5 июля 2026 года ФНС сообщила: порог доходов, после превышения которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС, «замораживается» на уровне 20 млн рублей и будет действовать не только в 2026 году, но и в 2027–2029 годах. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/))
Новость важная по одной причине: у малого бизнеса появляется предсказуемая «граница», по которой можно планировать оборот, цены в договорах, график закрытия актов и нагрузку на учет. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/))
Ниже — короткая новостная выжимка и практическая памятка: когда на УСН возникает НДС, какие ставки доступны, как сдавать декларацию и платить налог.
Содержание:
Что случилось: суть новости в двух абзацах
ФНС опубликовала сообщение о подписании закона, который сохраняет порог доходов для НДС на УСН на уровне 20 млн рублей до 2029 года. Поправки внесены в ст. 145 НК РФ. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/))
По формулировке ФНС, порог 20 млн, установленный на 2026 год, распространяется на 2027–2029 годы. Закон действует со дня официального опубликования. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16635360/))
Кого касается порог 20 млн ирование
Речь про ИП и компании на УСН, которые раньше жили в логике «на упрощенке НДС не трогаем», а с 2026 года вынуждены следить за выручкой и заранее понимать момент, когда появляется обязанность по НДС.
В стройке и ремонтах порог чувствуется сильнее: один крупный объект в середине года способен перевести бизнес в режим НДС, после чего меняется цена сделки, логика счетов, аументов, переговоры с заказчиком. В таких ситуациях полезно держать под рукой разбор договорных рисков: Риски договора подряда.
Еще один практичный момент: фиксированный порог помогает планировать темп продаж. Если есть выбор закрывать объект в декабре или в январе, цифры перестают быть «просто бухгалтерией» и превращаются в управленческое решение.
Правила уплаты НДС на УСН в 2026–2029
Базовая логика сак: пока доходы в пределах лимита, действует освобождение от НДС. Как только лимит превышен, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
При этом в разъяснениях ФНС отдельно подчеркивается сценарий перехода: если доход за 2025 год меньше 20 млн, но уже в 2026 году доходы превысили 20 млн, НДС включается по правилу «со следующего месяца». ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
| Ситуация на УСН | Что с НДС | С какого момента |
|---|---|---|
| Доходы в пределах 20 млн ₽ | Освобождение от НДС | Пока доходы не превысили лимит |
| Доходы превысили 20 млн ₽ в течение года | Появляется обязанность исчислять и платить НДС | С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения |
Когда обязанность наступила, появляется выбор ставок. По общему правилу доступны стандартные ставки (в 2026 году базовая ставка 22%, также используются 10% и 0% д) и специальные ставки 5% или 7%. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
Ключевая разница между вариантами — вычеты. Стандартные ставки дают право на вычет «входного» НДС. Специальные ставки 5% и 7% вычетов не дают, зато упрощают механику и иногда дают понятную экономику для услуг и работ с небольшой долей закупок. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
| Доход (ориентир по году) | Ставка НДС | Вычет «входного» НДС | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 20–250 млн ₽ | 5% | Нет | 250–450 млн ₽ | 7% | Нет |
| 20–450 млн ₽ | 22% (стандартная) | Да |
Если нужен контекст всей реформы (НДС 22%, лимиты, спецрежимы), он собран в нашем материале: Налоговая реформа 2026: УСН, НДС, взносы.
Отчетность и уплата: сроки, документы, кассовые разрывы
С момента, когда бизнес стал плательщиком НДС, появляется квартальная декларация. Общий срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/?utm_source=openai))
Уплата НДС идет равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала. Срок каждого платежа — не позднее 28-го числа соответствующего месяца. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_sourceактическая проблема для подрядчиков — кассовые разрывы: НДС к уплате появляется по документам и датам операций, а деньги от заказчика часто приходят позже. Поэтому перед переходом полезно зафиксировать правила расчетов в договоре и выстроить платежный календарь.
Если учет ведется «в тетрадке» или разрознена НДС почти всегда превращается в хаос. Про логику финансового учета писали отдельно: Финансовый учет доходов и расходов организации.
Чтобы видеть доход по году и заранее понимать, насколько близко лимит 20 млн ₽, удобно вести управленческий учет по объектам. Это как раз сценарий, под который заточено Приложение 101: деньги, договоренности и документы живут рядом, цифры собираются в единую картину.
Что сделать в бизнесе, чтобы пройти переход спокойно
Порог «заморозили» до 2029 года. Это снимает часть неопределенности, но работа по подготовке остается прежней: доходы, документы, ставки, цены, договоры.
- Проверь доход за прошлый год и текущий накопительный доход:ь момент, когда доходы пересекают 20 млн ₽. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
- Выбери модель по ставке НДС: стандартная ставка с вычетами или специальные 5%/7% без вычетов. Сравнение лучше делать через экономику конкретных объектов: доля материалов, субподряд, авансы, сроки оплат.
- Пересобери документы и шаблоны: счета, акты, условия обзменении налогов. Для подрядов ориентир есть тут: Риски договора подряда.
- Заложи НДС в платежный календарь: декларация до 25-го, платежи до 28-го, квартал за кварталом. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/?utm_source=openai)) ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/activities_fts/16601729/?utm_source=openai))
- Настрой учет так, чтобы доход, маржа и налоги считались без ручных «пересборок» в конце квартала. По изменениям УСН и механике НДС есть подробный разбор: Изменения в УСН в 2026 году.