С 01.01.2026 базовая ставка НДС выросла до 22%, и это влияет на цену, договоры, кассу и маржу. Как это может быть выгодно? Однако если после всех налогов и закупок в кармане остаётся больше денег, при этом заказчик принимает твою цену и документы, значит ты в плюсе и все было не зря.
- Что случилось с НДС в 2026 году?
- Что значит «работать с НДС 22%» для ИП?
- Когда выгоден НДС с вычетами?
- Расчет выгоды ИП при работе с НДС 22%
- Расчёт: услуги с низкими закупками — когда без НДС лучше
- Быстрый способ понять выгоду на своих цифрах
- Как перейти на работу с НДС?
- Как держать НДС под контролем, чтобы не ловить кассовые разрывы?
Что случилось с НДС в 2026 году?
С 01.01.2026 базовая ставка НДС стала 22% (раньше была 20%). Изменение закреплено федеральным законом, и ФНС отдельно обращала внимание, что с этой даты новая ставка должна корректно отражаться в документах и кассовых чеках.
В переходных ситуациях ключевой ориентир — дата отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), а не дата оплаты. Если акт подписан в 2026 году, сделка попадает под 22%.
Для ИП на УСН добавилась отдельная «вилка»: с 2026 года часть упрощенцев перестаёт быть освобождённой от НДС, если доход за предыдущий год превышает установленный лимит. На старте реформы лимит на 2025 год — 20 млн ₽, дальше планируется поэтапное снижение.
Что значит «работать с НДС 22%» для ИП?
В практическом смысле «работать с НДС 22%» — выставлять документы с НДС и сдавать декларации по НДС, а потом платить в бюджет разницу между «исходящим» и «входным» налогом.
В 2026 году у ИП на УСН, которые стали плательщиками НДС, появляется выбор:
- применять общую ставку (в 2026 базовая — 22%) и получать право на вычет входящего НДС;
- применять специальные ставки 5% или 7% без права на вычет входящего НДС.
Когда выгоден НДС с вычетами?
НДС 22% с вычетами работает как налог на добавленную стоимость. Ты начисляешь НДС с продаж (исходящий НДС), одновременно принимаешь к вычету НДС из закупок (входной НДС). В бюджет уходит разница.
Если в работе много материалов, оборудования, субподряда, аренды техники, логистики и других закупок с НДС, входной НДС становится заметной суммой. Когда у тебя нет НДС, этот налог «сидит» в себестоимости и напрямую уменьшает прибыль.
Если закупок с НДС мало (чистые услуги, работа руками, основная статья расходов — зарплата), вычеты маленькие. Тогда НДС чаще превращается в потерю маржи, если финальную цену поднять не получается.
Расчет выгоды ИП при работе с НДС 22%
Сценарий: ИП на УСН «доходы» 6% делает отделочные работы для заказчика, которому важны документы с НДС. Цена по рынку обсуждается в формате «стоимость работ + НДС сверху».
| Показатель за квартал | Если ИП без НДС | Если ИП с НДС 22% (с вычетами) |
|---|---|---|
| Выручка (стоимость работ без НДС) | 10 000 000 ₽ | 10 000 000 ₽ |
| Материалы + субподряд (цена без НДС) | 6 000 000 ₽ | 6 000 000 ₽ |
| Входной НДС по закупкам (22%) | внутри цены закупки (не возвращается) | 1 320 000 ₽ к вычету |
| Прочие расходы без НДС (зарплата, аренда) | 2 000 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Налог УСН 6% | 600 000 ₽ | 600 000 ₽ |
| Итоговая прибыль (после УСН) | 80 000 ₽ | 1 400 000 ₽ |
Откуда разница. Без НДС закупки оплачиваются «с налогом внутри», то есть материалы и субподряд стоят 6 000 000 ₽ + 22% = 7 320 000 ₽. С НДС 22% входной налог (1 320 000 ₽) принимается к вычету, себестоимость возвращается к 6 000 000 ₽.
НДС к уплате при таком раскладе считается так: исходящий НДС 22% от 10 000 000 ₽ = 2 200 000 ₽, минус вычет 1 320 000 ₽, в бюджет уходит 880 000 ₽. Эти деньги берутся из НДС, который заказчик платит сверх цены работ, поэтому на прибыль они не давят, если цена действительно «плюс НДС».
Расчёт: услуги с низкими закупками — когда без НДС лучше
Сценарий: ИП продаёт услугу конечному клиенту, финальная цена фиксирована рынком и обсуждается как «итого к оплате». Поднять цену на 22% не получается.
Дано за квартал: финальная цена для клиента 3 000 000 ₽, закупки с НДС (расходники, сервисы) — 300 000 ₽ без НДС, прочие расходы без НДС — 300 000 ₽, УСН «доходы» 6%.
Если ИП без НДС, выручка = 3 000 000 ₽. Закупки фактически стоят 300 000 ₽ + 22% = 366 000 ₽. Прибыль после УСН: 3 000 000 − 366 000 − 300 000 − 180 000 = 2 154 000 ₽.
Если ИП с НДС 22% и цена остаётся 3 000 000 ₽ «всё включено», внутри этой суммы сидит НДС. База без НДС = 3 000 000 / 1,22 = 2 459 016,39 ₽, исходящий НДС = 540 983,61 ₽. Входной НДС по закупкам = 66 000 ₽, НДС к уплате = 474 983,61 ₽. Доход для УСН берётся без НДС, налог УСН = 2 459 016,39 × 6% = 147 540,98 ₽. Прибыль: 2 459 016,39 − 300 000 − 300 000 − 147 540,98 = 1 711 475,41 ₽.
Быстрый способ понять выгоду на своих цифрах
Два вопроса решают 80% задачи: (1) можно ли продавать «цена + НДС сверху», (2) сколько НДС сидит в закупках.
Если работаешь в B2B и заказчик принимает НДС к вычету, переговоры чаще идут по цене без НДС. Тогда НДС 22% с вычетами сравнивай так: сколько входного НДС ты теряешь в себестоимости, когда остаёшься без НДС.
Если работаешь с физлицами и цена звучит как «итого», полезно держать в голове порог. Для УСН «доходы» 6% в упрощённой модели точка равенства близка к ситуации, где расходы с НДС (в цене без НДС) составляют 77,04% от финальной выручки. Если доля ниже, чаще выигрывает режим без НДС.
- Зафиксируй, как обсуждается цена: «плюс НДС» или «итого».
- Собери сумму закупок у поставщиков с НДС за период и выдели НДС отдельной строкой.
- Посчитай исходящий НДС (22% от базы без НДС) и входной НДС по закупкам.
- Сравни прибыль в двух моделях: без НДС (НДС внутри себестоимости) и с НДС 22% (вычет входного).
- Добавь «цену администрирования»: бухгалтерия, документооборот, кассовые разрывы. Если разница по прибыли меньше этих затрат, экономического плюса нет.
Как перейти на работу с НДС?
Самое больное место перехода — формулировка цены в договоре. Если цена «включает НДС», рост ставки меняет экономику сделки. Если цена «плюс НДС», ставка ложится сверху и меньше спорных ситуаций. Для подрядных договоров полезно заранее закрепить, кто несёт риск изменения ставки и как пересчитывается сумма по этапам. По договорной логике есть хороший ориентир: «Риски договора подряда».
Второе место — даты закрытия работ. На стыке 2025/2026 ставка привязана к отгрузке (акту), поэтому стоит заранее разложить этапы и приёмку по календарю. В помощь — дайджест про правила 2026 года: «НДС в 2026 году: ставка 22% и что делать бизнесу».
Третье место — касса. С 01.01.2026 ставка 22% должна корректно отражаться в чеках и БСО, иначе формально возникает ошибка в применяемой ставке.
Как держать НДС под контролем, чтобы не ловить кассовые разрывы?
НДС может быть «выгодным на бумаге» и тяжёлым по деньгам. Причина простая: деньги от заказчика приходят позже, НДС платить пора, входной НДС по закупкам ещё не подтверждён документами, плюс в стройке встречаются авансы и длинные этапы.
Поэтому в 2026 году пригодятся три привычки: разнести доходы и расходы по объектам, заранее считать маржу по каждому договору с учётом ставки, держать календарь платежей по налогам. Про управленческую часть финансов помогает статья «Финансовый учет доходов и расходов организации», а по структуре затрат — «Прямые и косвенные затраты простыми словами».
Если хочется, чтобы цифры по НДС и проектам собирались в одном месте, это удобно делать в Приложение 101: разнести поступления и закупки по объектам, увидеть маржу, заранее понять, где НДС превращается в кассовый провал.
Важно: налоговые режимы и освобождения зависят от деталей (вид деятельности, лимиты, документы, совмещение режимов). Перед решением стоит прогнать расчёт с бухгалтером на твоих реальных цифрах.