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¿Qué muestra el estado de flujos de efectivo?
El estado de flujos de efectivo muestra cuánto dinero ha recibido una empresa y cuánto ha pagado durante un periodo determinado. En un informe de gestión, los cobros y pagos se agrupan por partidas y actividades para entender las causas del cambio en el saldo de efectivo.
El informe de flujos de efectivo para decisiones internas y el estado contable obligatorio cumplen funciones diferentes. Este artículo trata del informe de gestión de una constructora. Si prepara información financiera oficial, aplique los requisitos vigentes de su jurisdicción y su política contable; una tabla de gestión no los sustituye.
En un informe elaborado en una sola moneda y sin revaloración por tipos de cambio, el saldo inicial más los cobros menos los pagos es igual al saldo final. Por ejemplo, con un saldo inicial de 500 000 ₽, cobros de 900 000 ₽ y pagos de 750 000 ₽, el saldo final es de 650 000 ₽. Si la empresa mantiene efectivo en moneda extranjera, concilie por separado el efecto de las variaciones del tipo de cambio. Al consolidar los datos de la empresa, trate las transferencias entre cuentas propias como movimientos internos para evitar duplicar los importes de los flujos.
¿Para qué necesita este informe una constructora?
En la construcción, los anticipos de los clientes y los pagos a proveedores, cuadrillas y contratistas se producen en fechas diferentes. El informe permite ver los flujos de efectivo reales por proyecto y para toda la empresa. Para prevenir un desfase de tesorería, complemente el informe del periodo pasado con un calendario de pagos que incluya las fechas previstas de cobros y desembolsos.
Comprobar en qué se gasta el dinero
Agrupe los pagos por materiales, mano de obra, logística, alquileres y otras partidas. Comparar periodos ayuda a detectar el aumento de los gastos; antes de reducirlos, compruebe el volumen de trabajo y las condiciones de los contratos.
Evaluar los retrasos de los clientes
Compare la fecha de pago prevista en el contrato con el cobro real y los desembolsos programados. Así podrá ver qué obligaciones pueden verse afectadas por el retraso. El informe recoge los pagos ya realizados; los pagos futuros figuran en la previsión.
Distinguir el beneficio del saldo de efectivo
El beneficio y el flujo de efectivo pueden diferir: la empresa reconoce ingresos y costes por trabajos realizados, pero cobra o paga en otro momento. El informe de flujos de efectivo explica los cambios del dinero; analice las causas de las variaciones del beneficio en el informe de ingresos y gastos. Encontrará más información en el artículo sobre contabilidad financiera de ingresos y gastos.
¿Qué secciones contiene el informe?
Los flujos suelen dividirse en actividades de explotación, inversión y financiación. Para un informe de gestión, defina las partidas y las reglas de clasificación y aplíquelas de forma coherente. Los ejemplos siguientes corresponden a una constructora habitual; compruebe las particularidades de cada operación según su naturaleza económica.
| Sección | Cobros | Pagos |
|---|---|---|
| Actividades de explotación | Pagos de clientes por trabajos y anticipos contractuales | Materiales para los trabajos, pagos a cuadrillas y contratistas, logística, alquileres e impuestos corrientes |
| Actividades de inversión | Venta de equipos propios de uso a largo plazo | Compra de maquinaria u otros activos a largo plazo para la empresa |
| Actividades de financiación | Recepción de un préstamo | Devolución del principal del préstamo |
No registre como gasto el pago de servicios por parte de un cliente: es un cobro de explotación. Tampoco mezcle la compra habitual de materiales para una obra con la adquisición de maquinaria propia a largo plazo. Registre los intereses de los préstamos por separado y clasifíquelos según la metodología aplicable; la devolución del principal es un flujo de financiación.
En cada sección muestre los cobros, los pagos y el flujo neto, es decir, la diferencia entre ambos. En un informe en una sola moneda y sin revaloración por tipos de cambio, la suma de los flujos netos de las tres secciones coincide con la variación del saldo de efectivo del periodo. En operaciones con varias monedas, concilie por separado el efecto de las variaciones del tipo de cambio.
¿Cómo elaborar y comprobar el informe?
- Seleccione el periodo y el alcance: un proyecto o toda la empresa. Para la empresa, reúna los datos de todas las cuentas, cajas y proyectos incluidos.
- Concilie los cobros y pagos reales con los extractos bancarios y los registros de caja. Cada operación debe tener fecha, importe, concepto y proyecto relacionado, cuando corresponda.
- Separe las transferencias internas de los flujos externos y clasifique las operaciones por las tres secciones y sus partidas. Compruebe por separado los anticipos, devoluciones y pagos de préstamos.
- Calcule los saldos inicial y final, el flujo neto por sección y el total. Si la igualdad de saldos no se cumple, busque operaciones omitidas o duplicadas.
- Compare los flujos reales con el plan de pagos. Si prevé un déficit, revise con antelación las fechas de cobro y pago y la financiación disponible.
¿Qué datos para este informe puede obtener de 101?
En 101 puede registrar cobros y anticipos de un proyecto (guía en ruso) y después exportar un documento de movimientos de dinero del periodo elegido. En la versión web, abra los documentos del proyecto, seleccione «Балансовый отчет» (informe de balance), indique el periodo y el formato PDF o Excel y pulse «Создать документ» (crear documento). Para PDF, revise la vista previa y guarde el archivo. Los pasos detallados se encuentran en la guía de 101 sobre el informe del proyecto (en ruso).
El documento del proyecto ayuda a comprobar los cobros y gastos de la obra. Refleja los datos introducidos en 101 y, por sí solo, no confirma que estén incluidos todos los pagos reales de la empresa. Para elaborar el informe de gestión general, consolide los proyectos necesarios y las operaciones ajenas a proyectos y concilie el resultado con las cuentas y la caja. Si necesita el desglose de costes, seleccione «Ведомость расходов по статье» (relación de gastos por partida) en la versión web para el mismo periodo.
