- Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году?
- УСН в 2026 году: ставки, лимиты, НДС и отчетность
- Патент (ПСН) в 2026 году: кому подходит и в чем основной подвох?
- Совмещение режимов в 2026 году: когда это легально и как не запутаться?
- АУСН в 2026 году: когда стоит перейти на автоматизированную упрощёнку?
- НПД (самозанятость) для ИП в 2026 году: быстрый режим без отчетности
- ЕСХН в 2026 году: режим для агробизнеса
- ОСНО для ИП в 2026 году: когда без него не обойтись
- Как выбрать систему налогообложения ИП в 2026: короткий алгоритм
- Типовые ошибки ИП в 2026 году: НДС, лимиты, уведомления, взносы
- Чек‑лист на 2026 год: что проверить в январе и по ходу года
Какие системы налогообложения доступны ИП в 2026 году?
Если говорить только про «основные» режимы, у ИП в 2026 году шесть вариантов: ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, НПД, ЕСХН. Часть режимов можно совмещать, часть — нет. Плюс почти в каждом варианте есть отдельная «ветка» про НДС, и она влияет на цену для клиента, договоры и первичку.
Ситуация из практики: ИП‑подрядчик берет ремонты и параллельно продает материалы заказчикам. На бумаге удобно держать услуги на патенте, материалы на УСН. В 2026 году это все еще можно, но придется считать доходы суммарно по режимам для ключевых лимитов и заранее понимать, где появится НДС.
Ниже — компактное сравнение. Дальше разберем каждый режим подробно.
| Режим | Кому подходит | Ключевые цифры 2026 | Главные риски |
|---|---|---|---|
| УСН | Большинство ИП в услугах, торговле, стройке | Налог 6% или 15%; лимит дохода 490,5 млн; НДС появляется при доходах выше 20 млн | НДС, потеря права на режим при превышении лимитов, слабая первичка по расходам |
| ПСН | Нишевые услуги с предсказуемой выручкой, небольшая команда | Налог 6% от потенциального дохода; лимит фактических доходов 20 млн; сотрудников до 15 | Срыв лимита и пересчет налогов с начала периода патента |
| АУСН | ИП с выручкой до 60 млн в регионах эксперимента, кто хочет меньше отчетности | Доход до 60 млн; сотрудников до 5; налог 8% или 20%; страховые взносы за себя не платятся | Нельзя совмещать с другими режимами, есть требования к банку и выплатам |
| НПД | ИП без сотрудников, работа «в одного» | 4%/6%; лимит 2,4 млн; отчетности почти нет | Нельзя иметь работников, лимит по доходу, ограничения по видам операций |
| ЕСХН | Агробизнес и фермеры | 6% с разницы доходов и расходов; доля доходов от сельхоздеятельности 70%+ | Подтверждение доли, НДС по отдельным правилам |
| ОСНО | ИП, кому нужен «полный» НДС и вычеты, или кто не проходит лимиты спецрежимов | НДС 22%; НДФЛ с прибыли по прогрессивной шкале; много отчетности | Сложность учета, кассовые разрывы из-за НДС |
УСН в 2026 году: ставки, лимиты, НДС и отчетность
УСН в 2026 году по-прежнему остается базовым режимом для ИП. Базовые ставки не поменялись: 6% на «доходы» и 15% на «доходы минус расходы» (регионы могут снижать). При этом важные изменения пришли через лимиты и НДС. Подробный разбор изменений есть в материале «Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году?».
Ситуация: ИП в услугах живет на марже и расходами управляет слабо. Раньше выбор «УСН 6%» часто проходил на автомате. В 2026 году автоматизм опасен: при доходах выше 20 млн включается НДС, а значит цены, договоры и счета‑фактуры меняются в моменте.
1) Лимиты для права на УСН. В 2026 году предельный доход для применения УСН — 490,5 млн рублей (учтен коэффициент‑дефлятор). Лимит по средней численности — 130 человек. Лимит по стоимости основных средств тоже индексирован. Если превышаешь лимит, право на УСН теряется с 1 числа месяца превышения, дальше будет ОСНО.
2) НДС на УСН в 2026 году. Ключевое: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, в 2026 году придется исчислять и платить НДС с начала года. Если в 2025 году доходы были меньше либо равны 20 млн, действует обязательное освобождение от НДС. В 2026 году доходы превысили 20 млн — НДС появляется с 1 числа следующего месяца.
3) Какие ставки НДС можно применять на УСН. Если НДС стал обязательным, есть выбор: работать по общей ставке 22% (плюс 10% и 0% для отдельных операций) и получать право на вычеты входного НДС, либо выбрать специальные ставки 5% или 7% без вычетов. Условно это выглядит так: 22% больше про учет и вычеты, 5–7% больше про «проще по документам», но входной НДС становится частью себестоимости. Упрощенный путь может оказаться дороже в закупках.
4) Что с расходами на УСН «доходы минус расходы». В 2026 году перечень расходов расширили: по сути он стал ближе к логике главы 25 НК РФ, если расходы документально подтверждены и экономически обоснованы. Это усиливает режим «доходы минус расходы» для проектного бизнеса, где значимую долю занимают материалы, техника и подрядчики. По теме расходов пригодится статья «УСН: какие расходы можно учесть в модели “доходы минус расходы”».
5) Сроки уплаты и отчетность на УСН. У ИП на УСН авансы платятся по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Финальный платеж за год — весной следующего года. Плюс теперь нужно держать в голове уведомления в рамках ЕНП, чтобы платежи корректно «сели» в ЕНС.
Патент (ПСН) в 2026 году: кому подходит и в чем основной подвох?
Патентная система налогообложения — режим, где налог фиксирован заранее: он считается от потенциального дохода, который устанавливает регион. Ставка — 6%. Патент покупается на конкретный вид деятельности и срок от 1 до 12 месяцев.
Ситуация: у ИП маленькая команда, стабильная услуга, понятный чек. Патент удобен тем, что уплата не зависит от фактической выручки в каждом месяце, и декларации по ПСН нет. Но в 2026 году выросла цена ошибки по лимиту дохода: патент легко потерять, если не контролировать оборот.
1) Лимит доходов по ПСН в 2026 году. С 1 января 2026 года действует поэтапное снижение порога по доходам для патента. В 2026 году лимит — 20 млн рублей. Важно: контролировать нужно доходы по всем видам деятельности, и при совмещении режимов доходы суммируются для проверки права на ПСН.
2) Сотрудники и виды деятельности. На патенте ограничение по численности — до 15 работников. Патент доступен только для видов деятельности, которые включены в региональный закон. Один и тот же бизнес в разных регионах может иметь разные патенты и разную стоимость.
3) Как платится патент. Если патент до 6 месяцев — обычно его оплачивают целиком в срок действия. Если патент на 6–12 месяцев — часть суммы платится в первые месяцы, остаток до конца срока. Ошибка по срокам оплаты тоже может привести к неприятностям, так что календарь платежей нужен даже на «простом» режиме.
4) Уменьшение налога на страховые взносы. Патент можно уменьшать на страховые взносы. При работе без сотрудников налог по ПСН часто снижается до нуля, при наличии работников действует ограничение по доле уменьшения. Детальнее о подводных камнях патента — в статье «Риски патента: подводные камни ПСН для ИП».
Совмещение режимов в 2026 году: когда это легально и как не запутаться?
ИП может совмещать патент с другим режимом: чаще всего ПСН + УСН, реже ПСН + ОСНО или ПСН + ЕСХН. Логика одна: патент берется на конкретный вид деятельности, все остальное живет на базовом режиме.
Ситуация: есть два направления. Первое — услуги, которые попадают под патент. Второе — продажи материалов, аренда техники, комплектация, что угодно, что не входит в патент. На патент хочется «посадить» то, что проще. В 2026 году к этому добавляется задача раздельного учета и контроль суммарных доходов для лимитов.
1) Раздельный учет. При совмещении ПСН и УСН нужен раздельный учет доходов, а на УСН «доходы минус расходы» еще и расходов. Это не бюрократия ради бюрократии: без раздельного учета сложно доказать, что доход относится к нужному режиму.
2) Суммарные доходы для лимитов. В 2026 году лимит для освобождения от НДС на УСН — 20 млн рублей, и при совмещении режимов доходы учитываются суммарно. Аналогичная история с проверкой права на патент: лимит тоже завязан на фактические доходы, и контролировать нужно общую картину.
3) Как не потерять режим в середине года. Самая рабочая практика — помесячно считать выручку по каждому направлению и отдельно фиксировать «доход для лимитов», где суммируются режимы. Тогда заранее виден месяц, когда включится НДС или слетит патент.
Если совмещаешь патент и УСН именно в 2026 году, пригодится разбор «Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году: как предпринимателю безопасно совмещать эти режимы?».
АУСН в 2026 году: когда стоит перейти на автоматизированную упрощёнку?
АУСН — специальный режим‑эксперимент, который действует до конца 2027 года. Его выбирают те, кому важны минимальная отчетность и предсказуемость администрирования: налоговая считает налог по данным банка и кассы, деклараций по режиму нет либо их минимум.
Ситуация: у ИП небольшая команда до 5 человек, все расчеты проходят «в белую» через банк и кассу, а бухгалтерия воспринимается как лишняя нагрузка. В 2026 году у такого бизнеса часто появляется отдельный мотив: на АУСН вопрос НДС устроен иначе, чем на УСН, и для части компаний это становится способом не попадать в НДС при выручке выше порога УСН.
1) Ограничения АУСН. Базовые ограничения: доход до 60 млн рублей в год, работников до 5, есть требования к расчетам и банку. Режим доступен не во всех регионах, потому что привязан к эксперименту и региональным законам.
2) Ставки АУСН. На АУСН обычно два объекта: «доходы» со ставкой 8% и «доходы минус расходы» со ставкой 20% (с минимальным налогом с доходов). Это дороже базовой УСН по ставке, но экономия появляется на администрировании и страховых взносах за себя.
3) Можно ли совмещать АУСН с другими режимами. Нет. АУСН применяется как единственный режим. Если бизнес держится на комбинации «патент + УСН», АУСН может не подойти именно из-за запрета на совмещение.
Если хочешь разложить АУСН по полочкам, есть отдельный материал «АУСН: что это за система, ставка, отчетность».
НПД (самозанятость) для ИП в 2026 году: быстрый режим без отчетности
НПД — режим, который многие продолжают называть «самозанятостью». Он доступен и физлицам, и ИП, но условия одинаковые: нельзя нанимать работников, а доход ограничен 2,4 млн рублей в год. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от организаций и ИП.
Ситуация: ИП по привычке оформлен «на всякий случай», работает один, берет мелкие заказы и не хочет держать учет. В 2026 году НПД все еще подходит, если обороты небольшие, а клиенты не требуют сложных закрывающих документов. Когда выручка растет, НПД часто становится «входной дверью», после которой логичнее переходить на УСН.
1) Главные ограничения НПД. Нельзя иметь сотрудников. Есть ограничения по видам операций и формату работы с бывшими работодателями. Плюс лимит 2,4 млн рублей — жесткий: превысил, значит утратил право и придется перейти на другой режим.
2) Совмещение НПД с другими режимами. НПД нельзя совмещать с УСН, ПСН, ЕСХН. Чтобы перейти на УСН добровольно, от НПД уходят с нового года. Если право на НПД утрачено, переход возможен в течение года по правилам ФНС.
Если выбираешь между НПД и ИП на УСН, полезно свериться с материалом «Самозанятость или ИП: что выбрать».
ЕСХН в 2026 году: режим для агробизнеса
ЕСХН — спецрежим для сельхозпроизводителей. Ставка — 6% с разницы доходов и расходов. Главная логика допуска: доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не меньше 70%.
Ситуация: фермерское хозяйство продает свою продукцию, часть работ выполняется сезонно. ЕСХН позволяет учитывать расходы и платить налог с «результата», что ближе к реальной экономике агробизнеса.
1) Отчетность и уплата. По ЕСХН обычно есть авансовый платеж по итогам полугодия и финальный расчет по итогам года, плюс декларация раз в год. Сроки завязаны на общий календарь налоговых платежей.
2) НДС на ЕСХН. У ЕСХН свои правила по НДС: в ряде случаев можно получить освобождение при соблюдении условий, и оно отличается от автоматического освобождения на УСН. Если агробизнес работает с контрагентами, для которых входной НДС критичен, этот блок стоит разобрать с бухгалтером заранее.
3) Совмещение режимов. ЕСХН нельзя совмещать с УСН, но допускается сочетание с патентом по отдельным видам деятельности, если оно реально нужно.
ОСНО для ИП в 2026 году: когда без него не обойтись
ОСНО — общий режим. Он «включается по умолчанию», если ИП не подал уведомление о переходе на спецрежим или утратил право на него. На ОСНО обычно появляются три больших блока: НДС, НДФЛ с прибыли и налоги на имущество (в зависимости от объектов).
Ситуация: ИП работает с юрлицами, которым нужен НДС, закупает материалы с НДС, арендует технику, часто имеет большой входной НДС. В таком бизнесе ОСНО может оказаться не наказанием, а инструментом: НДС можно принимать к вычету, а расходы — учитывать полноценно. Цена этого инструмента — учет и дисциплина.
1) НДС 22% с 1 января 2026 года. Базовая ставка НДС — 22%. Это влияет и на тех, кто сам НДС не платит: поставщики закладывают НДС в цену, себестоимость растет по цепочке.
2) НДФЛ на ОСНО. ИП на ОСНО платит НДФЛ с предпринимательской прибыли, есть авансовые платежи в течение года. Расходы нужно подтверждать, иначе налоговая база «раздувается».
3) Когда ОСНО появляется принудительно. Самый частый сценарий в 2026 году — слет с УСН из-за превышения предельного дохода или ошибки с документами и реальной деятельностью. Второй сценарий — слет с патента из-за превышения лимита по фактическим доходам.
Как выбрать систему налогообложения ИП в 2026: короткий алгоритм
Выбор режима в 2026 году лучше делать от цифр, затем от договоров, потом от процессов. Если начинать с «где ставка ниже», можно попасть в режим, который формально дешевле, но на практике дороже из-за НДС, отсутствия вычетов или потери права в середине года.
Ситуация: в январе у ИП план на год «выручка 18 млн». В июне залетает крупный контракт, и годовой план превращается в 28 млн. Если выстроен контроль по доходам, ты заранее понимаешь, когда появится НДС и как переписать договор. Если контроля нет, НДС появляется «вдруг», плюс риски по патенту и по цене.
- Зафиксируй прогноз доходов на 2026 год: по месяцам, по направлениям, отдельно для режимов, если планируешь совмещение.
- Посчитай долю расходов: если расходы существенные и подтверждаемые, режим «доходы минус расходы» часто ближе к реальности.
- Раздели клиентов на группы: физлица, компании на ОСНО (им важен НДС), компании на спецрежимах (им важнее цена и документы).
- Проверь ограничения: доходы, сотрудники, регион, виды деятельности под патент, доступность АУСН.
- Смоделируй два сценария: остаешься в лимитах без НДС на УСН и переходишь в НДС. Разница по деньгам часто больше, чем разница ставок УСН.
Если нужен более широкий контекст именно под 2026 год, загляни в статьи «Как микробизнесу пережить налоговую реформу 2026» и «Налоговая реформа 2026: что меняется». Если выбираешь из двух режимов, пригодится «Что выбрать: патент или УСН».
Чтобы этот алгоритм работал, нужна привычка считать выручку и расходы не «по памяти», а по факту платежей и документов. В Приложении 101 как раз удобно вести проекты, видеть прибыль по объектам и держать раздельный учет по направлениям, если совмещаешь режимы.
Типовые ошибки ИП в 2026 году: НДС, лимиты, уведомления, взносы
Ниже — ошибки, которые чаще всего превращают спецрежим в долг перед налоговой. Смысл не в том, чтобы «знать все», смысл в том, чтобы заранее поставить контроль в слабых местах.
- Считать лимиты «по одному режиму». В 2026 году для ряда лимитов доходы суммируются при совмещении режимов. Ошибка встречается даже у тех, кто давно на патенте.
- Забыть про НДС в момент превышения 20 млн на УСН. НДС появляется не «со следующего года», а с 1 числа следующего месяца после превышения. Это ломает цену, счета‑фактуры и чек.
- Выбрать ставку НДС 5% или 7% и ожидать вычеты. На спецставках вычетов входного НДС нет, он уходит в себестоимость. Если закупок много, результат может разочаровать.
- Слабая первичка по расходам на УСН 15%. Режим «доходы минус расходы» выгоден только тогда, когда расходы подтверждены договорами, актами, чеками и логикой.
- Просрочить фиксированные страховые взносы ИП за себя. В 2026 году фиксированный платеж вырос. Даже при нулевой деятельности взносы остаются обязательными, и просрочка быстро дает пеню.
- Не уменьшить налог на взносы, хотя можно. Типичная история: взносы заплатили, про уменьшение УСН или патента забыли либо оформили неверно.
- Не вести раздельный учет при совмещении. Когда прилетает требование, доказать, где чей доход, без системы учета тяжело.
Чек‑лист на 2026 год: что проверить в январе и по ходу года
Это короткий список, который удобно пройти в начале года и повторять раз в месяц. Он не заменяет бухгалтера, но снижает риск пропустить то, что действительно влияет на деньги.
- Проверь статус по НДС на 2026 год: доход 2025 года и текущий доход 2026 года.
- Если НДС появился, закрепи решение по ставке: 22% с вычетами или 5/7% без вычетов.
- Если есть патент, поставь контроль дохода для лимита 20 млн: суммарно по режимам, без самоуспокоения.
- Приведи в порядок шаблоны договоров и актов: где НДС, где без НДС, какие формулировки в цене.
- Раз в месяц закрывай «первичку»: договоры, акты, чеки, счета. На УСН 15% это прямо влияет на налог.
- Запланируй страховые взносы ИП за себя и проверь, как они уменьшают налог на твоем режиме.
- Если режим планируется менять, проверь сроки уведомлений заранее, чтобы не упереться в календарь и выходные.
Если хочется глубже разбираться в практических последствиях налоговых изменений, удобная точка входа — раздел «Право для строителей»: там собраны разборы про УСН, патенты, НДС и документы.