С 1 января 2026 года упрощёнка перестаёт быть «тихой гаванью», где можно годами жить без НДС и не думать про договоры, акты, авансы и лимиты. Налоговая реформа уже принята, и правила для УСН становятся заметно строже по части НДС, ставок и льгот по взносам.
Если вы планируете перейти на УСН с 01.01.2026, важно ответить на два вопрос. Первый — можно ли применять УСН как режим (доход, сотрудники, основные средства, ограничения по структуре компании). Второй — будете ли вы на УСН с НДС и по какой ставке. Именно второй вопрос в 2026 году меняет экономику многих проектных компаний.
Ниже — практичный разбор: что меняется, какие критерии нужны для перехода на УСН в 2026 году, когда переход имеет смысл, чем УСН отличается от АУСН и почему у проектного бизнеса иногда выигрывает второй режим.
- Что меняется на УСН с 01.01.2026?
- Условия перехода на УСН в 2026 году: критерии и сроки
- Стоит ли переходить на УСН в 2026 году: как принять решение?
- УСН и АУСН: чем отличаются режимы?
- Почему АУСН может быть выгоднее для проектного бизнеса?
- План подготовки к 2026 году: НДС, договоры, учёт
Что меняется на УСН с 01.01.2026?
Главное изменение 2026 года для УСН — НДС становится обязанностью для тех, кто выходит за лимит, и этот лимит снижается. Параллельно меняется базовая ставка НДС для всех.1) Базовая ставка НДС вырастет до 22% с 01.01.2026. Это важно даже для тех, кто сам НДС не платит постоянно: НДС «сидит» в закупках подрядчиков, в субподряде, в материалах и в услугах партнёров. С 1 января 2026 года в чеках и документах должна фигурировать ставка 22%.
2) Порог освобождения от НДС для УСН снижается до 20 млн ₽. По разъяснениям ФНС, чтобы в 2026 году сохранялось освобождение от обязанностей плательщика НДС, доход за 2025 год должен быть в пределах 20 млн ₽. Дальше порог продолжит снижаться: 15 млн ₽ по итогам 2026 года (для 2027), 10 млн ₽ по итогам 2027 года (для 2028).
3) Для «упрощенцев» появляется выбор ставок НДС. Если НДС становится обязанностью, можно работать по общей ставке (в 2026 — 22%) или выбрать пониженные ставки 5% и 7% в зависимости от дохода. У пониженных ставок есть важное последствие: вычеты «входного» НДС не применяются.
4) Лимиты УСН по доходу и основным средствам в 2026 году индексируются. ФНС указывает коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год. Это поднимает лимит дохода для применения УСН до 490,5 млн ₽ и лимит по стоимости основных средств до 218 млн ₽.
5) Региональные пониженные ставки УСН могут стать «уже». По информации ФНС, с 2026 года субъекты РФ смогут снижать ставки только для видов деятельности из единого перечня, который утвердит Правительство РФ. Если вы пользовались региональной льготой, проверьте, попадёт ли ваш ОКВЭД в перечень.
Если нужен отдельный разбор по изменениям УСН именно в логике «что делать предпринимателю» — он есть в блоге 101: «Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году?».
Условия перехода на УСН в 2026 году: критерии и сроки
Переход на УСН с 01.01.2026 — это уведомление в налоговую и попадание в критерии режима. По срокам есть два типовых сценария.
Сценарий 1: вы регистрируете новый бизнес. Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию. Если это не сделано, закон даёт 30 дней с даты постановки на учёт.
Сценарий 2: вы переходите с другого режима. Тогда УСН начинает действовать только с нового календарного года, а уведомление подают до 31 декабря года, который предшествует переходу. Для перехода с 01.01.2026 ориентир — 31.12.2025. Если последний день срока признан нерабочим, срок переносится на ближайший рабочий день.
В уведомлении вы фиксируете объект налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»). Для организаций также указывают показатели, которые налоговая использует для контроля права на УСН.
Теперь про критерии, под которые нужно подходить, чтобы перейти и удержаться на УСН в 2026 году:
- Средняя численность сотрудников — до 130 человек.
- Доход — в пределах лимитов УСН. Базовый лимит 450 млн ₽ индексируется; для 2026 года ФНС приводит 490,5 млн ₽.
- Стоимость основных средств — в пределах лимита. Для 2026 года ФНС указывает 218 млн ₽.
- Для организаций есть дополнительные ограничения по структуре. На практике часто всплывает ограничение по доле участия других организаций.
Отдельный нюанс для организаций, которые переходят на УСН с 01.01.2026: в ряде материалов по практике 2026 года фигурирует контроль дохода за 9 месяцев 2025 года. Это тот показатель, который чаще всего проверяют перед сменой режима, чтобы налоговая приняла переход без вопросов.
Стоит ли переходить на УСН в 2026 году: как принять решение?
Решение «идти на УСН» в 2026 году перестало быть автоматическим. Раньше многие проектные команды выбирали УСН ради простоты и отсутствия НДС. С 2026 года простота сохраняется только в зоне, где вы проходите по лимиту освобождения от НДС.
Чтобы решить, стоит ли переходить на УСН с 01.01.2026, разложите ситуацию по трём вопросам.
Вопрос 1. Какая выручка планируется в 2026 году и какой доход был в 2025 году? Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, у компании на УСН возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС с 01.01.2026.
Вопрос 2. Кто ваши заказчики? Если клиенты работают с НДС и для них важен вычет, то «упрощённый» НДС по ставке 5% или 7% может сделать вашу цену менее комфортной для рынка, потому что вычетов у покупателя по вашей услуге не будет. В таких ситуациях часто считают сценарий со ставкой 22% (с вычетами) и отдельно — сценарий перехода на общий режим.
Вопрос 3. Сколько расходов и как вы их подтверждаете? На УСН «доходы минус расходы» режим работает только при дисциплине в первичке и в реестре платежей. Для проектного бизнеса типовые статьи расходов и документы мы собрали отдельно: «УСН: какие расходы можно учесть в модели “доходы минус расходы”».
Если у вас совмещение режимов, отдельная зона риска — стык УСН и патента. В 2026 году в этой теме много изменений по лимитам и учёту совокупных доходов, поэтому держите под рукой разбор: «Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году».
УСН и АУСН: чем отличаются режимы?
АУСН (на сайте ФНС этот режим часто называется «АвтоУСН») — экспериментальный спецрежим, который действует с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Смысл простой: ставка налога выше, налог считают автоматически по данным банка и ККТ, отчётности меньше.
| Параметр | УСН | АУСН (АвтоУСН) |
|---|---|---|
| Ставки налога | 6% («доходы») или 15% («доходы минус расходы») | 8% («доходы») или 20% («доходы минус расходы») |
| Кто считает налог | Бизнес и бухгалтерия | Налоговая по данным банка и ККТ |
| НДС | В 2026 году появляется обязанность при выходе за лимит освобождения | На АвтоУСН НДС нет (кроме отдельных случаев вроде налогового агентирования) |
| Ограничения по масштабу | Выручка до лимита УСН, сотрудники до 130 | Доход до 60 млн ₽ в год и до 5 сотрудников |
| Банки | Любые | Только уполномоченные банки |
Подробный разбор по логике режима, ставкам и отчётности — в материале 101: «Стоит ли переходить на АУСН и как она работает».
Почему АУСН может быть выгоднее для проектного бизнеса?
Проектный бизнес часто живёт в модели «небольшая команда + высокая доля фонда оплаты труда + много безналичных платежей». Это дизайн-студии, архитектурные бюро, проектировщики, инженеры, небольшие генподрядчики с управленческой командой, IT-студии. Режим АУСН попадает в эту логику, потому что экономия идёт по взносам и по времени на отчётность, а ограничения по штату и доходу совпадают с типовым масштабом таких команд.
Считать выгодность АУСН нужно в рублях: сравнивайте рост ставки налога (с 6% до 8% или с 15% до 20%) с экономией на страховых взносах и с ценой бухгалтерского времени.Возьмём модельную ситуацию: студия на «доходах» делает выручку 30 000 000 ₽ в год и держит фонд оплаты труда 12 000 000 ₽. На УСН налог по ставке 6% даст 1 800 000 ₽. Дальше идут страховые взносы, и в 2026 году тема взносов для многих отраслей становится жёстче из-за изменений по льготам. На АвтоУСН налог по ставке 8% даст 2 400 000 ₽, при этом по правилам режима отчётность по взносам уходит, а сами взносы по общему правилу не платятся.
Есть ещё один прагматичный плюс: на АвтоУСН налоговая и банк «подсвечивают» операции, из которых собирается налог. Для проектных компаний это снижает риск расхождений между управленческими цифрами и тем, что попадает в налоговую базу.
Ещё одна причина, почему в 2026 году АУСН начали обсуждать чаще: снижение порога освобождения от НДС для УСН не распространяется на АвтоУСН. ФНС на семинарах прямо проговаривает, что на АвтоУСН НДС нет, а в УСН по НДС появляются новые ограничения.
При этом у АУСН есть «стоп-факторы», которые для проектного бизнеса встречаются регулярно: команда выросла до 8–12 человек, доход устойчиво выше 60 млн ₽, часть расчётов проходит наличными, требуется совмещение с патентом. В этих ситуациях АУСН закрывается по условиям, и остаётся УСН или общий режим.
План подготовки к 2026 году: НДС, договоры, учёт
Если вы хотите перейти на УСН с 01.01.2026 или остаться на УСН и пройти через новые правила, полезно сделать короткий чек по подготовке до 31.12.2025. Важная деталь: в переходных операциях ставка НДС привязана к дате выполнения работ или отгрузки, поэтому договоры с этапами и авансами требуют внимания.
Шаг 1. Зафиксируйте доход за 2025 год и прогноз на 2026 год. Здесь решается вопрос, попадаете ли вы в зону НДС на УСН с 01.01.2026.
Шаг 2. Выберите режим НДС, если НДС становится обязанностью: 22% (с вычетами) или 5%/7% (без вычетов). От выбора зависит цена для клиента и ваша маржа на закупках.
Шаг 3. Проверьте договоры, где сдача этапов переезжает через 01.01.2026, и отдельно проверьте логику авансов. На длинных проектах спор по «кто платит разницу налога» часто начинается из формулировок в договоре.
Шаг 4. Наведите порядок в учёте по проектам: доходы, расходы, платежный календарь, резерв под налоги. Когда вы видите маржу по каждому проекту, разговор про УСН с НДС превращается в расчёт, а не в гадание. В помощь — разбор 101 по НДС 2026 и практическим ошибкам на переходе: «НДС в 2026 году: ставка 22% и что делать бизнесу».
Если вы ведёте проектный бизнес и хотите держать лимиты и налоги под контролем в ежедневной работе, полезно настроить управленческий учёт так, чтобы цифры собирались по объектам, а документы не искались по чатам. В Приложение 101 обычно заводят проекты, фиксируют платежи и события, прикрепляют акты и счета, считают прибыль по каждому проекту и заранее резервируют деньги под налоги.
Ещё один способ не пропустить обновления по режимам, лимитам и отчётности — подписаться на источники, которые мониторят изменения. У 101 есть Telegram-канал и чат для предпринимателей проектного бизнеса, где регулярно обсуждают налоги и учёт.