан государств ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия): с 01.01.2026 к их доходам от трудовой деятельности применяется прогрессивная шкала по НДФЛ аналогично резидентам РФ.

На практике это снижает риск «годового пересчёта», когда в конце года у работника не сложился статус резидента РФ и налог пересчитывался по другой ставке. Всё равно важно фиксировать документы и статус человека корректно: гражданство, основание работы, договор, табель, выплаты.

Отдельно ФНС на странице изменений 2026 выделяет правила для иностранных агентов: по их доходам с 2026 года применяется ставка 30%, ряд освобождений по НДФЛ не действует, вычеты не предоставляются. Тема редкая для стройки, но если бизнес публичный, лучше держать её в поле зрения.

Как держать НДФЛ под контролем?

НДФЛ в 2026 году становится управляемым, когда у тебя совпадают три вещи: договоры, платежи, реальная картина по людям. Стоит выпасть одному элементу и начинается «ручной режим».

К примеру, деньги мастерам уходят переводами на карту «как договорились», назначение платежа пляшв мессенджере. Потом надо собрать 6‑НДФЛ, доказать экономический смысл выплат и сверить суммы удержаний. Если хочешь снизить риск, пригодится разбор 101 про переводы со счёта ИП физлицам: «Законом запрещено переводить деньги со счёта ИП на карты физлицам?». < экономить на налогах законно, начинать стоит с выбора режима и структуры работы. В 101 есть материал про легальные способы снизить налоговую нагрузку: «Как уменьшить налоги без проблем с законом».

Есть две ошибки, которые в 2026 году дорого обходятся. Первая — исккогда бизнес делят только ради лимитов и ставок.

Вторая — перевод штатной функции на самозанятость «ради 4–6%», когда по факту человек работает как сотрудник. Это зона риска по доначислениям НДФЛ и взносов, поэтому полезно пройтись по чек‑листу из статьи про самозанятых: «Риски найма самозанятых».