НДС 5% в 2026: кому подходит и как считать?

Что изменилось по НДС с 1 января 2026 года?

Главное изменение с 01.01.2026: базовая ставка НДС в России стала 22%. Это влияет на цены, договоры, счета-фактуры, кассовые чеки и расчеты с заказчиками.

Второе важное изменение касается тех, кто на УСН. Раньше многие жили и не тужили, работая на УСН без НДС. С 2026 года порог освобождения по НДС для упрощенцев стал 20 млн рублей, из-за чего часть компаний автоматически попадает в статус плательщика НДС.

Третье изменение: для упрощенцев, которые стали плательщиками НДС, появился выбор по ставке. Можно платить НДС по общей ставке 22% (и иметь право на вычеты входного НДС). Можно выбрать специальные ставки НДС 5% или 7% (без права на вычеты).

Если хочется погрузиться глубже в детали перехода, пригодятся разборы в 101: НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу и Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году?.

Кому доступна ставка НДС 5% в 2026 году?

Ставка НДС 5% в 2026 году доступна тем, кто применяет УСН и при этом стал (или стал впервые) плательщиком НДС по новым правилам.

Типовая ситуация из практики: подрядчик на УСН работал с частниками и держал выручку ниже порога. В 2026 году он вырос, зашел в крупный объект, получил несколько больших оплат и перешагнул 20 млн рублей. С месяца, следующего за превышением, появляется обязанность начислять НДС. И тут встает вопрос выбора ставки.

Условия для НДС 5% привязаны к доходам. Формулировки в разъяснениях завязаны на доход 2025 года и на доходы 2026 года по мере роста. На практике ориентир простой: НДС 5% работает в «среднем коридоре» между освобождением и 7%.

Деталь, которую часто упускают: в 2026 году для УСН действует коэффициент-дефлятор. Из-за него «внутри года» границы для 5% и 7% смещаются (в разъяснениях ФНС встречаются значения 272,5 млн и 490,5 млн рублей как переходные пороги в течение 2026 года). Если компания быстро растет, ставка может поменяться не с нового года, а прямо по ходу сезона.

Особенности ставки НДС 5%: что важно учесть?

НДС 5% воспринимается как пониженная ставка, которая делает счета «легче» для заказчика. Это правда только наполовину: налог ниже, но экономика сделки может стать хуже из-за запрета на вычеты.

Ключевая особенность: при НДС 5% ты не принимаешь к вычету входной НДС по закупкам. Для стройки и ремонтов это критично: материалы, техника, аренда, услуги подрядчиков часто идут с НДС. При ставке 22% входной НДС можно зачесть, при 5% он остается внутри себестоимости.

Вторая особенность: специальные ставки НДС 5% и 7% применяются «пакетом» на длительный период (в разъяснениях ФНС фигурирует правило про 12 последовательных кварталов). То есть выбор ставки тянется хвостом, и быстро «переобуться» не получится, кроме отдельных исключений для тех, кто впервые вошел в режим.

Третья особенность: администрирование НДС появляется всерьез. Потребуются счет-фактуры, книга продаж, декларации по НДС, контроль правильной ставки в кассовых чеках, аккуратная логика в договорах. Если учет велся «для себя», с НДС он быстро превращается в источник ошибок.

Четвертая особенность: ставки 5% и 7% не применяются ко всем ситуациям. В разъяснениях ФНС отдельно отмечают исключения, в том числе по ввозу товаров и по операциям налогового агента. Это редкость для стройки, но бывает у тех, кто покупает материалы за границей или оплачивает услуги иностранцам.

По теме налоговой перестройки в целом пригодится материал Налоговая реформа 2026: УСН до 10 млн, НДС 22%, страховые взносы. Для тех, кто совмещает режимы, полезно держать под рукой совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году.

Как считать НДС 5% в цене и в документах?

Тут есть две бытовые модели, из-за которых чаще всего возникают споры с заказчиками: цена «плюс НДС» и цена «включая НДС».

Если цена в договоре указана без НДС, и сверху добавляется НДС 5%. Тогда расчет простой: НДС = Цена × 5%. Итог к оплате = Цена + НДС.

Разбор на цифрах: стоимость работ 100 000 рублей. НДС 5% = 5 000 рублей. Итого счет на 105 000 рублей.

Если цена указана как сумма, в которую уже включен НДС 5%. Тогда НДС «сидит внутри». Формула: НДС = Сумма × 5 / 105. База = Сумма − НДС.

Разбор на цифрах: сумма «включая НДС 5%» равна 105 000 рублей. НДС = 105 000 × 5 / 105 = 5 000 рублей. База = 100 000 рублей.

Что изменить в учете и договорах в 2026 году?

Ставка НДС 5% редко ломает бизнес «в лоб». Проблемы приходят через мелочи: чек пробили со старой ставкой, акт подписали без НДС, счет выставили «включая налоги», а в закупках накопился входной НДС, который некуда деть.

Чтобы снизить риск, собери короткий план действий и пройди его спокойно, без дерганья по ходу объекта.

1. Проверь доход за 2025 год и доходы 2026 года по месяцам, чтобы видеть момент возможного превышения 20 млн рублей.
2. Разбери договоры и шаблоны: как сформулирована цена, есть ли отдельная строка про НДС, что написано про изменение цены при изменении налогов.
3. Определи, какой режим НДС выгоднее при твоей модели расходов: 5% без вычетов или 22% с вычетами. Тут помогает расчет маржи и себестоимости по проектам.
4. Обнови процессы по документам: счета, акты, счета-фактуры, порядок закрытия, ответственность за ставку в чеке.
5. Поставь контроль дробления и связей между компаниями, если в группе несколько юрлиц. Материал по рискам есть в 101: гид по дроблению бизнеса.

Если хочешь держать лимиты, платежи и документы в одном месте и заранее видеть, сколько отложить на налоги, удобно вести это в Приложение 101 по объектам и направлениям.

Еще один ориентир: для микробизнеса важен резерв под налоги и понятная картина по деньгам. В тему ложится материал как микробизнесу пережить налоговую реформу 2026.