Что такое ставка НДС 0%?
Ставка НДС 0% (нулевая ставка) — это ситуация, когда операция признаётся облагаемой НДС, но налог к начислению равен нулю. Это ключевой момент: сделка остаётся внутри «НДС‑логики» — с декларацией, книгами продаж и покупок, правилами по вычетам.
В России перечень операций, где применяется ставка НДС 0%, закреплён в Налоговом кодексе. Чаще всего бизнес сталкивается с нулевой ставкой в двух сценариях: экспорт товаров и международные перевозки (плюс ряд услуг, которые напрямую связаны с перемещением товара через границу).
С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла до 22%. Это важно для рисков: если право на ставку НДС 0% не подтвердить, налог доначислят по обычной ставке, а в 2026 году это уже 22% от базы.
Кому подходит ставка НДС 0% и когда она выгодна?
Ставка НДС 0% подходит тем, у кого есть операции из «нулевого перечня»: экспорт, международная перевозка, отдельные виды работ и услуг, связанные с экспортом. Внутрироссийские продажи, ремонт, стройка на объекте в РФ почти всегда к нулевой ставке не относятся, даже если заказчик иностранный.
Выгода нулевой ставки появляется в моменте, когда есть входной НДС (по материалам, услугам, аренде, логистике), и его можно принять к вычету. Тогда ставка НДС 0% помогает не «зашивать» НДС в себестоимость. Бизнес сохраняет маржу и не спорит с контрагентом про «почему цена выше, если НДС ноль».
Есть и организационный минус: по нулевой ставке растёт дисциплина к документам. Контракт, отгрузка, перевозка, таможенные отметки, реестры в электронном виде — всё это придётся держать под контролем. Если учёт уже выстроен, нулевая ставка не пугает. Если документы по сделкам живут в мессенджерах, будет тяжело.
Кстати, на фоне налоговых изменений 2026 года полезно держать под рукой общий контекст по ставкам и режимам: в блоге 101 есть разбор налоговой реформы 2026 и материал про базу управленческого учёта — что такое управленческий учёт. Нулевая ставка НДС напрямую цепляется за деньги и за порядок в первичке.
Как подтвердить ставку НДС 0%: сроки, реестры и комплект документов?
Подтверждение ставки НДС 0% строится вокруг сроков и доказательств факта экспорта (или иной «нулевой» операции). Главный ориентир по срокам — 180 календарных дней. От какой даты их считать, зависит от вида операции (экспорт в ЕАЭС или за пределы ЕАЭС, услуги, перевозка).
В 2026 году логика подтверждения всё больше завязана на электронные реестры: налоговая ждёт не пачку сканов «на всякий случай», а корректно заполненные реестры. При расхождениях инспекция вправе запросить копии перевозочных и товаросопроводительных документов, поэтому исходники всё равно нужно хранить.
Практичный подход тут один: собрать «папку сделки» сразу, пока документы свежие. В строительных компаниях похожая привычка спасает и по обычным объектам: когда акты и переписка собраны аккуратно, споры с заказчиком идут проще. Для этого полезно иметь понятный набор закрывающих документов и правила приёмки, разбор есть в статье про КС‑2 и КС‑3.
Если описать подтверждение ставки НДС 0% как рабочий алгоритм, получится так:
- Проверьте основание для нулевой ставки: операция должна попадать в перечень НК РФ (экспорт, международная перевозка и т. п.).
- Закрепите в договоре формулировку про НДС и ссылку на основание нулевой ставки. Это снижает риск разночтений с контрагентом и внутри компании.
- Соберите комплект подтверждающих документов по статье 165 НК РФ под свой сценарий (экспорт в ЕАЭС и экспорт за пределы ЕАЭС подтверждаются разными наборами).
- Сформируйте электронные реестры и сдай декларацию по НДС с отражением операций по ставке НДС 0%.
- Отследите 180 дней и отвечайте на требования инспекции, если они придут: чаще всего просят уточнить расхождения или приложить копии отдельных документов.
Если срок 180 дней прошёл, а подтверждения нет, операцию придётся обложить по обычной ставке (в 2026 году это 22%). После того как документы всё же собраны, обычно делают уточнения и возвращаются к нулевой ставке по правилам НК РФ. Это уже зона, где лучше действовать вместе с бухгалтером, потому что цена ошибки — начисления, пени и лишние вопросы на камеральной проверке.
Чем ставка НДС 0% отличается от работы без НДС?
Фраза «без НДС» в договорах означает разные вещи. Чаще всего встречаются два варианта: компания работает на спецрежиме и не является плательщиком НДС, либо операция освобождена от НДС по НК РФ (льгота). В обоих случаях логика другая, чем при ставке НДС 0%.
Главное отличие: ставка НДС 0% сохраняет статус плательщика НДС и право на вычеты входного НДС (при соблюдении правил). «Без НДС» обычно означает, что входной НДС ложится в расходы, а декларация по НДС по таким операциям не подаётся в «экспортной» логике.
| Критерий | Ставка НДС 0% | Работа «без НДС» |
|---|---|---|
| Операция облагается НДС? | Да, ставка 0% | Чаще всего нет (льгота/спецрежим) |
| Нужно подтверждение документами? | Да, по ст. 165 НК РФ | Подтверждают основание льготы или режим, пакет другой |
| Право на вычет входного НДС | Есть, при соблюдении условий | Обычно нет, НДС уходит в расходы |
| Риск доначисления по обычной ставке | Есть, если не подтвердить право на 0% | Риск другой: неверная формулировка в документах, неверное применение льготы |
| Как выглядит формулировка в счёте/акте | Ставка 0%, сумма НДС 0 | «Без НДС» с указанием основания |
Эта разница важна для стройки и ремонта, где «без НДС» встречается постоянно. Если бизнес на УСН, заказчик‑юрлицо иногда просит «с НДС», чтобы принять его к вычету. Тут стоит честно проговорить условия на берегу, чтобы не появилось кривых документов. Про то, как договор защищает оплату и снижает конфликтность, есть отдельный разбор про риски договора подряда.
Типовые ошибки со ставкой НДС 0% и как их избежать?
Первая ошибка — считать, что ставка НДС 0% подтверждается «по факту экспорта» и ничего сдавать не нужно. По нулевой ставке важны и декларация, и электронные реестры, и первичка, которую можно показать по запросу инспекции.
Вторая ошибка — терять дату, от которой считают 180 дней. В экспортных сделках в компании часто есть несколько «календарей»: дата договора, дата оплаты, дата отгрузки, дата выпуска таможней. Для ставки НДС 0% нужна конкретная дата из НК РФ под твой сценарий. Её полезно фиксировать в задаче по сделке и в регламенте.
Третья ошибка — смешивать входной НДС по операциям со ставкой НДС 0% и по обычным продажам без раздельного учёта. Когда в одной компании есть и внутренний рынок, и экспорт, без раздельного учёта быстро появляются вопросы по вычетам. Тут помогает дисциплина управленческого учёта и расходов по проектам. Если с этим есть пробелы, начни с текста как правильно вести учёт расходов в строительстве.
Четвёртая ошибка — «универсальная» формулировка в договоре. Фраза «НДС 0%» без основания и без понимания, какая операция под неё попадает, не защитит при проверке. Договор, акты и логистика должны говорить одно и то же.
Что проверить в договоре и закрывающих документах?
Если ставка НДС 0% применима к сделке, лучше подготовиться ещё на этапе договора. Тогда подтверждение проходит спокойнее, а контрагент не задаёт лишних вопросов по цене.
Минимальный набор:
- В договоре есть чёткая формулировка про НДС: ставка НДС 0% и основание, по которому она применяется.
- Предмет договора совпадает с реальностью: что продаётся, куда вывозится, кто отвечает за перевозку, какие документы передаются.
- Закрывающие документы оформляются в той же логике: ставка НДС 0%, НДС к оплате 0, корректные реквизиты.
- Внутри компании назначен ответственный за «папку сделки» и контроль 180 дней.
Если бизнес работает в стройке и параллельно выходит на внешние поставки (материалы, оборудование, мебель, отдельные комплекты), полезно заранее привести в порядок договорную базу и приёмку работ. В блоге 101 есть материалы по договорной части, а по спецрежимам можно свериться с ответами на частые вопросы в статье про патент — логика «когда НДС появляется, когда его нет» там хорошо подсвечена.
Ставка НДС 0% — рабочий инструмент, если держать сроки и документы. Тогда нулевая ставка реально помогает: экспорт не превращается в налоговый минус, входной НДС не раздувает себестоимость, финансовая модель остаётся управляемой.