Запрос «что выгоднее: ИП или самозанятость» почти всегда упирается в одну деталь: ты считаешь налог с выручки или с прибыли. У самозанятого (НПД) налог берётся с поступлений. У ИП есть режимы, где налогообложение сильнее зависит от расходов, команды и формата работы.
Ниже — расчёты на 2026 год и логика, по которой удобно принимать решение. Если работаешь в ремонте и строительстве, расчёт помогает быстрее понять, когда самозанятость закрывает задачу, когда пора открывать ИП, когда есть смысл смотреть на УСН «доходы минус расходы» или патент.
Ещё важный момент: ИП — это форма ведения деятельности, самозанятость — спецрежим. ИП тоже может стать плательщиком НПД, если по условиям подходит. В итоге выбирать приходится связку «статус + режим».
Содержание:
Что посчитать до сравнения
Если сравнивать только ставки «4–6% против 6%», можно прийти к неверному выводу. В реальности решают четыре цифры: годовая выручка, доля расходов, кто платит (физлица или компании), есть ли люди в команде.
Для ремонта и стройки это ощущается сильнее, чем в чистых услугах. Сегодня ты делаешь работы «руками» и тратишься на расходники. Завтра берёшь объект с материалами, авансами, доставкой, мелкой субподрядкой. По НПД налог останется с каждого поступления, даже если деньги прошли транзитом.
Третий фактор — лимиты. По НПД можно работать, пока доход в течение года не превысит 2,4 млн ₽. Если выручка растёт, ИП становится не выбором «для экономии», он становится способом продолжать работать легально. Базовое сравнение ИП и самозанятости мы разбирали отдельно в материале «Самозанятость или ИП».
Самозанятость (НПД): сколько налогов и где ограничения
По НПД ставка зависит от клиента: 4% с оплат от физлиц, 6% с оплат от организаций и ИП. Отчётности по режиму нет, чек формируется в «Мой налог», налог приходит раз в месяц.
На 2026 год ключевой лимит по НПД — 2,4 млн ₽ дохода в год. Перевалил за лимит в течение года — теряешь право на НПД, дальше нужно переходить на другой режим.
У НПД есть налоговый вычет 10 000 ₽: пока он не исчерпан, ставка фактически ниже (4% превращается в 3%, 6% превращается в 4%). Это заметно в первый год, когда обороты ещё растут.
Ограничения, которые влияют именно на стройку: по НПД нельзя иметь работников по трудовым договорам; нельзя заниматься перепродажей товаров; доход ограничен лимитом. При этом строительно-ремонтные работы как вид деятельности режиму не мешают. Если нанимаешь исполнителей под задачи, полезно держать под рукой правила работы с самозанятыми — есть отдельный разбор «Риски найма самозанятых».
ИП на УСН 6%: честное сравнение с НПД
Берём частую ситуацию: ты работаешь с компаниями (прорабы, генподрядчики, управляющие компании), оплата идёт от юрлица. Тогда по НПД ставка 6%.
На ИП с УСН «доходы» базовая ставка тоже 6%. Разница в том, что у ИП есть страховые взносы «за себя». На 2026 год фиксированные взносы составляют 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (есть предельное ограничение по этому 1%).
Хорошая новость: на УСН 6% ИП без сотрудников может уменьшать налог на сумму уплаченных взносов вплоть до нуля. Плохая новость: взносы всё равно платятся. Поэтому по деньгам «из кармана» логика такая: за год ты отдашь либо 6% от выручки, либо сумму взносов (что больше по итогам года).
| Годовая выручка | Самозанятый (НПД 6%), с учётом вычета 10 000 ₽ | ИП (УСН 6% + взносы), без сотрудников | Что это означает |
|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 26 000 ₽ | 60 390 ₽ | ИП дороже из‑за обязательных взносов |
| 1 200 000 ₽ | 62 000 ₽ | 72 000 ₽ | ИП ближе, разница остаётся |
| 2 400 000 ₽ | 134 000 ₽ | 144 000 ₽ | По налогам почти паритет, НПД всё ещё легче |
Вывод по УСН 6% простой: если ты укладываешься в лимит НПД и у тебя нет тяжёлых расходов, самозанятость по налогам выигрывает. ИП на УСН 6% чаще выбирают по причинам вне «экономии на процентах»: нужен статус ИП для договоров и доверия, нужно нанимать людей, есть планы выйти за 2,4 млн ₽.
ИП на УСН 15%: когда расходы делают ИП выгоднее
УСН «доходы минус расходы» часто становится переломным моментом для ремонта. Ты начинаешь покупать материалы, оплачивать доставку, инструмент, аренду, частичную субподрядку. Маржа по проекту может быть 10–25%, деньги по договору проходят большие.
По НПД налог берётся с поступлений. По УСН 15% налог берётся с разницы между доходами и подтверждёнными расходами (плюс работает минимальный налог 1% от доходов, если прибыли мало).
Порог, который удобно держать в голове: если подтверждённые расходы составляют больше 60% выручки, сам налог по УСН 15% начинает конкурировать с НПД 6%.
Для честного сравнения добавляем взносы ИП. На выручке, близкой к лимиту НПД (2,4 млн ₽), взносы сами по себе дают ощутимую нагрузку, поэтому ИП на УСН 15% становится выгоднее НПД, когда расходы уже высокие.
| Сценарий (выручка 2 400 000 ₽, оплата от компаний) | НПД (6%) с вычетом | ИП УСН 15% + взносы | Итог |
|---|---|---|---|
| Расходы 70% (1 680 000 ₽) | 134 000 ₽ | 186 390 ₽ | НПД выгоднее |
| Расходы 85% (2 040 000 ₽) | 134 000 ₽ | 132 390 ₽ | ИП начинает выигрывать |
| Расходы 92% (2 208 000 ₽) | 134 000 ₽ | 107 190 ₽ | ИП заметно выгоднее |
Это и есть ответ на вопрос «когда выгоднее ИП, чем самозанятый» в чистой арифметике: когда твоя модель близка к торговой или к подрядной с большой долей закупок, и ты можешь эти расходы подтвердить документами. В таком случае НПД превращается в налог на оборот, и он начинает давить на маржу.
Под такой режим важно выстроить учёт: отдельно видеть деньги по каждому объекту, отдельно — расходы, отдельно — маржу и резерв на налоги. Про то, как считать результат проекта, есть хороший ориентир в статье «Как рассчитать чистую прибыль в строительной компании?».
Патент: когда стоит проверить ПСН
Патент (ПСН) — режим, где налог считается от потенциального дохода, который установил регион, а не от твоей фактической выручки. Поэтому в одном регионе патент на ремонт может быть сильным вариантом, в другом — бессмысленным.
Практическая логика такая: если ты стабильно ведёшь один и тот же тип работ, попадаешь в виды деятельности для патента и понимаешь сезонность, патент стоит проверить калькулятором. Его стоимость тоже можно уменьшать на страховые взносы (у ИП без сотрудников — до нуля).
Если у тебя смешанная деятельность (часть работ удобно посадить на патент, часть — на УСН), посмотри разбор про совмещение ПСН и УСН в 2026 году. Там как раз про то, как не запутаться в лимитах и раздельном учёте.
Алгоритм выбора: 15 минут и решение готово
Ниже схема, которая даёт решение без гаданий. Подставь свои цифры за последние 3–6 месяцев, пересчитай в годовой темп — и станет ясно, куда ты идёшь.
- Посчитай выручку за год (или темп): отдельно от физлиц, отдельно от компаний.
- Посчитай подтверждённые расходы за тот же период: материалы, доставка, аренда, инструмент, топливо, услуги, связь. Сюда же — субподряд, если он есть и подтверждается документами.
- Если годовая выручка по темпу выше 2,4 млн ₽, НПД не подходит. Дальше сравнивай режимы ИП (УСН 6%, УСН 15%, патент).
- Если выручка укладывается в 2,4 млн ₽, сначала сравни НПД с ИП на УСН 15%: при высокой доле расходов ИП может дать меньшую нагрузку даже до лимита.
- Если расходов мало и команда не нужна, НПД почти всегда выигрывает по простоте и сумме платежей.
- Если нужна бригада, постоянные мастера, техника безопасности, график — закладывай расходы на официальное оформление. В помощь — статья «Какие налоги платит ИП за работника».
Частые ошибки: материалы, бригада, лимиты, договоры
Ошибка 1: считать выручкой только оплату за работу, забывая про деньги за материалы. На НПД налог считается с поступлений. Если заказчик переводит «за работы + за материалы» одной суммой, налог будет со всей суммы. На УСН 15% материалы могут стать расходами и снизить базу, если документы в порядке.
Ошибка 2: оформлять людей самозанятыми «как штат». Это зона риска: когда отношения похожи на трудовые, можно получить переквалификацию и доначисления. Если работаешь с самозанятыми регулярно, держи под рукой чек‑лист из статьи про риски работы с СЗ.
Ошибка 3: тянуть до последнего с переходом на ИП при росте оборота. Если ты подходишь к лимиту НПД, заранее готовься к смене режима, чтобы переход не сорвал договоры и оплаты. В юридическом разделе блога есть отдельные материалы про изменения и лимиты, начиная с изменений по УСН в 2026 году.
Ошибка 4: пытаться «развести» бизнес на несколько статусов ради лимитов. Эта идея часто заканчивается проверками и доначислениями. Если тема близка, посмотри разбор про дробление бизнеса и выбирай способы экономии, которые переживут проверку.
Если хочешь, скинь вводные цифры (выручка в месяц, доля расходов, кто платит — физлица или компании, есть ли помощники). По ним можно собрать точный расчёт под твой сценарий: НПД vs ИП УСН 6% vs ИП УСН 15% и показать точку, где ИП начинает выигрывать.