ИП на патенте платит налог «заранее известной суммой». При этом закон разрешает уменьшать стоимость патента на страховые взносы и отдельные выплаты. Чтобы уменьшение засчитали, в налоговую отправляют уведомление по установленной форме.
В быту его часто называют «уведомление об уменьшении патента на страховые взносы». По смыслу это документ, который фиксирует: по каким патентам уменьшаешь налог, на какую сумму и за счёт каких взносов.
Ниже разберём, что в нём писать, какие поля заполнять и как выстроить процесс, чтобы к сроку оплаты патента не образовалась задолженность.
Содержание:
- Что такое уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?
- Когда подавать уведомление и какие сроки держать в голове?
- Какие взносы и выплаты можно зачесть при уменьшении патента?
- Как составить и заполнить уведомление КНД 1112021
- Как подать уведомление и что делать после подачи
- Частые ошибки в уведомлении и как их избежать
Что такое уведомление об уменьшении патента на страховые взносы?
Это уведомление по форме КНД 1112021. Свободная форма письма для уменьшения патента не подходит: налоговая ждёт именно утверждённый бланк.
Логика простая. Патент стоит 60 000 ₽. За год накопились страховые взносы. Ты хочешь заплатить за патент меньше. Тогда подаёшь уведомление, в котором указываешь патент, период его действия и сумму уменьшения. После этого оплачиваешь патент уже с учётом уменьшения.
Уведомление можно подать по одному патенту или сразу по нескольким. Для каждого патента заполняется отдельный блок (Лист А).
Если нужен общий разбор патента на 2026 год (лимиты, оплата, риски утраты права), пригодится статья «Патентная система налогообложения (ПСН) в 2026 году».
Когда подавать уведомление и какие сроки держать в голове?
Подать уведомление можно в любое время в течение действия патента. На практике важен момент: налоговая рассматривает уведомление не мгновенно. Если затянуть до последней недели, легко получить долг на Едином налоговом счёте просто из-за сроков обработки.
Ориентир для патента на 6–12 месяцев: первая оплата — одна треть суммы налога в течение 90 календарных дней с начала действия патента, вторая оплата — оставшиеся две трети до конца действия патента. Для патента на 1 января 2026 — 31 декабря 2026 это даты 1 апреля 2026 и 28 декабря 2026.
По срокам взносов тоже есть «якоря». В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя — 57 390 ₽, крайний срок уплаты — 28 декабря 2026. Допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год платится до 1 июля 2027. Подробные суммы и даты есть в материале «Взносы ИП в 2026 году» и в налоговом календаре ИП на 2026 год.
Хочется меньше держать в голове? Многие ведут налоги и взносы как задачи с датами и суммами: патент, взносы за себя, взносы за сотрудников. В Приложение 101 можно собрать это в понятный список и не искать платежи по чатам и выпискам.
Какие взносы и выплаты можно зачесть при уменьшении патента?
Ограничение зависит от того, платишь ли ты вознаграждения физлицам (зарплата сотрудникам, выплаты по ГПД). Если выплат нет, патент можно уменьшить до 100% стоимости. Если выплаты есть, работает лимит 50% от суммы налога по патенту.
В зачет обычно идут взносы «за себя» и взносы за сотрудников, плюс отдельные выплаты по больничным за счёт работодателя. Точные составы зависят от ситуации, поэтому ниже — практичная «карта» того, что чаще всего попадает в уведомление.
| Что хочешь зачесть | Когда обычно применяют | Ключевой нюанс для уведомления |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП «за себя» (ОПС+ОМС) | ИП без выплат физлицам, ИП с командой | ИП без выплат физлицам может уменьшать патент на фиксированную часть без фактической уплаты на момент уменьшения |
| Допвзнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | Когда доход за год ушёл выше порога | Чаще планируют ближе к концу года, чтобы не ошибиться с базой |
| Страховые взносы с выплат сотрудникам и исполнителям по ГПД (ОПС, ОМС, ВНиМ) | Когда есть сотрудники или ГПД | Сумма уменьшения по патенту упирается в лимит 50% по каждому патенту |
| Взносы на травматизм | Когда есть работники, на которых распространяется страхование | Эти взносы платятся отдельно, не через ЕНС |
| Пособия по больничным за первые дни за счёт работодателя | Когда сотрудник болел | В уведомлении отражают именно ту часть, которую оплатил работодатель |
Если нужен подробный разбор именно механики уменьшения патента, с практичными сценариями по 1/3 платежа и по нескольким патентам, смотри «Как ИП уменьшить патент на страховые взносы».
Как составить и заполнить уведомление КНД 1112021
Форма состоит из титульного листа и двух листов: Лист А (по каждому патенту) и Лист Б (итоги по взносам/пособиям). На титульном листе указываются налоговая, твои данные и календарный год периода действия патентов, которые уменьшаешь.
Дальше начинается то, где чаще всего ошибаются: строки на Листе А. Там есть ключевой переключатель — «признак налогоплательщика» в строке 030:
- «1» — есть выплаты физлицам (зарплата, ГПД), действует лимит 50% уменьшения по патенту.
- «2» — выплат физлицам нет, патент можно уменьшать до 100% стоимости.
Лист А заполняется по каждому патенту:
- Шаг 1. В строке 010 укажи номер патента.
- Шаг 2. В строках 020 и 025 укажи даты начала и окончания действия патента.
- Шаг 3. В строке 030 поставь признак «1» или «2».
- Шаг 4. В строке 040 укажи сумму налога к уплате по этому патенту.
- Шаг 5. В строке 050 укажи сумму взносов и пособий, на которую уменьшаешь этот патент (с учётом ограничений).
- Шаг 6. В строке 060 укажи сумму уменьшения по этому патенту, которую уже заявлял ранее в текущем году (если подаёшь уведомление повторно).
Лист Б — это свод по всем взносам и пособиям, которые участвуют в уменьшении:
- строка 110 — общая сумма уплаченных взносов и пособий, которые берёшь в расчёт;
- строка 120 — общая сумма, которая уменьшает патент (по смыслу это сумма строк 050 по всем Листам А);
- строка 130 — сумма, которую уже учитывал в ранее поданных уведомлениях;
- строка 140 — остаток взносов, который остаётся после уменьшения патентов.
Короткая иллюстрация на цифрах. Патент стоит 60 000 ₽, сотрудников нет. Фиксированные взносы за себя за 2026 год — 57 390 ₽. В Листе А в строке 040 ставишь 60 000, в строке 050 ставишь 57 390. К оплате за патент остаётся 2 610 ₽.
Сотрудники есть? Допустим, патент 120 000 ₽. Тогда лимит уменьшения по нему — 60 000 ₽. Даже если по взносам за себя и команду набралось больше, в строке 050 по этому патенту укажешь сумму в пределах лимита, остаток пойдёт в строку 140 на Листе Б.
Как подать уведомление и что делать после подачи
Уведомление подают в налоговый орган по месту постановки на учёт как плательщика ПСН. Способы стандартные: личный кабинет ИП, ТКС, лично, через представителя, почтой.
После подачи налоговая может прислать отказ в уменьшении (если нашла нарушения). Поэтому в реальной жизни работает правило: отправляй уведомление заранее, чтобы оставалось время поправить и подать заново. Если отказа нет, уменьшаешь патент и платишь меньше.
Если патент уже оплачен полной суммой, уменьшение тоже имеет смысл: на Едином налоговом счёте появится переплата. Дальше выбираешь, что удобнее: оставить переплату под будущие платежи или оформить возврат.
Частые ошибки в уведомлении и как их избежать
Почти все отказы укладываются в несколько повторяющихся сюжетов. Узнаёшь свой?
- Перепутан признак налогоплательщика в строке 030. Стоит «2», при этом в течение года были выплаты физлицам.
- Превышен лимит уменьшения при наличии сотрудников: в строке 050 стоит сумма больше 50% от строки 040 по патенту.
- Второе уведомление за год подано без строки 060. В итоге сумма уменьшения завышается, налоговая это видит.
- Номер патента или даты действия патента указаны с ошибкой. Часто это происходит, когда патентов несколько и они похожи по периодам.
- В уведомление попали суммы, которые по смыслу ещё не «готовы» для зачёта в твоей ситуации (особенно когда смешаны взносы за себя и взносы за команду).
Самый практичный способ снизить риск — вести учёт патентов и взносов как отдельные сущности: какой патент уменьшаешь, какие взносы уже учёл, какие остались. Для контекста по взносам на патенте есть отдельный материал «Взносы за себя на патенте».
Если хочется сверить себя по шагам перед отправкой, держи короткий чек‑лист:
- суммы по строкам 050 в пределах лимитов по каждому патенту;
- строка 120 на Листе Б равна сумме всех строк 050;
- при повторной подаче заполнена строка 060 по каждому патенту;
- по каждому патенту верные номер и период действия;
- на титульном листе стоит календарный год периода действия патентов, которые уменьшаешь.
Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы выглядит громоздко только на первой попытке. Дальше это становится регулярной операцией: посчитал взносы, разложил по патентам, отправил, оплатил патент на меньшую сумму.