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नकद प्रवाह रिपोर्ट क्या दिखाती है?
नकद प्रवाह रिपोर्ट दिखाती है कि चुनी गई अवधि में कंपनी को कितना पैसा मिला और उसने कितना भुगतान किया। प्रबंधन रिपोर्ट में प्राप्तियों और भुगतानों को मदों तथा गतिविधि के प्रकारों के अनुसार बाँटा जाता है, जिससे समझना आसान होता है कि नकद शेष क्यों बदला।
आंतरिक निर्णयों के लिए नकद प्रवाह रिपोर्ट और अनिवार्य लेखांकन रिपोर्ट अलग उद्देश्यों के लिए होती हैं। यह लेख निर्माण कंपनी की प्रबंधन नकद प्रवाह रिपोर्ट के बारे में है। यदि आप आधिकारिक वित्तीय रिपोर्ट तैयार कर रहे हैं, तो अपने क्षेत्राधिकार की वर्तमान आवश्यकताओं और लेखांकन नीति का पालन करें; प्रबंधन तालिका उनका स्थान नहीं लेती।
एक मुद्रा में, विनिमय दर के कारण पुनर्मूल्यांकन के बिना बनी रिपोर्ट में अवधि का शुरुआती नकद शेष, प्राप्तियाँ जोड़ने और भुगतान घटाने के बाद, अंतिम शेष के बराबर होता है। उदाहरण के लिए, शुरुआती शेष 500 000 ₽, प्राप्तियाँ 900 000 ₽ और भुगतान 750 000 ₽ हों, तो अंतिम शेष 650 000 ₽ होगा। यदि कंपनी के पास विदेशी मुद्रा में पैसा है, तो मिलान करते समय विनिमय दर में बदलाव का प्रभाव अलग से शामिल करें। कंपनी का डेटा एकत्र करते समय अपने खातों के बीच हस्तांतरण को आंतरिक स्थानांतरण मानें, ताकि लेनदेन की कुल राशि दो बार न गिनी जाए।
निर्माण कंपनी को नकद प्रवाह रिपोर्ट क्यों चाहिए?
निर्माण में ग्राहकों से मिलने वाले अग्रिम और आपूर्तिकर्ताओं, श्रमिक दलों तथा ठेकेदारों को भुगतान अलग-अलग तारीखों पर होते हैं। रिपोर्ट परियोजनाओं और पूरी कंपनी के वास्तविक नकद प्रवाह को देखने में मदद करती है। नकदी की अस्थायी कमी से बचने के लिए पिछले समय की रिपोर्ट के साथ भुगतान कैलेंडर रखें, जिसमें प्राप्तियों और भुगतानों की अपेक्षित तारीखें हों।
जाँचें कि पैसा कहाँ खर्च हो रहा है
भुगतानों को सामग्री, श्रम भुगतान, लॉजिस्टिक्स, किराया और अन्य मदों में बाँटें। अवधियों की तुलना से बढ़ते खर्च दिखते हैं; खर्च घटाने का निर्णय काम की मात्रा और अनुबंध की शर्तें जाँचने के बाद लें।
ग्राहकों के भुगतान में देरी का आकलन करें
अनुबंध में तय अपेक्षित भुगतान तारीख की तुलना वास्तविक प्राप्ति और नियोजित भुगतानों से करें। इससे दिखता है कि देरी किन दायित्वों को प्रभावित कर सकती है। नकद प्रवाह रिपोर्ट हुए भुगतानों को दर्शाती है; भविष्य के भुगतान पूर्वानुमान में दिखते हैं।
लाभ और नकद शेष को अलग समझें
लाभ और नकद प्रवाह में अंतर हो सकता है: कंपनी पूरे किए गए काम के आधार पर आय और लागत दर्ज करती है, लेकिन पैसा किसी दूसरे समय प्राप्त करती या देती है। नकद प्रवाह रिपोर्ट पैसे में बदलाव समझाती है; लाभ में बदलाव के कारण आय और व्यय रिपोर्ट से विश्लेषित करें। इस अंतर के बारे में आय और व्यय के वित्तीय लेखांकन वाले लेख में अधिक पढ़ें।
रिपोर्ट किन भागों से बनती है?
आमतौर पर प्रवाह को परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों में बाँटा जाता है। प्रबंधन रिपोर्ट के लिए मदों की सूची और वर्गीकरण के नियम तय करें, फिर उन्हें लगातार एक समान लागू करें। नीचे के उदाहरण सामान्य निर्माण कंपनी के लिए हैं; किसी खास लेनदेन की विशेषताओं को उसके आर्थिक सार के अनुसार जाँचें।
| भाग | प्राप्तियाँ | भुगतान |
|---|---|---|
| परिचालन गतिविधि | ग्राहकों द्वारा काम का भुगतान, अनुबंध के अनुसार अग्रिम | काम की सामग्री, श्रमिक दलों और ठेकेदारों को भुगतान, लॉजिस्टिक्स, किराया और चालू कर |
| निवेश गतिविधि | अपने दीर्घकालिक उपकरण की बिक्री | कंपनी के लिए मशीनरी या अन्य दीर्घकालिक परिसंपत्ति की खरीद |
| वित्तपोषण गतिविधि | ऋण प्राप्त करना | ऋण की मूल राशि लौटाना |
ग्राहक द्वारा सेवा का भुगतान व्यय के रूप में दर्ज न करें: वह परिचालन गतिविधि की प्राप्ति है। किसी परियोजना के लिए सामान्य सामग्री की खरीद को अपनी दीर्घकालिक मशीनरी की खरीद से भी न मिलाएँ। ऋण का ब्याज अलग दिखाएँ और लागू पद्धति के अनुसार वर्गीकृत करें; मूल ऋण राशि लौटाना वित्तपोषण प्रवाह है।
हर भाग में प्राप्तियाँ, भुगतान और शुद्ध प्रवाह — दोनों का अंतर — दिखाएँ। एक मुद्रा में, विनिमय दर के कारण पुनर्मूल्यांकन के बिना बनी रिपोर्ट में तीनों भागों के शुद्ध प्रवाह का योग अवधि के नकद शेष में बदलाव के बराबर होता है। कई मुद्राओं में लेनदेन होने पर विनिमय दर में बदलाव के प्रभाव का अलग मिलान करें।
नकद प्रवाह रिपोर्ट कैसे तैयार करें और जाँचें?
- अवधि और रिपोर्ट की सीमा चुनें: एक परियोजना या पूरी कंपनी। कंपनी के लिए सभी शामिल खातों, नकद कोष और परियोजनाओं का डेटा इकट्ठा करें।
- वास्तविक प्राप्तियों और भुगतानों का बैंक विवरण तथा नकद रिकॉर्ड से मिलान करें। हर लेनदेन में तारीख, राशि, उद्देश्य और, यदि हो, संबंधित परियोजना होनी चाहिए।
- आंतरिक हस्तांतरण को बाहरी प्रवाह से अलग करें और लेनदेन को तीन भागों तथा मदों में बाँटें। अग्रिम, वापसी और ऋण भुगतानों की अलग जाँच करें।
- शुरुआती और अंतिम शेष, हर भाग का शुद्ध प्रवाह और कुल परिणाम निकालें। शेष का समीकरण पूरा न हो, तो छूटे या दो बार दर्ज हुए लेनदेन खोजें।
- वास्तविक नकद प्रवाह की तुलना भुगतान योजना से करें। कमी की आशंका हो, तो प्राप्तियों और भुगतानों के समय तथा उपलब्ध वित्तपोषण पर पहले से पुनर्विचार करें।
101 से नकद प्रवाह रिपोर्ट के लिए कौन सा डेटा मिल सकता है?
101 में आप परियोजना की प्राप्तियाँ और अग्रिम (रूसी भाषा का मार्गदर्शक) दर्ज कर सकते हैं और फिर चुनी हुई अवधि के पैसे की आवाजाही का दस्तावेज़ निर्यात कर सकते हैं। वेब संस्करण में संबंधित परियोजना के दस्तावेज़ खोलें, «Балансовый отчет» (शेष राशि रिपोर्ट) चुनें, अवधि और PDF या Excel प्रारूप बताएँ, फिर «Создать документ» (दस्तावेज़ बनाएँ) दबाएँ। PDF के लिए पूर्वावलोकन जाँचें और फ़ाइल सहेजें। विस्तृत चरण 101 के परियोजना रिपोर्ट मार्गदर्शक (रूसी भाषा में) में हैं।
परियोजना का दस्तावेज़ उस परियोजना की प्राप्तियाँ और खर्च जाँचने में मदद करता है। वह 101 में दर्ज डेटा दिखाता है और अपने आप पूरी कंपनी के सभी वास्तविक भुगतानों की पूर्णता सिद्ध नहीं करता। पूरी कंपनी की प्रबंधन नकद प्रवाह रिपोर्ट के लिए आवश्यक परियोजनाओं और परियोजना से बाहर के लेनदेन को जोड़ें, फिर परिणाम का खातों और नकद कोष से मिलान करें। लागत का विवरण चाहिए, तो वेब संस्करण में उसी अवधि के लिए «Ведомость расходов по статье» (मद के अनुसार व्यय विवरण) चुनें।
