Смена системы налогообложения для ИП

 

1. С чего начать смену системы налогообложения для ИП?
2. Что можно сделать в «Мой налог», если вы ИП на НПД?
3. Как перейти с НПД на УСН: добровольно и при утрате права?
4. Как перейти с УСН на НПД и что отправить в ФНС?
5. Как перейти на патент (ПСН): онлайн и по срокам?
6. Куда обратиться очно и что взять с собой?
7. Типовые ошибки при смене налогового режима

С чего начать смену системы налогообложения для ИП?

Смена режима — это не «галочка» в настройках. Это юридическая дата, с которой меняются налоги, отчётность, страховые взносы и правила по кассе. Поэтому сначала зафиксируй цель: ты хочешь платить меньше, упростить отчётность, легализовать работу с заказчиками, взять сотрудников.

Дальше проверь два ограничения: можно ли применять выбранный режим по твоему виду деятельности и по лимитам (выручка, штат). Для стройки часто всплывают нюансы по патенту и совмещению режимов — эту логику мы разбирали в статьях «Что выбрать: патент или УСН» и «Патент на ремонт и реконструкцию».

И сразу посмотри сроки. В конце 2025 года важны две даты:

• переход на УСН с 1 января 2026 года — уведомление по сроку перенесли, потому что 31 декабря выходной; в источниках ФНС встречается дата «не позднее 12 января 2026 года» ;
• патент с 1 января 2026 года — заявление нужно было подать не позднее 16 декабря 2025 года. На 28 декабря 2025 года эта дата уже в прошлом, значит патент можно планировать на более поздний старт, выдерживая правило «за 10 рабочих дней».

Проверка сроков занимает 5 минут и экономит недели переписки с инспекцией. Если дедлайн пропущен, система часто уводит ИП на ОСНО автоматически.

Что можно сделать в «Мой налог», если вы ИП на НПД?

Приложение «Мой налог» — это инструмент режима НПД: там формируются чеки, смотрятся начисления и оплачивается налог. По смене режима ключевое действие тоже там: снятие с учета НПД.

Сняться с учета можно за минуту. Логика такая: открываешь «Мой налог» → заходишь в «Профиль» → выбираешь действие «Сняться с учета НПД» → указываешь причину → отправляешь. Снятие происходит сразу.

Дальше начинается важный момент: после снятия с НПД переход на УСН или ПСН делается через ФНС (онлайн в «Личном кабинете ИП» или очно в инспекции). То есть «Мой налог» закрывает НПД-часть маршрута.

Если ты временно без доходов, снимать НПД с учета ради «паузы» обычно смысла нет: без чеков налог не начисляется.

Как перейти с НПД на УСН: добровольно и при утрате права?

С НПД на УСН есть два разных сценария. Их важно не смешивать: сроки и результат отличаются.

Сценарий 1. Добровольный отказ от НПД. По разъяснениям ФНС, если ИП сам снялся с учета по НПД, перейти на УСН в середине года не получится — УСН начнется с 1 января следующего года.

Сценарий 2. Утрата права на НПД. В этом случае перейти на УСН можно в текущем году, но действует короткий срок: в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета по НПД нужно подать уведомление на УСН.

Если уведомление на УСН при утрате права не подать вовремя, ИП часто оказывается на ОСНО по умолчанию.

Практическая инструкция в обоих сценариях выглядит так.

1. Открой «Мой налог» и сними НПД с учета: «Профиль» → «Сняться с учета НПД» → выбери причину.
2. Определи дату перехода на УСН. При утрате права дата привязана к снятию с учета по НПД.
3. Подай уведомление о переходе на УСН через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». На странице ФНС для ИП описан маршрут: в блоке «Моя система налогообложения» выбери действие «Подать заявление» → вкладка «УСН» → «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».
4. Если переходишь на УСН из‑за утраты права на НПД, соблюди срок 20 календарных дней с даты снятия с учета по НПД.
5. Если переход планируется с 1 января 2026 года, ориентируйся на дедлайн, который ФНС публикует на конец 2025 года: в ряде разъяснений указан срок «не позднее 12 января 2026 года».

Короткая сцена из практики. ИП делает ремонты, год работал на НПД, в середине года вырос и понял, что без сотрудников не вывозит. В такой ситуации выгоднее заранее спланировать переход на УСН с 1 января и параллельно выстроить учет расходов, чтобы выбрать объект УСН осознанно. В блоге 101 есть отдельный материал про изменения по УСН в 2025 году — «Изменения в УСН».

Когда меняется режим, учет становится важнее: платежи, чеки, акты, закупки по объектам. Это влияет на налоги и на переговоры с заказчиком. В таких задачах помогает Приложение 101: фиксируешь события по объектам и держишь документы в одном месте.

Как перейти с УСН на НПД и что отправить в ФНС?

Переход с УСН на НПД обычно выбирают, когда ИП работает один, продает услуги, не держит штат и хочет упростить жизнь. Про различия статусов мы писали отдельно: «Самозанятость или ИП».

Ключевое правило от ФНС: после постановки на учет как плательщик НПД нужно в течение одного месяца направить уведомление о прекращении применения УСН по форме № 26.2-8 (КНД 1150024).

Где это сделать онлайн:

1. Зарегистрируйся на НПД (через «Мой налог» или другим способом постановки на учет по НПД).
2. Открой «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС.
3. Перейди в «Жизненные ситуации» → «Сменить / уточнить систему налогообложения».
4. Выбери опцию «Прекращение деятельности по УСН» и заполни форму 26.2-8.
5. Отправь уведомление в срок до 1 месяца с даты постановки на учет по НПД.

Путь через «Жизненные ситуации» прямо указан в региональных разъяснениях ФНС.

После отправки уведомлений по УСН полезно помнить про экстерриториальность: ряд форм по УСН можно сдавать в инспекцию по выбору, без привязки к месту регистрации.

Как перейти на патент (ПСН): онлайн и по срокам?

Патент для ИП — это покупка права работать по конкретному виду деятельности в конкретном регионе на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. В стройке патент часто используют для ремонтных работ, иногда совмещают с УСН для доходов, которые не попадают под патент.

По срокам правило жёсткое: заявление на патент подается не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения ПСН. Для старта с 1 января 2026 года ФНС отдельно напоминала дедлайн 16 декабря 2025 года.

Как подать заявление на патент онлайн через ФНС:

1. Зайди в «Личный кабинет ИП».
2. Открой раздел «Жизненные ситуации» и выбери действие «Сменить / уточнить систему налогообложения» — этот маршрут ФНС приводит как базовый для подачи заявления на патент.
3. Выбери ПСН и заполни заявление по форме 26.5-1.
4. Отправь заявление в инспекцию не позднее чем за 10 рабочих дней до даты старта патента.
5. Проверь результат в личном кабинете: ФНС описывает, где искать выданный патент в «Событиях» и «Моих заявлениях».

Есть и второй маршрут, который ФНС публикует в формате «три шага»: «Все сервисы» → блок «Смена системы налогообложения» → вкладка ПСН → «Заявление на получение патента».

Если планируешь совмещать УСН и патент, заложи раздельный учет. В 2026 году правила и лимиты вокруг ПСН меняются, мы разбирали это в материале «Совмещение ПСН и УСН в 2026 году».

Куда обратиться очно и что взять с собой?

Если хочешь подать документы без личного кабинета, маршрут простой: налоговая инспекция (ИФНС). По большинству уведомлений ФНС прямо указывает способы подачи: лично, через представителя, по почте с описью вложения, через личный кабинет.

Что делать очно, по шагам:

1. Определи, какой документ сдаёшь: уведомление на УСН (26.2-1), уведомление о прекращении УСН при переходе на НПД (26.2-8), заявление на патент (26.5-1).
2. Подготовь паспорт и ИНН. Если подает представитель, нужна доверенность (это требование ФНС указывает в памятках по патенту).
3. Подай документ в инспекцию. По УСН действует принцип экстерриториальности для ряда форм: подать можно в инспекцию по выбору, без привязки к месту регистрации.
4. Если отправляешь по почте, используй заказное письмо и опись вложения, чтобы зафиксировать дату отправки.

Если тебе важно иметь подтверждение по УСН, учти нюанс: НК не обязывает инспекцию присылать «разрешение» на УСН в ответ на уведомление. При необходимости статус можно подтвердить отдельным обращением через ЛК.

Типовые ошибки при смене налогового режима

Путают «добровольно» и «утрата права» на НПД. Добровольный уход с НПД не даёт права перескочить на УСН в середине года.

Пропускают 20 дней при утрате права на НПД. При утрате права на НПД срок на уведомление по УСН — 20 календарных дней с даты снятия с учета по НПД.

Ждут подтверждение по УСН «в ответ». По позиции ФНС это не обязательное сообщение. Если нужен документ для банка или контрагента, запрашивай подтверждение отдельно.

Подают заявление на патент поздно. По ПСН правило «за 10 рабочих дней» работает всегда; на старте 2026 года ФНС прямо называла дату 16 декабря 2025 года для патента с 1 января.

Меняют режим и забывают про учет. На УСН и при совмещении с ПСН учет расходов и поступлений перестает быть формальностью. Если хочешь видеть картину по объектам и не терять чеки, подключи понятный инструмент учета и дисциплину команды. В 101 для этого есть PRO+ с расширенной аналитикой и настройками документов.