Запрос «что выгоднее: ИП или самозанятость» почти всегда упирается в одну деталь: вы считаете налог с выручки или с прибыли. На НПД налог считают с дохода от собственной реализации. У ИП есть режимы, где налогообложение сильнее зависит от расходов, команды и формата работы.
Ниже — расчёты на 2026 год и логика, по которой удобно принимать решение. Если работаете в ремонте и строительстве, расчёт помогает быстрее понять, когда самозанятость закрывает задачу, когда пора открывать ИП, когда есть смысл смотреть на УСН «доходы минус расходы» или патент.
Ещё важный момент: ИП — это форма ведения деятельности, самозанятость — спецрежим. ИП тоже может стать плательщиком НПД, если по условиям подходит. В итоге выбирать приходится связку «статус + режим».
Содержание:
Что посчитать до сравнения
Если сравнивать только ставки «4–6% против 6%», можно прийти к неверному выводу. В реальности решают четыре цифры: годовая выручка, доля расходов, кто платит (физлица или компании), есть ли люди в команде.
На ремонте или стройке сначала проверьте, за что заказчик перечисляет деньги. Если вы выполняете работы по своему договору и включили купленные материалы в цену работ, учитывайте всю полученную оплату за эти работы. Назначение поступления определяйте по договору и фактической операции. Перепродажа товаров и посредническая деятельность по договорам поручения, комиссии или агентирования в общем случае исключают НПД по статье 4 Закона № 422-ФЗ.
Третий фактор — лимиты. По НПД можно работать, пока доход в течение года не превысит 2,4 млн ₽. Если выручка растёт, ИП становится не выбором «для экономии», он становится способом продолжать работать легально. Базовое сравнение ИП и самозанятости мы разбирали отдельно в материале «Самозанятость или ИП».
Самозанятость (НПД): сколько налогов и где ограничения
По НПД ставка зависит от клиента: 4% с оплат от физлиц, 6% с оплат от организаций, а также от ИП, если они приобретают товары, работы или услуги для использования при ведении предпринимательской деятельности. Отчётности по режиму нет, чек формируется в «Мой налог», налог приходит раз в месяц.
На 2026 год ключевой лимит по НПД — 2,4 млн ₽ дохода в год. Перевалили за лимит в течение года — теряете право на НПД, дальше нужно переходить на другой режим.
Источник: Определены основные правила для самозанятых граждан в России
У НПД есть налоговый вычет 10 000 ₽: пока он не исчерпан, ставка фактически ниже (4% превращается в 3%, 6% превращается в 4%). Это заметно в первый год, когда обороты ещё растут.
Ограничения, которые влияют именно на стройку: по НПД нельзя иметь работников по трудовым договорам; нельзя заниматься перепродажей товаров; доход ограничен лимитом. При этом строительно-ремонтные работы как вид деятельности режиму не мешают. Если нанимаете исполнителей под задачи, полезно держать под рукой правила работы с самозанятыми — есть отдельный разбор «Риски найма самозанятых».
ИП на УСН 6%: честное сравнение с НПД
Берём частую ситуацию: вы работаете с компаниями (прорабы, генподрядчики, управляющие компании), оплата идёт от юрлица. Тогда по НПД ставка 6%.
На ИП с УСН «доходы» базовая ставка тоже 6%. Разница в том, что у ИП есть страховые взносы «за себя». На 2026 год фиксированные взносы составляют 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (есть предельное ограничение по этому 1%).
Хорошая новость: на УСН 6% ИП без сотрудников может уменьшать налог на учитываемые взносы за себя вплоть до нуля, без обязательной предварительной уплаты. Плохая новость: взносы всё равно платятся. Поэтому по деньгам «из кармана» логика такая: за год вы отдадите либо 6% от выручки, либо сумму взносов (что больше по итогам года).
Все строки следующей таблицы — альтернативные сценарии одного года: в начале каждого расчёта весь вычет НПД 10 000 ₽ ещё не использован. Это однократный вычет, а не ежегодный бонус. Если он уже исчерпан, НПД по ставке 6% составит соответственно 36 000, 72 000 и 144 000 ₽; преимущество в 10 000 ₽ исчезнет. При частично использованном вычете учитывайте только остаток. См. пояснение ФНС о вычете.
| Годовая выручка | Самозанятый (НПД 6%), с учётом вычета 10 000 ₽ | ИП (УСН 6% + взносы), без сотрудников | Что это означает |
|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 26 000 ₽ | 60 390 ₽ | ИП дороже из‑за обязательных взносов |
| 1 200 000 ₽ | 62 000 ₽ | 72 000 ₽ | ИП ближе, разница остаётся |
| 2 400 000 ₽ | 134 000 ₽ | 144 000 ₽ | По налогам почти паритет, НПД всё ещё легче |
В этих сценариях с полным остатком вычета НПД даёт меньшую нагрузку. Когда вычет исчерпан, преимущество в 10 000 ₽ исчезает: при выручке 1,2 и 2,4 млн ₽ суммы НПД и УСН со взносами в таблице совпадут. Сам статус ИП не требует выбора УСН: можно зарегистрировать ИП и применять НПД, пока соблюдены условия режима. Причинами смены НПД могут стать, например, наём работников по трудовым договорам или превышение годового лимита 2,4 млн ₽.
ИП на УСН 15%: когда расходы делают ИП выгоднее
УСН «доходы минус расходы» часто становится переломным моментом для ремонта. Вы начинаете покупать материалы, оплачивать доставку, инструмент, аренду, частичную субподрядку. Маржа по проекту может быть 10–25%, деньги по договору проходят большие.
По НПД налог считают с дохода от реализации, облагаемого этим режимом. По УСН 15% налог берётся с разницы между доходами и подтверждёнными расходами (плюс работает минимальный налог 1% от доходов, если прибыли мало).
Порог, который удобно держать в голове: если подтверждённые расходы составляют больше 60% выручки, сам налог по УСН 15% начинает конкурировать с НПД 6%.
Для честного сравнения добавляем взносы ИП. На выручке, близкой к лимиту НПД (2,4 млн ₽), взносы сами по себе дают ощутимую нагрузку, поэтому ИП на УСН 15% становится выгоднее НПД, когда расходы уже высокие.
В следующем учебном расчёте расходы на материалы и подрядчиков указаны без взносов ИП за себя. ИП работает весь 2026 год без сотрудников; фиксированные и дополнительные взносы за 2026 год включены в расходы этого же года, повторного учёта нет. НПД рассчитан при полностью доступном вычете 10 000 ₽. Региональные льготы и убытки прошлых лет не учитываются.
| Расходы без взносов за себя | НПД 6% с вычетом | Взносы за себя | УСН 15% с учётом минимального налога | УСН и взносы всего |
|---|---|---|---|---|
| 70%: 1 680 000 ₽ | 134 000 ₽ | 61 590 ₽ | 98 762 ₽ | 160 352 ₽ |
| 85%: 2 040 000 ₽ | 134 000 ₽ | 57 990 ₽ | 45 302 ₽ | 103 292 ₽ |
| 92%: 2 208 000 ₽ | 134 000 ₽ | 57 390 ₽ | 24 000 ₽ — минимальный налог | 81 390 ₽ |
Дополнительный взнос: 1% от разницы доходов и расходов без взносов за себя сверх 300 000 ₽. Например, при расходах 70% он равен (2 400 000 − 1 680 000 − 300 000) × 1% = 4 200 ₽. Налог УСН считают после вычета учитываемых взносов и сравнивают с 1% годового дохода. Суммы налога в таблице округлены до полных рублей. См. разъяснение ФНС о расчёте взносов и правила включения собственных взносов в расходы УСН.
Таблица сравнивает налоговую нагрузку в подрядном сценарии, где НПД доступен: подрядчик выполняет собственные работы, а материалы включены в их цену. При большой доле подтверждённых расходов УСН «доходы минус расходы» может дать меньшую нагрузку. Для перепродажи или посредничества сначала проверьте доступные режимы. В расчёте сравнивайте только их.
Под такой режим важно выстроить учёт: отдельно видеть деньги по каждому объекту, отдельно — расходы, отдельно — маржу и резерв на налоги. Про то, как считать результат проекта, есть хороший ориентир в статье «Как рассчитать чистую прибыль в строительной компании?».
Патент: когда стоит проверить ПСН
Патент (ПСН) — режим, где налог считается от потенциального дохода, который установил регион, а не от вашей фактической выручки. Поэтому в одном регионе патент на ремонт может быть сильным вариантом, в другом — бессмысленным.
Практическая логика такая: если вы стабильно ведёте один и тот же тип работ, попадаете в виды деятельности для патента и понимаете сезонность, патент стоит проверить калькулятором. Его стоимость тоже можно уменьшать на страховые взносы (у ИП без сотрудников — до нуля).
Если у вас смешанная деятельность (часть работ удобно посадить на патент, часть — на УСН), посмотрите разбор про совмещение ПСН и УСН в 2026 году. Там как раз про то, как не запутаться в лимитах и раздельном учёте.
Алгоритм выбора: 15 минут и решение готово
Ниже схема, которая даёт решение без гаданий. Подставьте свои цифры за последние 3–6 месяцев, пересчитайте в годовой темп — и станет ясно, куда вы идёте.
- Посчитайте выручку за год (или темп): отдельно от физлиц, отдельно от компаний.
- Посчитайте подтверждённые расходы за тот же период: материалы, доставка, аренда, инструмент, топливо, услуги, связь. Сюда же — субподряд, если он есть и подтверждается документами.
- Если годовая выручка по темпу выше 2,4 млн ₽, НПД не подходит. Дальше сравнивайте режимы ИП (УСН 6%, УСН 15%, патент).
- Если выручка укладывается в 2,4 млн ₽, сначала сравните НПД с ИП на УСН 15%: при высокой доле расходов ИП может дать меньшую нагрузку даже до лимита.
- Если расходов мало и команда не нужна, НПД почти всегда выигрывает по простоте и сумме платежей.
- Если нужна бригада, постоянные мастера, техника безопасности, график — закладывайте расходы на официальное оформление. В помощь — статья «Какие налоги платит ИП за работника».
Частые ошибки: материалы, бригада, лимиты, договоры
Ошибка 1: считать выручкой только оплату за работу, забывая про деньги за материалы. Если материалы входят в цену собственных работ, на НПД учитывайте всю оплату за эти работы. На УСН 15% материалы могут стать расходами и снизить базу, если документы в порядке.
Ошибка 2: оформлять людей самозанятыми «как штат». Это зона риска: когда отношения похожи на трудовые, можно получить переквалификацию и доначисления. Если работаете с самозанятыми регулярно, держите под рукой чек‑лист из статьи про риски работы с СЗ.
Ошибка 3: тянуть до последнего с переходом на ИП при росте оборота. Если вы подходите к лимиту НПД, заранее готовьтесь к смене режима, чтобы переход не сорвал договоры и оплаты. В юридическом разделе блога есть отдельные материалы про изменения и лимиты, начиная с изменений по УСН в 2026 году.
Ошибка 4: пытаться «развести» бизнес на несколько статусов ради лимитов. Эта идея часто заканчивается проверками и доначислениями. Если тема близка, посмотрите разбор про дробление бизнеса и выбирайте способы экономии, которые переживут проверку.
Для самостоятельного сравнения выпишите годовую выручку, долю подтверждённых расходов, состав клиентов, наличие работников и остаток вычета НПД. Подставьте эти данные в приведённые выше формулы и таблицы: сравните НПД, УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» с учётом собственных взносов. Затем проверьте ограничения режимов и региональные ставки — меньшая сумма в расчёте ещё не означает, что режим вам доступен.
