Когда спрашивают про предел выручки для УСН, чаще всего имеют в виду одну цифру: «сколько можно заработать и остаться на упрощёнке». В 2026 году это по-прежнему важно, но одной цифрой тема уже не закрывается: рядом стоит порог, после которого на УСН появляется НДС.
Ещё одна ловушка формулировок: в законах фигурируют «доходы», в разговоре это называют «выручкой». Разница иногда даёт расхождение в сотни тысяч рублей, а на порогах это превращается в риск лишних налогов и переделки документов.
Ниже разложил лимиты по полкам и добавил практику: как считать доходы, как контролировать пороги по месяцам, что продумать заранее, если обороты растут.
Содержание:
- Какие лимиты по УСН реально влияют на «предел выручки»
- Предел выручки для права применять УСН в 2026 году
- Порог 20 млн и НДС на УСН: второй «предел выручки»
- Лимит для перехода на УСН: если ещё на ОСНО
- Как считать доходы для лимитов: что входит, что не входит
- Как не проспать превышение: контроль по месяцам
- Что делать, если лимит близко
Какие лимиты по УСН реально влияют на «предел выручки»
В 2026 году у «предела выручки для УСН» два уровня смысла.
Первый уровень — предел доходов, после которого бизнес теряет право применять УСН и уходит на общую систему. В 2026 году этот лимит проиндексирован и составляет 490,5 млн рублей. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn42.nalog.ru/r42/2025/12/izm.pdf))
Второй уровень — порог для освобождения от НДС у упрощенцев. С 1 января 2026 года порог снижен до 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год выше 20 млн рублей, НДС появляется с 01.01.2026. Если в 2026 году доходы нарастающим итогом превысят 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_02/16595803/))
Плюс есть лимит, который важен тем, кто ещё на ОСНО и планирует перейти на УСН: проверяют доходы за 9 месяцев предыдущего года. На 2026 год он указан как 367,875 млн рублей. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn42.nalog.ru/r42/2025/12/izm.pdf))
И есть ещё один «тихий» ограничитель, который часто забывают: остаточная стоимость основных средств. На 2026 год лимит — 218 млн рублей. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/tax_doc_news/16586778/))
Предел выручки для права применять УСН в 2026 году
На 2026 год максимальный доход для применения УСН — 490,5 млн рублей. Лимит получился из базовой величины и коэффициента-дефлятора 1,090. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/tax_doc_news/16586778/))
Если доходы превысили 490,5 млн рублей, бизнес обязан перейти на общий режим налогообложения. По разъяснениям ФНС утрата права на УСН привязана к 1-му числу месяца, в котором допущено превышение. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_02/16595803/))
На практике это выглядит так: у компании несколько крупных закрытий в одном месяце, деньги заходят пачкой, в этот же месяц происходит превышение. С этого момента меняется режим, а вместе с ним набор налогов и обязанностей.
Если хочется заранее понять, насколько близко бизнес к 490,5 млн, полезно смотреть оборот по месяцам нарастающим итогом и отдельно отмечать периоды с авансами и финальными актами. В проектном бизнесе это две точки, которые чаще всего двигают доходы.
Порог 20 млн и НДС на УСН: второй «предел выручки»
С 2026 года упрощенцы делятся на две группы: с НДС и без НДС. Разделяет их порог 20 млн рублей.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 01.01.2026 возникает обязанность исчислять и платить НДС, сдавать декларации по НДС. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn03/ifns/imns03_02/16595803/))
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с 01.01.2026 действует освобождение от НДС автоматически, без уведомлений. Дальше важно следить за доходом в течение 2026 года: как только он превысит 20 млн рублей, НДС появляется с 1-го числа следующего месяца. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/))
Здесь и рождается путаница. Можно оставаться на УСН по налогу УСН (в пределах 490,5 млн), при этом стать плательщиком НДС из-за превышения 20 млн. Эти пороги живут параллельно. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn42.nalog.ru/r42/2025/12/izm.pdf))
Если интересна «механика перехода» и типовые ошибки в договорах и первичке, пригодится разбор в блоге 101 про налоговые изменения: изменения в УСН.
Лимит для перехода на УСН: если ещё на ОСНО
Когда бизнес планирует перейти на УСН с нового года, налоговая смотрит доходы за 9 месяцев предыдущего года. В материалах ФНС для 2026 года указан лимит 367,875 млн рублей. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn42.nalog.ru/r42/2025/12/izm.pdf))
Вторая проверка — по основным средствам: остаточная стоимость должна укладываться в 218 млн рублей. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn42.nalog.ru/r42/2025/12/izm.pdf))
Ещё есть критерии, которые обычно всплывают при росте: средняя численность работников и ограничения по видам организаций/долям участия. ФНС отдельно отмечает, что по численности в 2026 году подход сохраняется прежний. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/tax_doc_news/16586778/))
Как считать доходы для лимитов: что входит, что не входит
Для лимитов по УСН берут доходы по правилам НК РФ: доходы от реализации и внереализационные доходы. ФНС прямо поясняет, что для порога 20 млн по НДС на УСН учитываются доходы по логике статьи 346.15: реализация плюс внереализационные доходы. ([nalog.gov.ru](https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds_usn/))
В прикладной жизни важнее другое: доходы на УСН считают кассовым методом. Деньги пришли на счёт или в кассу — доход появился. В проектной работе это делает авансы «ускорителем» лимитов: акт может быть позже, доход уже в текущем месяце.
Есть поступления, которые обычно в лимиты не попадают: займы, взносы собственника, возвраты, которые по сути возвращают ранее полученные суммы. Тут важно сверяться с бухгалтером по конкретной операции, чтобы не записать в доход то, что им не является.
Если хочется навести порядок в терминах, пригодится статья 101: что такое выручка. Она помогает отделять «деньги на счёте» от выручки и доходов, которые видит налоговый учёт.
Как не проспать превышение: контроль по месяцам
Проблема с лимитами почти всегда одна: доходы считают раз в квартал, а превышение случается внутри месяца. Потом остаётся тушить пожар документами.
Рабочая схема контроля простая: завести два счётчика нарастающим итогом с 1 января — «доходы для УСН» (порог 490,5 млн) и «доходы для НДС на УСН» (порог 20 млн). Второй счётчик полезен даже тем, кто заранее понимает, что будет платить НДС с января.
Если доходы идут по проектам, удобно вести контроль в разрезе объектов: так видно, какой договор подтягивает к порогу, и можно заранее обсудить с заказчиком график оплат.
- Шаг 1. В конце каждого месяца выгружай поступления денег и помечай, какие из них формируют доход по УСН (реализация, внереализационные).
- Шаг 2. Считай доходы нарастающим итогом с 1 января и фиксируй две линии: 20 млн и 490,5 млн.
- Шаг 3. Отдельно выпиши ожидаемые авансы и финальные оплаты на 30–45 дней вперёд: это точки, где лимит может быть пересечён.
- Шаг 4. Если пересечение 20 млн близко, заранее готовься к НДС: допсоглашения к договорам, шаблоны документов, правила выставления счетов-фактур (если выбрана общая ставка).
- Шаг 5. Если пересечение 490,5 млн реально, моделируй переход на ОСНО: цены, маржа, нагрузка, договорные условия.
Чтобы контролировать цифры без ручных таблиц, нужен учёт, который собирает поступления и расходы по проектам. В блоге 101 есть хорошая база по теме: финансовый учёт доходов и расходов.
Что делать, если лимит близко
Когда доходы подходят к 20 млн, вопрос часто звучит так: «кто оплатит НДС?» Если договоры длинные, цена обычно «зашита» в смету, а изменение налогов превращается в спор. Стоит проверить условия об изменении цены при изменении налогов и порядок закрывающих документов. В помощь — статья 101 про риски договора подряда.
Если бизнес совмещает режимы (УСН и патент), пороги становятся ещё чувствительнее: доходы могут суммироваться для отдельных проверок. В 2026 году правила спецрежимов менялись, поэтому полезно держать под рукой актуальный разбор: совмещение ПСН и УСН в 2026 году и обзорный материал про налоговую реформу 2026.
Если предел выручки для УСН по «верхнему» лимиту уже близок (490,5 млн), главный риск в том, что переход на общий режим меняет экономику проектов. Ставки в договорах, расчёт маржи, набор отчётности — всё пересобирается. Тут помогает сценарный расчёт: что будет с чистыми деньгами при ОСНО, какие проекты станут убыточными, где придётся поднимать цены.
И ещё момент, который часто недооценивают: лимит достигается не «красивой» цифрой в конце года, он достигается конкретным поступлением денег в конкретную дату. В проектных бизнесах управление датами оплат и авансами иногда важнее, чем обсуждение ставки налога.