Daftar isi:
Apa yang ditunjukkan laporan arus kas?
Laporan arus kas menunjukkan berapa banyak uang yang diterima dan dibayarkan perusahaan selama periode yang dipilih. Dalam laporan manajemen, penerimaan dan pembayaran dikelompokkan menurut pos dan jenis kegiatan agar penyebab perubahan saldo kas lebih mudah dipahami.
Laporan arus kas untuk keputusan internal dan laporan akuntansi wajib memiliki tujuan berbeda. Artikel ini membahas laporan arus kas manajemen perusahaan konstruksi. Jika Anda menyusun laporan keuangan resmi, terapkan ketentuan yang berlaku di yurisdiksi Anda dan kebijakan akuntansi; tabel manajemen tidak menggantikannya.
Untuk laporan dalam satu mata uang tanpa penilaian kembali akibat kurs, saldo kas awal ditambah penerimaan dikurangi pembayaran sama dengan saldo akhir. Misalnya, saldo awal 500 000 ₽, penerimaan 900 000 ₽ dan pembayaran 750 000 ₽ menghasilkan saldo akhir 650 000 ₽. Jika perusahaan memiliki kas dalam mata uang asing, perhitungkan secara terpisah pengaruh perubahan kurs saat rekonsiliasi. Saat menggabungkan data perusahaan, perlakukan transfer antar rekening milik sendiri sebagai perpindahan internal agar perputaran uang tidak dihitung dua kali.
Mengapa perusahaan konstruksi membutuhkan laporan arus kas?
Dalam konstruksi, uang muka pelanggan dan pembayaran kepada pemasok, tim pekerja serta kontraktor jatuh pada tanggal berbeda. Laporan membantu melihat arus kas aktual per proyek dan untuk seluruh perusahaan. Untuk mencegah kesenjangan arus kas, lengkapi laporan periode lalu dengan kalender pembayaran yang mencantumkan perkiraan tanggal penerimaan dan pembayaran.
Memeriksa penggunaan uang
Kelompokkan pembayaran menurut material, upah, logistik, sewa dan pos lainnya. Perbandingan antarperiode membantu menemukan kenaikan biaya; putuskan pengurangan biaya setelah memeriksa volume pekerjaan dan ketentuan kontrak.
Menilai keterlambatan pembayaran pelanggan
Bandingkan tanggal pembayaran yang diharapkan menurut kontrak dengan penerimaan aktual dan pembayaran yang direncanakan. Dengan begitu, terlihat kewajiban mana yang mungkin terdampak keterlambatan. Laporan arus kas sendiri mencerminkan pembayaran yang sudah terjadi; pembayaran mendatang ditunjukkan oleh prakiraan.
Membedakan laba dan saldo kas
Laba dan arus kas dapat berbeda: perusahaan mengakui pendapatan dan biaya atas pekerjaan yang sudah dilaksanakan, tetapi menerima atau membayar uang pada waktu lain. Laporan arus kas menjelaskan perubahan kas; analisis penyebab perubahan laba melalui laporan pendapatan dan biaya. Baca penjelasan lebih lanjut dalam artikel tentang akuntansi keuangan pendapatan dan biaya.
Apa saja bagian laporan arus kas?
Arus kas biasanya dibagi menjadi aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Untuk laporan manajemen, tetapkan daftar pos dan aturan klasifikasi, lalu terapkan secara konsisten. Contoh berikut berlaku bagi perusahaan konstruksi pada umumnya; periksa karakteristik setiap transaksi berdasarkan substansi ekonominya.
| Bagian | Penerimaan | Pembayaran |
|---|---|---|
| Aktivitas operasi | Pembayaran pekerjaan oleh pelanggan, uang muka berdasarkan kontrak | Material pekerjaan, pembayaran kepada tim pekerja dan kontraktor, logistik, sewa dan pajak berjalan |
| Aktivitas investasi | Penjualan peralatan jangka panjang milik sendiri | Pembelian mesin atau aset jangka panjang lain bagi perusahaan |
| Aktivitas pendanaan | Penerimaan pinjaman | Pelunasan pokok pinjaman |
Jangan mencatat pembayaran jasa oleh pelanggan sebagai pengeluaran: itu adalah penerimaan dari aktivitas operasi. Jangan pula mencampur pembelian material rutin untuk proyek dengan pembelian mesin jangka panjang milik perusahaan. Pisahkan bunga pinjaman dan klasifikasikan menurut metode yang berlaku; pelunasan pokok merupakan arus pendanaan.
Dalam setiap bagian, tampilkan penerimaan, pembayaran dan arus bersih, yaitu selisih keduanya. Untuk laporan dalam satu mata uang tanpa penilaian kembali akibat kurs, jumlah arus bersih ketiga bagian sama dengan perubahan saldo kas selama periode tersebut. Untuk transaksi dalam beberapa mata uang, rekonsiliasikan secara terpisah dampak perubahan kurs.
Bagaimana menyusun dan memeriksa laporan arus kas?
- Pilih periode dan cakupan laporan: satu proyek atau seluruh perusahaan. Untuk perusahaan, kumpulkan data semua rekening, kas dan proyek yang termasuk dalam cakupan.
- Rekonsiliasikan penerimaan dan pembayaran aktual dengan rekening koran serta catatan kas. Setiap transaksi harus memiliki tanggal, jumlah, tujuan dan proyek terkait, jika ada.
- Pisahkan transfer internal dari arus eksternal dan kelompokkan transaksi ke dalam tiga bagian serta posnya. Periksa uang muka, pengembalian dan pembayaran pinjaman secara terpisah.
- Hitung saldo awal dan akhir, arus bersih per bagian dan hasil keseluruhan. Jika persamaan saldo tidak terpenuhi, cari transaksi yang terlewat atau tercatat dua kali.
- Bandingkan arus kas aktual dengan rencana pembayaran. Jika diperkirakan ada defisit, tinjau lebih awal jadwal penerimaan, pembayaran dan pendanaan yang tersedia.
Data apa untuk laporan arus kas yang dapat Anda peroleh dari 101?
Dalam 101, Anda dapat mencatat penerimaan dan uang muka proyek (panduan berbahasa Rusia), lalu mengekspor dokumen pergerakan uang untuk periode yang dipilih. Pada versi web, buka dokumen proyek yang diperlukan, pilih «Балансовый отчет» (laporan saldo), tentukan periode dan format PDF atau Excel, lalu tekan «Создать документ» (buat dokumen). Untuk PDF, periksa pratinjau dan simpan berkasnya. Langkah lengkap tersedia dalam panduan 101 tentang laporan proyek (berbahasa Rusia).
Dokumen proyek membantu memeriksa penerimaan dan biaya proyek. Dokumen tersebut mencerminkan data yang dimasukkan ke 101 dan tidak dengan sendirinya membuktikan bahwa seluruh pembayaran aktual perusahaan telah tercakup. Untuk laporan arus kas manajemen seluruh perusahaan, gabungkan proyek yang diperlukan dan transaksi di luar proyek, lalu rekonsiliasikan hasilnya dengan rekening dan kas. Jika membutuhkan rincian biaya, pilih «Ведомость расходов по статье» (daftar pengeluaran per pos) pada versi web untuk periode yang sama.
