У ИП нет одного «налога предпринимателя». Нагрузка складывается из выбранного режима (УСН, ОСНО, ПСН, НПД, ЕСХН) и отдельных налогов по ситуации: НДС, имущественные налоги, налоги и взносы за работников, фиксированные страховые взносы за себя.
С 1 января 2026 года правила заметно перестраиваются: меняется базовая ставка НДС, меняются пороги по НДС для УСН, у патента появляется новый лимит дохода, индексируются лимиты по УСН и суммы фиксированных взносов.
Ниже — разбор по видам налогов и обязательных платежей с простыми расчётами. Все примеры — про календарный 2026 год. Если хочешь сначала понять, как реформа бьёт по микробизнесу и где риски по лимитам, посмотри разбор в 101: «Как микробизнесу пережить налоговую реформу 2026».
- Что важно знать ИП про налоги в 2026 году?
- Страховые взносы ИП за себя
- Налог ИП на УСН
- НДС
- НДФЛ предпринимателя на ОСНО
- ПСН (патент)
- НПД (самозанятость) для ИП
- ЕСХН
- Налоги и взносы за работников
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Как свести всё в понятный план платежей?
Что важно знать ИП про налоги в 2026 году?
Два изменения, которые чаще всего «ломают» расчёт цены и маржи, связаны с НДС: с 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22%, а для УСН вводится обязанность платить НДС при доходах свыше 20 млн рублей.
Второй блок изменений касается спецрежимов. Для патента вводится новый лимит дохода: чтобы применять ПСН в 2026 году, доход за 2025 год по всем видам деятельности на ПСН (и в связке ПСН+УСН — суммарно) должен укладываться в 20 млн рублей. В 2027 году лимит снижается до 15 млн рублей, в 2028 — до 10 млн рублей.
По УСН в 2026 году индексируются лимиты: коэффициент-дефлятор 1,09, лимит доходов для применения УСН — 490,5 млн рублей, лимит доходов для перехода на УСН — 367,8 млн рублей, лимит по остаточной стоимости ОС — 218 млн рублей, средняя численность — 130 человек. Подробный разбор изменений по УСН есть в 101: «Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году?».
Страховые взносы ИП за себя
Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 рублей. Их платят при любой системе налогообложения, даже при нулевой деятельности. Срок общий: до 28 декабря текущего года (если дата попадает на выходной, её сдвигают на ближайший рабочий день).
Если доход за год превысил 300 000 рублей, появляется доплата 1% с суммы превышения. Для 2026 года установлен предельный размер этого дополнительного взноса — 321 818 рублей.
Простой расчёт: возьмём годовой доход 1 200 000 рублей. Превышение над 300 000 рублей равно 900 000 рублей. Дополнительный взнос 1% равен 9 000 рублей. Итого взносы за 2026 год: 57 390 + 9 000 = 66 390 рублей.
Эти взносы важно держать в бюджете отдельно от налогов по режиму. На практике именно они «вылезают» внезапным платежом, когда предприниматель считает только проценты УСН.
Налог ИП на УСН
УСН остаётся базовым режимом для многих проектных команд: один основной налог по УСН плюс взносы за себя, плюс налоги и взносы по сотрудникам при найме.
Дальше считаем на одном примере: годовой доход 12 000 000 рублей. Для варианта «доходы минус расходы» возьмём подтверждённые расходы 7 500 000 рублей.
Расчёт УСН «доходы» (6%): 12 000 000 × 6% = 720 000 рублей налога за год. Если сотрудников нет, налог можно уменьшать на страховые взносы за себя. В примере выше взносы 66 390 рублей. Налог к уплате после уменьшения: 720 000 − 66 390 = 653 610 рублей.
Расчёт УСН «доходы минус расходы» (15%): (12 000 000 − 7 500 000) × 15% = 675 000 рублей. На этом объекте налогообложения ещё есть минимальный налог 1% от доходов: 12 000 000 × 1% = 120 000 рублей. В примере выгоднее обычный расчёт 675 000 рублей.
Если хочешь глубже разобраться с уменьшением налогов на взносы, вычетами и легальными способами снизить нагрузку, пригодится статья 101: «Как уменьшить налоги без проблем с законом».
НДС
НДС в 2026 году появляется в двух типовых ситуациях: ИП на ОСНО и ИП на УСН, который переходит пороги по доходам.
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22%. Для УСН действует новая логика: если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС. Также право на освобождение теряется в момент, когда доход превысил 20 млн рублей в 2026 году — с 1 числа следующего месяца включается обязанность платить НДС. При этом можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без вычета входного НДС либо применять общеустановленные ставки и заявлять вычеты.
Расчёт НДС по общеустановленной ставке 22% (механика «начисленный минус входной»). Возьмём цену реализации 12 200 000 рублей с НДС. НДС в этой сумме: 12 200 000 × 22 / 122 = 2 200 000 рублей. Закупки материалов: 4 880 000 рублей с НДС. Входной НДС: 4 880 000 × 22 / 122 = 880 000 рублей. НДС к уплате: 2 200 000 − 880 000 = 1 320 000 рублей.
Расчёт НДС по пониженной ставке 5% на УСН (без вычета входного НДС). Возьмём выручку 21 000 000 рублей с НДС 5%. НДС в этой сумме: 21 000 000 × 5 / 105 = 1 000 000 рублей. Важно: входной НДС по покупкам при ставке 5% в вычет не идёт, поэтому его имеет смысл воспринимать как часть себестоимости.
Перед тем как «входить в НДС», проверь, кто твой заказчик. Если заказчики на ОСНО, им часто важен входной НДС. Если заказчики физлица, цена в договоре чаще воспринимается как конечная, и НДС приходится «вытаскивать» из маржи.
НДФЛ предпринимателя на ОСНО
На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с предпринимательского дохода (по сути, с разницы доходов и документально подтверждённых расходов) и, как правило, НДС по операциям реализации. Для зарплат работников на ОСНО действует тот же подход, что и на спецрежимах: НДФЛ удерживается из дохода работника, страховые взносы платит работодатель.
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей в год, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн.
Простой расчёт: возьмём предпринимательский доход 4 500 000 рублей за 2026 год. НДФЛ = 2 400 000 × 13% + 2 100 000 × 15% = 312 000 + 315 000 = 627 000 рублей.
ОСНО редко выбирают «по желанию». Обычно к нему приходят из-за заказчиков с НДС, импорта, масштаба, работы с крупными контрагентами. Тут полезно держать нормальный управленческий расчёт прибыли по проектам: посмотри, как мы считаем чистую прибыль в стройке, логика подходит и для услуг — «Как рассчитать чистую прибыль в строительной компании?».
ПСН (патент)
Патент — это фиксированный налог, который считают от потенциального дохода по региональному закону, а не от твоей фактической выручки. Ставка патента по общему правилу — 6%. Режим часто выбирают для ремонтных и сервисных работ, где важно заранее понимать налог в рублях.
Ключевое изменение 2026 года: лимит доходов для права на ПСН — 20 млн рублей (смотрят на доход за 2025 год, и при совмещении ПСН+УСН доход считают суммарно). Дальше лимит снижается: 15 млн рублей для 2027 года, 10 млн рублей для 2028 года.
Расчёт на простом примере. Регион установил потенциальный годовой доход по твоему виду деятельности 2 000 000 рублей. Стоимость патента на 12 месяцев: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
Если ты совмещаешь патент с УСН (частая ситуация у подрядчиков: работы на патенте, материалы отдельной строкой на УСН), нужен раздельный учёт. В 101 есть отдельный разбор, как это делать безопасно: «Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году». Ещё один полезный материал по теме ремонта: «Патент на реконструкцию или ремонт существующих помещений».
НПД (самозанятость) для ИП
НПД — это налог на профессиональный доход. ИП имеет право перейти на НПД, если укладывается в условия режима. На НПД есть годовой лимит дохода 2,4 млн рублей. Налог считается с поступлений, ставка зависит от клиента: 4% при расчётах с физлицами и 6% при расчётах с организациями и ИП.
Расчёт: возьмём доход 2 000 000 рублей за 2026 год и клиентов-организаций. Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей за год.
НПД часто выбирают дизайнеры, авторы проектов, небольшие бригады без найма. Если ты наращиваешь обороты и приближаешься к лимитам, лучше заранее прикинуть переход на УСН, чтобы не «выпасть» из режима посреди года.
ЕСХН
ЕСХН подходит сельхозпроизводителям при соблюдении доли профильных доходов. Налоговая ставка — 6% с разницы доходов и расходов.
Расчёт: доход 12 000 000 рублей, расходы 7 500 000 рублей. Налоговая база: 4 500 000 рублей. ЕСХН: 4 500 000 × 6% = 270 000 рублей.
У ЕСХН есть отдельные правила по НДС и освобождениям, поэтому перед выбором режима стоит сверить свою деятельность и структуру доходов.
Налоги и взносы за работников
Как только у тебя появляются сотрудники по трудовому договору, возникают две группы обязательств: НДФЛ с выплат работнику (ты удерживаешь его из зарплаты) и страховые взносы (ты платишь их за счёт бизнеса).
В 2026 году действует единая предельная база для страховых взносов на одного человека — 2 979 000 рублей в год. Тарифы в общем случае такие: 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы.
Простой расчёт на одном сотруднике: оклад 100 000 рублей в месяц, за год 1 200 000 рублей. Сумма в пределах базы, значит страховые взносы: 1 200 000 × 30% = 360 000 рублей. НДФЛ по ставке 13% (доход меньше 2,4 млн в год): 1 200 000 × 13% = 156 000 рублей. Эти 156 000 рублей удерживаются из зарплаты сотрудника и перечисляются в бюджет, 360 000 рублей платит работодатель.
Подробный разбор по работникам с нюансами оформления есть в 101: «Какие налоги платит ИП за работника | НДФЛ и страховые взносы».
Налог на имущество
Налог на имущество возникает, если у ИП есть объекты недвижимости в собственности. По части объектов налог считают от кадастровой стоимости (перечни и ставки устанавливают регионы), по остальным — по правилам региона.
Расчёт на понятной механике: кадастровая стоимость помещения 8 000 000 рублей, ставка по региональному закону 2%. Налог за год: 8 000 000 × 2% = 160 000 рублей.
Если помещение используется в бизнесе, проверяй, влияет ли выбранный режим на обязанность платить налог. По спецрежимам часто есть освобождения, но они завязаны на вид объекта и региональные перечни.
Земельный налог
Если у ИП есть земельный участок в собственности, появляется земельный налог. База — кадастровая стоимость, ставки устанавливает муниципалитет.
Расчёт: кадастровая стоимость участка 3 000 000 рублей, ставка 0,3%. Налог: 3 000 000 × 0,3% = 9 000 рублей за год.
Транспортный налог
Транспортный налог платят владельцы зарегистрированных транспортных средств. Ставка зависит от региона и характеристик (для легковых авто часто считают от мощности в л.с.).
Расчёт: автомобиль 150 л.с., ставка региона 35 рублей за 1 л.с. Налог за год: 150 × 35 = 5 250 рублей.
Если у тебя несколько машин на бригаду, транспортный налог становится регулярной статьёй затрат. Его стоит держать в одном календаре с ОСАГО, техосмотром, обслуживанием.
Как свести всё в понятный план платежей?
С налогами у ИП одна практичная задача: убрать сюрпризы. Для этого достаточно разнести платежи на два слоя — «обязательные каждый год» (взносы за себя, имущественные налоги) и «процент от оборота/прибыли» (УСН, НДФЛ, НДС).
Рабочая схема выглядит так:
- Шаг 1. Зафиксируй режим налогообложения на 2026 год и проверь лимиты: по патенту теперь критичен порог 20 млн рублей, по УСН — порог 20 млн рублей, после которого появляется НДС.
- Шаг 2. Выдели «налоговый резерв» в процентах от каждого поступления. Для УСН 6% многие ставят отдельный процент под налог и отдельный под взносы, чтобы не тратить эти деньги на закупки.
- Шаг 3. Раз в месяц сверяй фактический доход с порогами: ПСН, УСН, НДС на УСН. В 2026 году цена ошибки выше из-за НДС.
- Шаг 4. Храни подтверждающие документы по расходам. На режимах с расходной базой они прямо влияют на налог.
Если ведёшь проектный бизнес (ремонты, стройка, комплектация, дизайн), налоги удобнее считать по объектам: тогда видно, где маржа вытягивает НДС и где проект уходит в ноль после обязательных платежей. Эту логику можно вести в Приложение 101: фиксировать поступления и оплаты, хранить чеки, видеть прибыль и заранее откладывать резерв под налоги.
Хороший контроль налогов начинается с учёта денег. Когда доходы и расходы по объектам собраны, выбор режима и ставки превращается в расчёт, а не в попытку угадать.