ფულადი ნაკადის წყვეტა შეიძლება რამდენიმე გადაწყვეტილების შედეგად წარმოიშვას: დამკვეთმა გადახდა დააგვიანა, მასალა დაგეგმილზე ადრე გახდა საჭირო, ხელოსანმა ავანსი მოითხოვა, ხოლო მომწოდებელმა დაუყოვნებლივ გადახდის შემთხვევაში ფასდაკლება შემოგთავაზათ. როდესაც სავალდებულო გადახდის ვადა დგება, ხელმისაწვდომი თანხა შეიძლება საკმარისი არ აღმოჩნდეს.
ასეთი წყვეტა ზარალიანობას არ ნიშნავს. გათვლებით პროექტი შეიძლება მოგებიანი იყოს, მაგრამ დამკვეთის თანხა მომწოდებლებისა და გუნდისთვის გადახდების შემდეგ შემოვიდეს. ამიტომ მოგება, რეალურად არსებული ფული და მომავალი გადახდების თარიღები ცალ-ცალკე შეამოწმეთ.
ქვემოთ მოცემულია დიაგნოსტიკა, 14-დღიანი გადახდების კალენდარი, ფულის უკმარისობისას გასატარებელი ზომები და წესები, რომლებიც წყვეტის განმეორების რისკის შემცირებაში დაგეხმარებათ.
შინაარსი:
რა ითვლება ფულადი ნაკადის წყვეტად?
ფულადი ნაკადის წყვეტა არის ხელმისაწვდომი ფულის უკმარისობა სავალდებულო გადახდის თარიღისთვის: მაგალითად, გუნდის მუშაობის, მასალების, ქირის, გადასახადების ან ქვეკონტრაქტის დასაფარად. ის მოგებიან პროექტშიც შესაძლებელია, თუ შემოსავლები გასაცემი თანხების გადახდის შემდეგ არის მოსალოდნელი. მოგება, დებიტორული დავალიანება და ანგარიშზე არსებული ფული ფინანსური მდგომარეობის სხვადასხვა მხარეს აჩვენებს.
პროექტულ ბიზნესში — მშენებლობაში, რემონტში, წარმოებაში, ღონისძიებების ორგანიზებაში ან სააგენტოს საქმიანობაში — რამდენიმე შეკვეთის შემოსულობებისა და ხარჯების ვადები შეიძლება ერთმანეთს დაემთხვეს. ერთ ობიექტს მასალები დღეს სჭირდება, მეორეზე გადახდა დაგვიანებულია, ხოლო მესამე მიღება-ჩაბარების აქტით ერთ თვეში დაიხურება. კომპანიის ფულის საერთო ნაშთი თითოეული პროექტის ვალდებულებებთან ერთად შეამოწმეთ.
განმეორებადი წყვეტების ერთ-ერთი მიზეზი ფულის მოძრაობის პროგნოზის არარსებობაა. დაუგეგმავმა შესყიდვამ შეიძლება დახარჯოს თანხა, რომელიც უახლოესი სავალდებულო გადახდებისთვის იქნება საჭირო.
დიაგნოსტიკა: ზუსტად სად წარმოიშვა უარყოფითი ნაშთი?
სესხის მოძიებამდე მოაგროვეთ საბანკო ანგარიშებისა და სალაროს ფულადი ნაშთები, გადახდები თარიღებით, მოსალოდნელი შემოსულობები და მათი სანდოობის ხარისხი. ცალკე აღნიშნეთ უკვე აღებული ვალდებულებებისთვის განკუთვნილი თანხები. რეალური ნაშთი დაპირებული გადახდით არ ჩაანაცვლოთ.
შემდეგ პროექტების აღრიცხვა შეამოწმეთ. ერთი პროექტის დადებითი და მეორის უარყოფითი ბალანსი არ აჩვენებს, რამდენი თავისუფალი ფული აქვს კომპანიას. 101-ში პროექტის ბალანსი დაფიქსირებული შემოსულობებისა და აღრიცხული ხარჯების სხვაობაა; ის არ უდრის მონაწილის ხელთ არსებულ ნაღდ ფულს, მოგებას ან საბანკო ანგარიშის ნაშთს. თუ ფული რეალურად გადაირიცხა პროექტებს შორის, კომპანიის ფონდში ან ფონდიდან, შეაჯერეთ თავად ოპერაციები, პასუხისმგებელი პირები და თანხის გამოყენების პირობები.
შერეული ბანკნოტების ილუსტრაცია მეტაფორაა; ის პროექტების ბალანსებს ან ფულის რეალურ მოძრაობას არ აჩვენებს.
შეამოწმეთ ვალდებულებები, რომლებიც ჯერ ცხრილში არ მოხვედრილა: შესათანხმებელი მომწოდებლების ანგარიშები, შემსრულებლებთან შეთანხმებული ავანსები, გადასახადები, თანხის დაბრუნებები და შესაძლო საგარანტიო ხარჯები. ცალკე მოაგროვეთ დებიტორული დავალიანება: თანხა, საფუძველი, გადახდის მოსალოდნელი თარიღი და დამკვეთთან კავშირზე პასუხისმგებელი პირი. სადავო გადახდა საბაზო სცენარში გარანტირებულ შემოსულობად არ შეიტანოთ.
| რა უნდა შეამოწმოთ? | რას უნდა მიაქციოთ ყურადღება? | რა უნდა გააკეთოთ? |
|---|---|---|
| შემოსულობები თარიღების მიხედვით | გადახდა სავალდებულო გასაცემი თანხების შემდეგ არის მოსალოდნელი ან მისი თარიღი დადასტურებული არ არის | დააზუსტეთ საფუძველი, სავარაუდო თარიღი და პასუხისმგებელი პირი; შეამოწმეთ დაგვიანების სცენარი |
| სავალდებულო გადახდები | ხელფასი, გადასახადები, ქირა და სახელშეკრულებო ანგარიშსწორებები კალენდარში არ არის აღრიცხული | მოაგროვეთ უახლოესი 14 დღის თანხები და ვადები; გამოყავით დადგენილი ვადის მქონე გადახდები |
| პროექტები ცალ-ცალკე | პროექტის დადებითი სააღრიცხვო ნაშთი კომპანიის თავისუფალ ფულად მიიჩნევა | პროექტების მოვლენები შეაჯერეთ რეალურ ფულთან, ვალდებულებებსა და გადარიცხვებთან |
| ანგარიშვალდებული თანხები და მცირე შესყიდვები | ფული გაცემულია, თუმცა დამადასტურებელი დოკუმენტები ან ჩანაწერები ჯერ არ არსებობს | შეაჯერეთ გაცემული თანხები, ჩეკები, ანგარიშები და პასუხისმგებელი პირების ხელთ არსებული რეალური ნაშთები |
ფულადი ნაკადის წყვეტიდან გამოსვლის გეგმა
როდესაც ფული არ გყოფნით, მოქმედებების რიგითობა გადახდის ვადებისა და შედეგების მიხედვით განსაზღვრეთ. წესმა „ვუხდით იმას, ვინც უფრო ხმამაღლა ითხოვს“ შეიძლება უფრო გადაუდებელი ვალდებულება დაუფარავი დატოვოს.
შეადგინეთ გადახდების კალენდარი უახლოესი 14 დღისთვის. თითოეული თარიღისთვის ჩაწერეთ დღის დასაწყისში რეალურად ხელმისაწვდომი ფული, მოსალოდნელი შემოსულობები, სავალდებულო გადახდები და პროგნოზირებული ნაშთი. პროგნოზირებული ნაშთი საწყის ნაშთს დამატებული მოსალოდნელი შემოსულობები და გამოკლებული გადახდებია. გაურკვეველი გადახდების დაგვიანებისთვის ცალკე სცენარი მოამზადეთ და რეალური მონაცემების მიღებისას კალენდარი განაახლეთ.
კალენდრის შეჯერების შემდეგ თანმიმდევრულად იმოქმედეთ:
- გადახედეთ არასავალდებულო ხარჯებს: მარაგისთვის შესყიდვებს, ახალ ხარჯებსა და მომსახურებებს, რომელთა გადადებაც უკვე აღებული ვალდებულებების დაზიანების გარეშე შეგიძლიათ.
- კანონით დადგენილი ვადების მქონე გადახდები გამოყავით იმ გადახდებისგან, რომელთა ვადების შეცვლაც დასაშვებია. რუსეთში ხელფასის გადახდის თვითნებურად გადადება დაუშვებელია; გადასახადის გადახდის ვადის შესაცვლელად რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის (FNS) მიერ გათვალისწინებული პროცედურა და გადაწყვეტილებაა საჭირო. სხვა იურისდიქციებში თქვენზე მოქმედი კანონმდებლობა შეამოწმეთ. მომწოდებლებსა და სხვა კონტრაგენტებთან გადავადება ან განვადება მხოლოდ ხელშეკრულების ფარგლებში და დოკუმენტურად გაფორმებული შეთანხმებით განიხილეთ.
- დააზუსტეთ დებიტორული დავალიანება: გამოწერეთ ანგარიშები, შეათანხმეთ მიღება-ჩაბარების აქტები, დამკვეთებს გადახდა შეახსენეთ და რეალისტური თარიღი მოითხოვეთ. დაუდასტურებელი დაპირება ცალკე სცენარით შეამოწმეთ.
- შეაჯერეთ მონაწილეთა ანგარიშვალდებული თანხები, შესყიდვების დოკუმენტები და რეალური ნაშთები. ხარჯის ან გადარიცხვის ჩანაწერი ფულის რეალურ მოძრაობას უნდა შეესაბამებოდეს; გადარიცხვა მხოლოდ მაჩვენებლების დასამთხვევად არ შექმნათ.
- თუ შეთანხმებული ზომები დეფიციტს ვერ ფარავს, შეაფასეთ ოვერდრაფტი, კრედიტი ან სესხი: სრული ღირებულება პროცენტებისა და საკომისიოების ჩათვლით, დაბრუნების ვადა და ვალის დაფარვის შესაძლებლობა მოსალოდნელი გადახდის დაგვიანების შემთხვევაშიც.
როგორ მოაწყოთ დამკვეთების გადახდები, რომ ფულადი ნაკადის წყვეტა აიცილოთ?
წყვეტა შეიძლება წარმოიშვას, როცა კომპანია სამუშაოსა და მასალებს შესაბამისი პროექტის თანხის მიღებამდე იხდის. დააფიქსირეთ, რა ხარჯებია მოსალოდნელი დამკვეთის შემდეგ გადახდამდე და ამ პერიოდის რა ნაწილს აფინანსებს თავად კომპანია.
ავანსებმა და ეტაპობრივმა გადახდებმა შეიძლება რისკი შეამციროს, თუ თანხები და ვადები სამუშაოებისა და ხარჯების გრაფიკს შეესაბამება, ხელშეკრულებაშია ასახული და დამკვეთი ფულს რეალურად დროულად რიცხავს. შეთანხმებული ავანსი ჯერ მიღებული ფული არ არის: დახარჯვამდე რეალური შემოსვლა შეამოწმეთ.
აჩვენეთ დამკვეთს, როგორ ფიქსირდება შემოსულობები და ხარჯები, რომელ ანგარიშებს ნახავს და როგორ ფორმდება ეტაპების მიღება-ჩაბარება. საუბრის სცენარი და ეტაპობრივ ავანსებზე გადასვლა განხილულია სტატიაში ავანსებისა და დამკვეთთან ურთიერთობის შესახებ (რუსულ ენაზე).
გადაუხდელობის შემთხვევაში შეტყობინებისა და სამუშაოების შესაძლო შეჩერების პირობები წინასწარ განიხილეთ და ხელშეკრულებაში ჩაწერეთ; გამოიყენეთ ისინი კანონის სავალდებულო მოთხოვნების გათვალისწინებით. 101-ში პროექტის ნულოვანი ან უარყოფითი ბალანსი თავისთავად სამუშაოების ავტომატურად შეჩერების უფლებას არ იძლევა: ის აღრიცხული შემოსულობებისა და ხარჯების მდგომარეობას აჩვენებს და სახელშეკრულებო პირობებს არ ცვლის.
ფულადი ნაკადის წყვეტების პრევენცია
პირველი საყრდენი რეალური ფულადი ნაკადების რეგულარული შეჯერება და ცალკე პროგნოზია. ფულადი ნაკადების ანგარიში აჩვენებს, რა თანხები შემოვიდა და გავიდა პერიოდის განმავლობაში. მომავალი უკმარისობის შესაფასებლად რეალურ ნაშთს მოსალოდნელი შემოსულობებისა და სავალდებულო გადახდების კალენდარი დაუმატეთ. ანგარიშის შემადგენლობაზე უფრო ვრცლად წაიკითხეთ სტატიაში ფულადი ნაკადების ანგარიშის შესახებ (რუსულ ენაზე).
მეორე საყრდენი საბრუნავი კაპიტალი და ანგარიშსწორების ვადებია. შეადარეთ დებიტორული დავალიანება, მარაგები, მოკლევადიანი ვალდებულებები და ხელმისაწვდომი ფული. საბრუნავი კაპიტალის დადებითი ოდენობაც კი არ ნიშნავს, რომ მთელი ეს თანხა ანგარიშზეა და დღეს შეგიძლიათ დახარჯოთ. პროექტების პორტფელის გაფართოებისას შეამოწმეთ, გეყოფათ თუ არა ლიკვიდობა დამკვეთების თანხების შემოსვლამდე.
მესამე საყრდენი რეზერვია. მისი ოდენობა რეგულარული გადახდების, შესაძლო გადახდის დაგვიანებებისა და ხელმისაწვდომი დაფინანსების წყაროების გათვალისწინებით განსაზღვრეთ. რეზერვი მოულოდნელი ვადების მიმართ მოწყვლადობას ამცირებს, მაგრამ კალენდარსა და ხარჯების კონტროლს არ ცვლის. შესაბამის მიდგომებზე წაიკითხეთ სტატიაში სარეზერვო ფონდის შესახებ (რუსულ ენაზე).
კონტროლის საშუალებები: აპლიკაცია 101
როდესაც რამდენიმე პროექტი გაქვთ, მნიშვნელოვანია თითოეულის დაფიქსირებული შემოსულობები და ხარჯები კომპანიის საერთო ფულისა და მონაწილეთა ანგარიშვალდებული თანხებისგან გამიჯნოთ. 101-ში შეგიძლიათ პროექტის მოვლენები და ბალანსი შეამოწმოთ; კომპანიის ფონდისა და სხვა განყოფილებების ხელმისაწვდომობა ტარიფსა და მომხმარებლის უფლებებზეა დამოკიდებული. აპლიკაციის ჩანაწერები საბანკო და სალაროს მონაცემებს შეაჯერეთ.
101-ში პროექტის სააღრიცხვო ბალანსი დაფიქსირებული შემოსულობებისა და ხარჯების მიხედვით გამოითვლება. ის უკვე აღრიცხული გადახარჯვის შემჩნევაში გეხმარებათ, თუმცა მოგებას, მონაწილის ხელთ არსებულ ფულს ან საბანკო ნაშთს არ უდრის და კომპანიის მომავალ ნაშთს არ პროგნოზირებს. წყვეტის თავიდან ასაცილებლად ჩანაწერებს მოსალოდნელი შემოსულობებისა და ვალდებულებების შემცველი გადახდების კალენდარი დაუმატეთ. პროექტის ბალანსი, მოგება, კომპანიის ფონდი და ანგარიშვალდებული თანხები ცალ-ცალკე შეამოწმეთ. მაჩვენებლის მნიშვნელობა უფრო ვრცლად განმარტებულია 101-ის დახმარების გვერდზე პროექტის ბალანსის შესახებ (რუსულ ენაზე).
შეჯერების უფრო დეტალურად მოსაწყობად გამოიყენეთ 101-ის ბლოგის მასალები: ანგარიშვალდებული თანხების აღრიცხვის შესახებ (რუსულ ენაზე) და ფულადი ნაკადების ანგარიშის, მოგებისა და ზარალის ანგარიშისა და ბალანსის შესახებ (რუსულ ენაზე). ისინი გეხმარებათ განსაზღვროთ, რომელი მაჩვენებელია საჭირო თითოეული მმართველობითი საკითხისთვის.
მოქმედი სისტემა მარტივად გამოიყურება: გადახდები კალენდარშია შეტანილი, პროექტების მოვლენები შეჯერებულია, ავანსები ეტაპებს უკავშირდება და რეზერვის ოდენობა გასაგები წესით არის განსაზღვრული. ეს მოულოდნელი დეფიციტის რისკს ამცირებს, მაგრამ რეალური ფულისა და პროგნოზირებული თარიღების რეგულარულ შემოწმებას მოითხოვს.
