Запрос «АУСН или УСН — что выгоднее» почти всегда упирается в цифры: выручка, расходы, фонд оплаты труда,
страховые взносы, НДС. Формально режимы похожи, по факту отличаются логикой расчёта и набором ограничений.
УСН даёт гибкость: можно выбрать объект налогообложения, снижать налог за счёт взносов, расти до крупных
оборотов. АУСН обещает «почти без отчётности» и отмену большинства взносов, при этом ставит жёсткие лимиты по
доходу и штату.
Ниже разберём, как устроены оба режима, сделаем сравнимый расчёт на двух типовых ситуациях и в финале честно
обсудим, где больше выгоды и где меньше рисков.
- Что такое УСН и как в 2025 году считают налог
- Что такое АУСН и почему его называют «автоматизированным»
- Ограничения и условия: кому подходит каждый режим
- Взносы и НДС: где прячется основная разница по деньгам и рискам
- Сравнительный расчёт: две ситуации с цифрами
- Что выгоднее и что безопаснее: выводы и ориентиры
Что такое УСН и как в 2025 году считают налог
УСН — упрощённая система налогообложения, где бизнес платит единый налог и ведёт более лёгкий учёт, чем на общей
системе. Базовая развилка — объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
При объекте «доходы» налог считают с выручки по ставке 6% (если в регионе нет пониженной ставки). При объекте
«доходы минус расходы» налог считают с разницы между поступлениями и подтверждёнными расходами по ставке 15%
(региональные ставки тоже встречаются).
Важный нюанс 2025 года: по разъяснениям ФНС организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС с 1 января 2025
года, при этом действует автоматическое освобождение для тех, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб., и
для вновь зарегистрированных.
получить обязанности «в середине года».
УСН требует дисциплины по документам: при объекте «доходы минус расходы» список расходов закрытый, а расходы
принимают только при наличии документов и факта оплаты. Поэтому учёт первички становится фактором безопасности,
а не бухгалтерской формальностью.
Если выручка и проекты растут, заранее смотрите на изменения правил. В 101 эту тему разбирали отдельно: изменения в УСН в 2026 году.
Что такое АУСН и почему его называют «автоматизированным»
АУСН (АвтоУСН) — специальный налоговый режим в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Смысл режима в том, что налоговая считает налог сама. Данные для расчёта берутся из ККТ, уполномоченных банков и
сведений, которые вы передаёте через личный кабинет. На практике это снимает часть рутины: декларацию по налогу
сдавать не требуется, книгу учёта доходов и расходов вести не нужно.
Ставки выше базовой УСН: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».
Отдельная деталь, которую часто пропускают: на АУСН часть функций налогового агента по НДФЛ передана банкам. То
есть удержание и перечисление НДФЛ с зарплат делает уполномоченный банк, а не работодатель.
Если хотите глубже разобраться именно в механике режима, полезно прочитать материал 101: АУСН в 2025 году: ставка, ограничения,
отчётность.
Ограничения и условия: кому подходит каждый режим
Сравнивать «что выгоднее» без проверки доступности режима бессмысленно: у АУСН ограничения строже, и это часть
его конструкции.
УСН в 2025 году позволяет работать при годовой выручке до 450 млн руб. и численности до 130 человек.
АУСН ориентирован на микробизнес: лимит дохода 60 млн руб. в год и штат до 5 человек. Также встречаются
ограничения по наличным расчётам и совмещению режимов.
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Базовые ставки | 6% / 15% | 8% / 20% |
| Лимит годового дохода | 450 млн руб. | 60 млн руб. |
| Штат | до 130 человек | до 5 человек |
| Страховые взносы | платятся | по большинству взносов действует освобождение |
| Налог считает | сам налогоплательщик | налоговый орган по данным банков и ККТ |
| Банк | любой | нужен счёт в уполномоченном банке (реестр ведёт ФНС) |
По банкам есть практический нюанс: на АУСН расчётный счёт должен быть в банке из реестра уполномоченных кредитных
организаций, и этот список пополняется.
Если ваш бизнес часто совмещает режимы, тоже учитывайте ограничения. УСН можно совмещать с патентом, АУСН — нет.
Взносы и НДС: где прячется основная разница по деньгам и рискам
Главный финансовый рычаг УСН — страховые взносы. Для ИП фиксированные взносы «за себя» за 2025 год составляют 53
658 руб.
На УСН с объектом «доходы» налог можно уменьшать на взносы. Для ИП без работников ограничение 50% не действует,
поэтому на небольших оборотах итоговая нагрузка часто получается близкой к 6% от выручки, потому что часть
уходит в взносы.
На объекте «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах. С 2025 года для ИП есть отдельная новация: при
расчёте базы можно включать в расходы суммы страховых взносов без привязки к фактической уплате на дату
уменьшения базы.
На АУСН большинство страховых взносов платить не нужно, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета. При этом
сохраняется фиксированный взнос «на травматизм»: с 1 января 2025 года он составляет 2 750 руб. в год.
или нет.
Вторая зона риска — НДС. По позиции ФНС, с 1 января 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но
освобождение действует автоматически при доходе за 2024 год до 60 млн руб. Дальше пороги ужесточаются: по обзору
изменений в НК РФ порог доходов для освобождения от НДС на УСН с 1 января 2026 года снижается до 20 млн руб.,
далее планируется дальнейшее снижение.
Отсюда практический вывод: на УСН становится опасно расти «вслепую», когда договоры и цены посчитаны как для
бизнеса без НДС, а порог по доходу внезапно пройден в середине года. На АУСН НДС‑обязанности тоже возможны в
отдельных ситуациях (к примеру, при выставлении счёта‑фактуры с НДС), поэтому это тема для отдельной проверки в
вашей модели продаж.
Чтобы держать цифры под контролем, полезен управленческий учёт: доходы по проектам, себестоимость, выплаты,
календарь налогов. В Приложении 101 это удобно вести по объектам
и этапам работ, чтобы режим налогообложения выбирался по фактам, а не по ощущениям.
Сравнительный расчёт: две ситуации с цифрами
Сначала зафиксируем, как корректно сравнивать режимы. Смотрите не только на «налог по ставке», считайте полный
денежный отток: налог + взносы + обязательные платежи, которые появляются из‑за режима.
- Запишите годовую выручку и структуру расходов (материалы, субподряд, аренда, зарплата).
- Отдельно выделите фонд оплаты труда и взносы за сотрудников, если они есть.
- Посчитайте УСН «доходы» и уменьшение на взносы по правилам вашего случая.
- Посчитайте УСН «доходы минус расходы», учитывая закрытый перечень и документы.
- Посчитайте АУСН по ставке 8% или 20% и добавьте фиксированный взнос на травматизм.
Ситуация 1. ИП работает один, без сотрудников. Выручка за год — 5 000 000 руб. Расходы для
управленческого понимания есть, но для объекта «доходы» они не важны.
УСН «доходы» (6%): налог 300 000 руб. Фиксированные взносы ИП за 2025 год — 53 658 руб. Для ИП без сотрудников
налог можно уменьшить на взносы без ограничения 50%, поэтому к уплате по УСН остаётся 246 342 руб., общий
денежный отток за год — 300 000 руб.
АУСН «доходы» (8%): налог 400 000 руб. Взносы «за себя» не платятся. Итог по деньгам: 400 000 руб.
уменьшение на взносы».
Ситуация 2. Бригада из 5 человек, выручка близко к лимиту АУСН. Выручка — 55 000 000 руб. Прямые
расходы на материалы, субподряд и аренду — 25 000 000 руб. Зарплата сотрудникам — 12 000 000 руб. Прочие расходы
— 5 000 000 руб. Итого расходы без взносов — 42 000 000 руб.
УСН «доходы минус расходы» (15%): добавляем страховые взносы за сотрудников. В расчёте возьмём взносы как 30% от
фонда оплаты труда: 3 600 000 руб. Налоговая база: 55 000 000 − 42 000 000 − 3 600 000 = 9 400 000 руб. Налог: 1
410 000 руб. Итоговый денежный отток: 1 410 000 + 3 600 000 = 5 010 000 руб.
АУСН «доходы минус расходы» (20%): база 55 000 000 − 42 000 000 = 13 000 000 руб. Налог: 2 600 000 руб. Взносы за
сотрудников по общему правилу не уплачиваются, добавляем фиксированный взнос «на травматизм» 2 750 руб. Итоговый
денежный отток: 2 602 750 руб.
В этой конфигурации АУСН по деньгам выигрывает из‑за экономии на страховых взносах: разница 5 010 000 − 2 602 750
= 2 407 250 руб. При этом вы впритык к ограничениям режима, поэтому любое расширение штата и рост выручки
требуют плана перехода.
Что выгоднее и что безопаснее: выводы и ориентиры
Если говорить только о выгоде, АУСН начинает смотреться сильнее УСН в двух случаях: высокий фонд оплаты труда и
выручка в пределах 60 млн руб. Плюс бизнес готов жить в рамках режима (штат до 5 человек, расчёты в основном
через банк, счёт в уполномоченном банке).
УСН чаще оказывается выгоднее, когда вы работаете один, у вас небольшая команда или вы планируете рост выше
лимитов АУСН. В таких моделях «6% + уменьшение на взносы» даёт предсказуемую нагрузку, а расширенные лимиты по
выручке и штату снимают риск «вылететь из режима» на росте.
Теперь про безопасность. УСН считается более стабильным режимом в долгую: он давно встроен в практику и сервисы,
а эксперимента по нему нет. АУСН работает в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года, поэтому правила могут
дополняться по мере развития режима, плюс есть зависимость от корректности банковских данных и кассы.
По рискам проверок картина такая: на УСН «доходы минус расходы» слабое место — документы на расходы и попадание
расходов в закрытый перечень. Если хотите снизить риск, начните с перечня и логики подтверждения расходов, этот
материал помогает: какие расходы можно
учесть на УСН «доходы минус расходы».
На АУСН слабое место обычно организационное: строгие ограничения, привязка к уполномоченным банкам, специфические
правила по НДФЛ через банк и ограничения по вычетам, которые банк не применяет.
Если нужен быстрый ориентир, задайте себе три вопроса. Выручка укладывается в 60 млн руб. и в ближайший год не
планируется выход за предел? Команда укладывается в 5 человек? Взносы за сотрудников составляют заметную долю от
маржи? При трёх «да» АУСН часто даёт экономию. Если хотя бы по одному пункту ответ «нет», УСН обычно проще
удерживать без сюрпризов.
И отдельно про горизонты 2026 года: по изменениям в НК РФ пороги по НДС для УСН снижаются, поэтому при выборе
режима на границе лимитов закладывайте сценарий «стану плательщиком НДС» и пересчитывайте цены, договоры и
кассовые разрывы заранее.