Foydali loyiha ham to‘lov sanasida kompaniyani pulsiz qoldirishi mumkin: buyurtmachi qabul qilingan bosqich uchun hali to‘lamagan, yetkazib beruvchi va jamoaga esa hozir pul to‘lash kerak. Xavfni oldindan ko‘rish uchun debitorlik qarzi, kreditorlik qarzi va pulning haqiqiy qoldig‘ini alohida ko‘rib chiqing.
Debitorlik qarzi kompaniyaga pul to‘lashi kerak bo‘lgan shaxslarga nisbatan talablarni, kreditorlik qarzi esa kompaniyaning o‘z bajarilmagan majburiyatlarini ko‘rsatadi. Ikkala summa ham asos va muddatga ega bo‘lishi kerak. Ularning hech biri o‘z-o‘zidan bank hisobidagi pulga teng emas.
Quyida qarzlar reyestrini yuritish, uni hisobotlar va to‘lov taqvimi bilan solishtirish, muddatlarni kelishish hamda 101 dagi yozuvlarni bank ko‘chirmasi yoki shartnoma o‘rniga qo‘ymasdan ishlatish tartibi keltirilgan. Ushbu maqoladagi huquqiy misollar aynan Rossiyaga tegishli; ular boshqa yurisdiksiyalar uchun to‘lov yoki ishni to‘xtatish qoidalarini belgilamaydi.
Mundarija:
- Debitorlik va kreditorlik qarzi nima?
- Qarzlar qanday qilib pul uzilishiga olib keladi?
- Qaysi ko‘rsatkich va hisobotlarni tekshirish kerak?
- Debitorlik qarzini qanday boshqarish kerak?
- Kreditorlik qarzini qanday boshqarish kerak?
- To‘lov taqvimini qanday tuzish kerak?
- Loyihalar va hisob-kitoblarni nazorat qilish uchun 101 dan qanday foydalanish kerak?
Debitorlik va kreditorlik qarzi nima?
Debitorlik qarzi — kompaniyaning hujjatlar bilan tasdiqlangan to‘lov talablari: masalan, buyurtmachi shartnoma shartlariga muvofiq ish bosqichini qabul qilgan, lekin pulni hali o‘tkazmagan. Reyestrda qarzdor, summa, asos, muddat va allaqachon olingan qisman to‘lovlarni ko‘rsating. Berilgan hisob yoki og‘zaki va’da o‘z-o‘zidan ish qabul qilinganini va qarz nizosiz ekanini isbotlamaydi.
Kreditorlik qarzi — kompaniyaning olingan tovar yoki ishlar uchun yetkazib beruvchilar va pudratchilar oldidagi bajarilmagan majburiyatlari. Hisoblangan ish haqi, soliqlar va qisqa muddatli qarzlarni ham umumiy majburiyatlar reyestriga kiriting, lekin ularning huquqiy asoslari va muddatlarini farqlang. Hali kelishilmagan rejalashtirilgan xarid — kelajakdagi pul ehtiyoji, yuzaga kelgan qarz emas.
| Ko‘rsatkich | Nimani tekshirish kerak | Xavf |
|---|---|---|
| Debitorlik qarzi | Kim kompaniyaga, nima uchun va qaysi sanagacha pul to‘lashi kerak; nima allaqachon to‘langan | Kutilayotgan to‘lov bugun mavjud pul deb qabul qilinadi |
| Kreditorlik qarzi va boshqa majburiyatlar | Kompaniya kimga va qaysi asos bilan qarzdor, to‘lov muddati qachon keladi | To‘lov taqvimga kiritilmagan yoki muddati o‘tgan |
Qarzlar qanday qilib pul uzilishiga olib keladi?
Pul uzilishi majburiy to‘lov sanasida mavjud pul yetmaganda yuzaga keladi. Hisob-kitob bo‘yicha loyiha foydali bo‘lishi mumkin, lekin buyurtmachi kompaniya materiallar, ijara va ijrochilar ishini to‘lab bo‘lgandan keyin pul beradi. Debitorlik qarzi pul amalda kelib tushmaguncha pulga aylanmaydi.
Har bir loyihadagi to‘lov muddatlarini kompaniyaning umumiy pul qoldig‘i bilan solishtiring. Shubhali tushumlar uchun alohida kechikish ssenariysini hisoblang. Sabablar va harakatlar batafsil qurilishdagi pul uzilishi haqidagi maqolada ko‘rib chiqilgan.
Qaysi ko‘rsatkich va hisobotlarni tekshirish kerak?
To‘lov haqida qaror qabul qilish uchun to‘rt turdagi ma’lumot kerak: sanalar ko‘rsatilgan debitorlik qarzi va majburiyatlar reyestri, haqiqiy pul, moliyaviy natija hamda muayyan sanadagi aktivlar va majburiyatlar holati. Bitta hisobot qolganlarini almashtirmaydi.
Pul oqimi hisoboti davr davomida amalda sodir bo‘lgan tushum va to‘lovlarni; foyda va zarar hisoboti tanlangan tan olish modeli bo‘yicha daromad, xarajat va natijani; boshqaruv balansi esa muayyan sanadagi aktivlar va majburiyatlarni ko‘rsatadi. Balansda debitorlik va kreditorlik qarzi aks etishi mumkin, lekin satrlar tarkibi sizning hisob tizimingizga bog‘liq. Uch hisobotning vazifasi pul oqimi, foyda va zarar hamda balans haqidagi maqolada (rus tilida) batafsil tushuntirilgan.
Kassa yondashuvini hisoblash usulidan farqlang. Boshqaruv solishtiruvida birinchisi haqiqiy tushum va to‘lov sanalarini ko‘rsatadi, ikkinchisi esa daromad va xarajatlarni tanlangan qoidalarga muvofiq ular yuzaga kelgan davrga tegishli deb hisoblaydi. To‘lov va ish bajarilgan sanalar farq qilishi mumkin; buxgalteriya va soliq hisobida tan olishni amaldagi tegishli me’yorlar bo‘yicha tekshiring. Misol sifatidagi buyurtmachi avansi kelib tushgach mavjud pulni oshiradi, lekin avtomatik ravishda ishlab topilgan foydaga aylanmaydi. Yondashuvlar farqi kassa va hisoblash usullari haqidagi maqolada (rus tilida) tushuntirilgan.
Haftada bir marta qarzlar reyestrini qabul qilish dalolatnomalari, shartnomalar, bank ko‘chirmasi va kassadagi pul bilan solishtiring. Prognoz faktlardan ishonchliroq ko‘rinmasligi uchun nizoli summalar va tasdiqlanmagan va’da qilingan to‘lovlarni alohida ko‘rsating.
Debitorlik qarzini qanday boshqarish kerak?
Shartnoma shartlaridan boshlang: hisob nima uchun beriladi, bosqich qanday qabul qilinadi, uni to‘lash majburiyati qachon yuzaga keladi va hujjatlar kimga yuboriladi. Avans, bosqichma-bosqich to‘lov va yakuniy hisob-kitob sanalar hamda summalar ishlarga mos kelishilgan va buyurtmachi haqiqatan o‘z vaqtida to‘lagan holda o‘z mablag‘ingizga ehtiyojni kamaytirishi mumkin.
Reyestrda har bir talabning muddatini belgilang va kechikishni, masalan, 7 kungacha, 8–14, 15–30 va 30 kundan ortiq guruhlarga ajrating. Bu oraliqlar nazoratning ishchi sozlamasi bo‘lib, qonun belgilagan muddatlar emas. Mas’ul shaxs asosni tekshiradi, yetishmayotgan hujjatlarni yuboradi, to‘lovni eslatadi va tasdiqlangan sanani qayd etadi. Nizoli dalolatnomani kafolatlangan tushum deb hisoblamang.
- To‘lov jadvali va bosqichlarni qabul qilish tartibini shartnomada belgilang.
- Dalolatnomani imzolash va to‘lov uchun alohida nazorat sanalarini belgilang; 1–3 va 3–5 kunlik mo‘ljallar faqat kelishilgan shartlar sifatida maqbul, umumiy qoida sifatida emas.
- Qisman to‘lovlarni qayd eting va har bir bank ko‘chirmasidan keyin qarz qoldig‘ini qayta hisoblang.
- Buyurtmachi to‘lovni kechiktirsa, keyingi bosqichni oldindan muhokama qiling. Ishni to‘xtatish faqat shartnoma va qonunda tegishli asos mavjud bo‘lsa, lozim darajada xabardor qilgan holda mumkin; hisobdagi bitta «minus» ishni to‘xtatishga avtomatik huquq bermaydi. Rossiyaga oid huquqiy misolda pudrat bo‘yicha o‘zaro majburiyatlar shartlarini Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 719-moddasi (rus tilida) bilan solishtiring.
Shu tarzda siz umumiy debitorlik qarzidan tashqari har bir kechikish bo‘yicha aniq harakatni ham ko‘rasiz va tasdiqlanmagan va’da asosida yangi bosqichni moliyalashtirishni davom ettirmaysiz.
Kreditorlik qarzini qanday boshqarish kerak?
Tasdiqlangan majburiyatlarni yagona reyestrga jamlang: kontragent, summa, asos, to‘lov sanasi, mas’ul shaxs va kechikishning mumkin bo‘lgan oqibatlari. Rejalashtirilgan, lekin hali majburiyat olinmagan xaridlarni alohida yuriting. Pudratchiga to‘lovni kelishilgan bosqich va hujjatlar bilan bog‘lang; shartnomada yo‘q ichki qoida sababli allaqachon to‘lanishi kerak bo‘lgan summani ushlab qolmang.
Ustuvorlikni muddat, huquqiy talablar va oqibatlarga qarab belgilang. Rossiyada ish haqi to‘lash muddatlarini o‘zboshimchalik bilan ko‘chirish mumkin emas: ularni mehnat qoidalari va shartnomalar Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasiga muvofiq belgilaydi; Rossiya Mehnat vazirligining tushuntirishiga (rus tilida) qarang. Rahbarning qarori soliq muddatini o‘zgartirmaydi: Rossiyaga oid misolda kechiktirish yoki bo‘lib-bo‘lib to‘lash uchun asoslar, ariza va Rossiya Federal soliq xizmati tartibiga (rus tilida) muvofiq qaror talab etiladi.
- Qonunda muddati belgilangan to‘lovlarni taqvimga haqiqiy sanalari bilan kiriting.
- Yetkazib beruvchi yoki pudratchi bilan hisob-kitob muddatini o‘zgartirishni u bilan kelishing va shartnoma bo‘yicha rasmiylashtiring; kelishuvgacha prognozda dastlabki muddatni saqlang.
- Majburiy bo‘lmagan kelajakdagi xarid va xizmatlarni allaqachon yuzaga kelgan qarzlardan alohida qayta ko‘rib chiqing.
Agar pul baribir yetmasa, tashqi moliyalashtirish qiymati, muddati va qaytarish manbasini oldindan baholang. Qaytarishning real rejasi yo‘q yangi qarz pul uzilishini faqat keyinga surishi mumkin.
To‘lov taqvimini qanday tuzish kerak?
To‘lov taqvimi haqiqiy pul, kutilayotgan tushum va to‘lovlarni sanalar bo‘yicha birlashtiradi. Har bir kun uchun prognoz qoldig‘ini hisoblang: kun boshidagi mavjud pulga kutilayotgan tushumlarni qo‘shib, majburiy to‘lovlarni ayiring. Bir kunning yakuniy qoldig‘i keyingi kunning boshlang‘ich qoldig‘iga aylanadi; tasdiqlangan va noaniq tushumlarni aralashtirmang.
Eng yaqin majburiyatlar ko‘rinadigan davrni, masalan 14 kunni tanlang va uni ko‘chirma hamda yangi kelishuvlar bo‘yicha yangilang. Taqvim xavfni ko‘rsatadi, lekin to‘lovning huquqiy muddatini o‘zgartirmaydi. Bir loyiha tushumlarini boshqasining majburiyatlari uchun ishlatishni shartnomalar, mablag‘larning maqsadi va kompaniyaning umumiy prognozi bo‘yicha tekshiring.
- Boshlang‘ich sana uchun bank hisoblari va kassadagi mavjud qoldiqni to‘plang.
- Ish haqi, soliqlar, ijara, kreditlar va muddati belgilangan boshqa to‘lovlarni kiriting.
- Loyihalar bo‘yicha majburiyatlarni qo‘shing: yetkazib beruvchilar, pudratchilar, materiallar va logistika; kelajakdagi majburiy bo‘lmagan xaridlarni ajrating.
- Buyurtmachilarning kutilayotgan to‘lovlarini sanalar bo‘yicha joylashtiring va har bir summa qanchalik tasdiqlanganini ko‘rsating.
- Har bir sana uchun qoldiqni va nizoli yoki tasdiqlanmagan tushumlarning kechikishi uchun alohida ssenariyni hisoblang.
- Har hafta va muhim o‘zgarishdan keyin prognozni fakt bilan solishtiring; qoldiq manfiy bo‘lsa, undirishni oldindan tezlashtiring, ruxsat etilgan ko‘chirishni kelishing yoki ko‘zda tutilgan zaxiradan foydalaning.
Loyihalar va hisob-kitoblarni nazorat qilish uchun 101 dan qanday foydalanish kerak?
101 da loyiha hodisalari dastlabki smeta, bajarilgan ishlar yoki materiallar hisoboti, pul tushumi va o‘tkazmani farqlashga yordam beradi. Bu turlar hisobga turlicha ta’sir qiladi; ularning vazifasi 101 ning hodisalar haqidagi yordam maqolasida (rus tilida) tushuntirilgan. Hisobot yozuvi to‘lovni isbotlamaydi. Buyurtmachining va’dasi ham tushum yaratmaydi.
101 dagi loyiha balansi (rus tilida) qayd etilgan tushumlar va hisobga olingan xarajatlar farqini ko‘rsatadi. U foyda, bank qoldig‘i yoki huquqiy tasdiqlangan debitorlik qarziga teng emas. Ayrim ma’lumotlarga kirish rol, huquqlar va tarifga bog‘liq. Loyiha hodisalarini shartnomalar, dalolatnomalar, bank ko‘chirmasi va alohida qarzlar reyestri bilan solishtiring; 101 avtomatik ravishda to‘liq debitorlik va kreditorlik qarzi reyestri yoki kompaniya to‘lov taqvimini yuritadi deb hisoblamang.
Hisobdor shaxslarga berilgan pulni kompaniya puli va loyiha balansidan alohida hisobga oling: mablag‘ kimga berilgan, qaysi xarajatlar tasdiqlangan va qaysi qoldiq solishtirilishi kerak. Tamoyillar hisobdor shaxslarga berilgan mablag‘lar hisobi haqidagi maqolada (rus tilida) bayon qilingan.
Likvidlikni baholash uchun mavjud pulni sof aylanma kapitaldan farqlang. Ushbu maqolada sof aylanma kapital — joriy aktivlar minus qisqa muddatli majburiyatlar; aktivlar tarkibida puldan tashqari debitorlik qarzi, zaxiralar va boshqa joriy aktivlar ham hisobga olinadi. Musbat farqning hammasini bugun sarflash mumkin degani emas. Formula va muddatlar aylanma kapital haqidagi maqolada ko‘rib chiqilgan.
Agar loyihalaringiz bo‘yicha yozuvlar va ko‘rsatkichlarni solishtirishni qanday tashkil qilishni muhokama qilmoqchi bo‘lsangiz, 101 bilan taqdimotda tanishishingiz mumkin. Alohida qarzlar reyestri va muddatlar taqvimini baribir o‘z shartnomalaringizga moslab sozlang.
