АУСН или УСН: что выбрать предпринимателю в 2026?

УСН даёт гибкость: можно выбрать объект налогообложения, снижать налог за счёт взносов, расти до крупных оборотов. АУСН обещает «почти без отчётности» и отмену большинства взносов, при этом ставит жёсткие лимиты по доходу и штату. Ниже разберём, как устроены оба режима, сделаем сравнимый расчёт на двух типовых ситуациях и в финале честно обсудим, где больше выгоды и где меньше рисков.

1. Что такое УСН и как в 2025 году считают налог?
2. Что такое АУСН и почему его называют «автоматизированным»?
3. Ограничения и условия: кому подходит каждый режим?
4. Взносы и НДС: где прячется основная разница по деньгам и рискам?
5. Сравнительный расчёт: две ситуации с цифрами
6. Что выгоднее и безопаснее? 

Что такое УСН и как в 2025 году считают налог?

УСН — упрощённая система налогообложения, где бизнес платит единый налог и ведёт более лёгкий учёт, чем на общей системе. Базовая развилка — объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

При объекте «доходы» налог считают с выручки по ставке 6% (если в регионе нет пониженной ставки). При объекте «доходы минус расходы» налог считают с разницы между поступлениями и подтверждёнными расходами по ставке 15% (региональные ставки тоже встречаются).

Важный нюанс 2025 года: по разъяснениям ФНС организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 года, при этом действует автоматическое освобождение для тех, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб., и для вновь зарегистрированных.

УСН в 2025 году — это уже два контроля одновременно: лимиты по самой УСН и контроль порогов по НДС, чтобы не получить обязанности «в середине года».

УСН требует дисциплины по документам: при объекте «доходы минус расходы» список расходов закрытый, а расходы принимают только при наличии документов и факта оплаты. Поэтому учёт первички становится фактором безопасности, а не бухгалтерской формальностью.

Если выручка и проекты растут, заранее смотрите на изменения правил. В 101 эту тему разбирали отдельно: изменения в УСН в 2026 году.

Что такое АУСН и почему его называют «автоматизированным»?

АУСН (АвтоУСН) — специальный налоговый режим в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Смысл режима в том, что налоговая считает налог сама. Данные для расчёта берутся из ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые вы передаёте через личный кабинет. На практике это снимает часть рутины: декларацию по налогу сдавать не требуется, книгу учёта доходов и расходов вести не нужно.

Ставки выше базовой УСН: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».

Отдельная деталь, которую часто пропускают: на АУСН часть функций налогового агента по НДФЛ передана банкам. То есть удержание и перечисление НДФЛ с зарплат делает уполномоченный банк, а не работодатель.

АУСН снижает риск «ошибся в отчётности», но добавляет зависимость от корректности данных в банке и кассе.

Если хотите глубже разобраться именно в механике режима, полезно прочитать материал 101: АУСН в 2025 году: ставка, ограничения, отчётность.

Ограничения и условия: кому подходит каждый режим?

Сравнивать «что выгоднее» без проверки доступности режима бессмысленно: у АУСН ограничения строже, и это часть его конструкции.

УСН в 2025 году позволяет работать при годовой выручке до 450 млн руб. и численности до 130 человек.

АУСН ориентирован на микробизнес: лимит дохода 60 млн руб. в год и штат до 5 человек. Также встречаются ограничения по наличным расчётам и совмещению режимов.

По банкам есть практический нюанс: на АУСН расчётный счёт должен быть в банке из реестра уполномоченных кредитных организаций, и этот список пополняется.

Если ваш бизнес часто совмещает режимы, тоже учитывайте ограничения. УСН можно совмещать с патентом, АУСН — нет.

Взносы и НДС: где прячется основная разница по деньгам и рискам?

Главный финансовый рычаг УСН — страховые взносы. Для ИП фиксированные взносы «за себя» за 2025 год составляют 53 658 руб.

На УСН с объектом «доходы» налог можно уменьшать на взносы. Для ИП без работников ограничение 50% не действует, поэтому на небольших оборотах итоговая нагрузка часто получается близкой к 6% от выручки, потому что часть уходит в взносы.

На объекте «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах. С 2025 года для ИП есть отдельная новация: при расчёте базы можно включать в расходы суммы страховых взносов без привязки к фактической уплате на дату уменьшения базы.

На АУСН большинство страховых взносов платить не нужно, социальные гарантии обеспечиваются из бюджета. При этом сохраняется фиксированный взнос «на травматизм»: с 1 января 2025 года он составляет 2 750 руб. в год.

Если у вас есть сотрудники, именно страховые взносы за команду чаще всего решают, «выстрелит» АУСН по деньгам или нет.

Вторая зона риска — НДС. По позиции ФНС, с 1 января 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но освобождение действует автоматически при доходе за 2024 год до 60 млн руб. Дальше пороги ужесточаются: по обзору изменений в НК РФ порог доходов для освобождения от НДС на УСН с 1 января 2026 года снижается до 20 млн руб., далее планируется дальнейшее снижение.

Отсюда практический вывод: на УСН становится опасно расти «вслепую», когда договоры и цены посчитаны как для бизнеса без НДС, а порог по доходу внезапно пройден в середине года. На АУСН НДС‑обязанности тоже возможны в отдельных ситуациях (к примеру, при выставлении счёта‑фактуры с НДС), поэтому это тема для отдельной проверки в вашей модели продаж.

Чтобы держать цифры под контролем, полезен управленческий учёт: доходы по проектам, себестоимость, выплаты, календарь налогов. В Приложении 101 это удобно вести по объектам и этапам работ, чтобы режим налогообложения выбирался по фактам, а не по ощущениям.

Сравнительный расчёт: две ситуации с цифрами

Сначала зафиксируем, как корректно сравнивать режимы. Смотрите не только на «налог по ставке», считайте полный денежный отток: налог + взносы + обязательные платежи, которые появляются из‑за режима.

1. Запишите годовую выручку и структуру расходов (материалы, субподряд, аренда, зарплата).
2. Отдельно выделите фонд оплаты труда и взносы за сотрудников, если они есть.
3. Посчитайте УСН «доходы» и уменьшение на взносы по правилам вашего случая.
4. Посчитайте УСН «доходы минус расходы», учитывая закрытый перечень и документы.
5. Посчитайте АУСН по ставке 8% или 20% и добавьте фиксированный взнос на травматизм.

Ситуация 1. ИП работает один, без сотрудников. Выручка за год — 5 000 000 руб. Расходы для управленческого понимания есть, но для объекта «доходы» они не важны.

УСН «доходы» (6%): налог 300 000 руб. Фиксированные взносы ИП за 2025 год — 53 658 руб. Для ИП без сотрудников налог можно уменьшить на взносы без ограничения 50%, поэтому к уплате по УСН остаётся 246 342 руб., общий денежный отток за год — 300 000 руб.

АУСН «доходы» (8%): налог 400 000 руб. Взносы «за себя» не платятся. Итог по деньгам: 400 000 руб.

В одиночном бизнесе без сотрудников УСН «доходы» часто выигрывает у АУСН только за счёт связки «6% + уменьшение на взносы».

Ситуация 2. Бригада из 5 человек, выручка близко к лимиту АУСН. Выручка — 55 000 000 руб. Прямые расходы на материалы, субподряд и аренду — 25 000 000 руб. Зарплата сотрудникам — 12 000 000 руб. Прочие расходы — 5 000 000 руб. Итого расходы без взносов — 42 000 000 руб.

УСН «доходы минус расходы» (15%): добавляем страховые взносы за сотрудников. В расчёте возьмём взносы как 30% от фонда оплаты труда: 3 600 000 руб. Налоговая база: 55 000 000 − 42 000 000 − 3 600 000 = 9 400 000 руб. Налог: 1 410 000 руб. Итоговый денежный отток: 1 410 000 + 3 600 000 = 5 010 000 руб.

АУСН «доходы минус расходы» (20%): база 55 000 000 − 42 000 000 = 13 000 000 руб. Налог: 2 600 000 руб. Взносы за сотрудников по общему правилу не уплачиваются, добавляем фиксированный взнос «на травматизм» 2 750 руб. Итоговый денежный отток: 2 602 750 руб.

В этой конфигурации АУСН по деньгам выигрывает из‑за экономии на страховых взносах: разница 5 010 000 − 2 602 750 = 2 407 250 руб. При этом вы впритык к ограничениям режима, поэтому любое расширение штата и рост выручки требуют плана перехода.

Что выгоднее и безопаснее?

Если говорить только о выгоде, АУСН начинает смотреться сильнее УСН в двух случаях: высокий фонд оплаты труда и выручка в пределах 60 млн руб. Плюс бизнес готов жить в рамках режима (штат до 5 человек, расчёты в основном через банк, счёт в уполномоченном банке).

УСН чаще оказывается выгоднее, когда вы работаете один, у вас небольшая команда или вы планируете рост выше лимитов АУСН. В таких моделях «6% + уменьшение на взносы» даёт предсказуемую нагрузку, а расширенные лимиты по выручке и штату снимают риск «вылететь из режима» на росте.

Теперь про безопасность. УСН считается более стабильным режимом в долгую: он давно встроен в практику и сервисы, а эксперимента по нему нет. АУСН работает в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года, поэтому правила могут дополняться по мере развития режима, плюс есть зависимость от корректности банковских данных и кассы.

По рискам проверок картина такая: на УСН «доходы минус расходы» слабое место — документы на расходы и попадание расходов в закрытый перечень. Если хотите снизить риск, начните с перечня и логики подтверждения расходов, этот материал помогает: какие расходы можно учесть на УСН «доходы минус расходы».

На АУСН слабое место обычно организационное: строгие ограничения, привязка к уполномоченным банкам, специфические правила по НДФЛ через банк и ограничения по вычетам, которые банк не применяет.

Безопаснее тот режим, где вы контролируете цифры и соблюдаете ограничения. Ставка налога тут вторична.

Если нужен быстрый ориентир, задайте себе три вопроса. Выручка укладывается в 60 млн руб. и в ближайший год не планируется выход за предел? Команда укладывается в 5 человек? Взносы за сотрудников составляют заметную долю от маржи? При трёх «да» АУСН часто даёт экономию. Если хотя бы по одному пункту ответ «нет», УСН обычно проще удерживать без сюрпризов.

И отдельно про горизонты 2026 года: по изменениям в НК РФ пороги по НДС для УСН снижаются, поэтому при выборе режима на границе лимитов закладывайте сценарий «стану плательщиком НДС» и пересчитывайте цены, договоры и кассовые разрывы заранее.

Если вы ещё выбираете базовую форму работы, перед расчётами режима полезно определиться со статусом. У 101 есть разбор: самозанятость или ИП и материал про соседний выбор: патент или УСН.