რა არის ფულადი ნაკადების ანგარიში და როგორ შეადგინოთ?

რას აჩვენებს ფულადი ნაკადების ანგარიში?

ფულადი ნაკადების ანგარიში აჩვენებს, რამდენი ფული მიიღო კომპანიამ და რამდენი გადაიხადა შერჩეულ პერიოდში. მმართველობით ანგარიშში შემოსული თანხები და გადახდები მუხლებისა და საქმიანობის ტიპების მიხედვით ჯგუფდება: ასე უფრო ადვილია გაიგოთ, რის გამო შეიცვალა ფულის ნაშთი.

შიდა გადაწყვეტილებებისთვის განკუთვნილი ფულადი ნაკადების ანგარიში და სავალდებულო საბუღალტრო ანგარიში სხვადასხვა ამოცანას ემსახურება. ამ სტატიაში საუბარია სამშენებლო კომპანიის მმართველობით ანგარიშზე. თუ ოფიციალურ ანგარიშგებას ამზადებთ, გამოიყენეთ თქვენი იურისდიქციის მოქმედი მოთხოვნები და სააღრიცხვო პოლიტიკა; მმართველობითი ცხრილი მათ ვერ ჩაანაცვლებს.

ერთ ვალუტაში შედგენილ ანგარიშში, გაცვლითი კურსის მიხედვით გადაფასების გარეშე, პერიოდის საწყის ნაშთს დამატებული შემოსული თანხები და გამოკლებული გადახდები საბოლოო ნაშთს უდრის. მაგალითად, თუ საწყისი ნაშთი 500 000 ₽-ია, შემოსული თანხები — 900 000 ₽, ხოლო გადახდები — 750 000 ₽, საბოლოო ნაშთი 650 000 ₽ იქნება. თუ კომპანიას უცხოურ ვალუტაში აქვს ფული, შეჯერებისას ცალკე გაითვალისწინეთ კურსის ცვლილების გავლენა. კომპანიის მონაცემების გაერთიანებისას საკუთარ ანგარიშებს შორის გადარიცხვები შიდა გადაადგილებად აღრიცხეთ, რათა ბრუნვა ორჯერ არ დაითვალოთ.

რისთვის სჭირდება ფულადი ნაკადების ანგარიში სამშენებლო კომპანიას?

მშენებლობაში დამკვეთების ავანსები და მომწოდებლების, ბრიგადებისა და კონტრაქტორების მიმართ გადახდები სხვადასხვა თარიღს ემთხვევა. ანგარიში გეხმარებათ დაინახოთ რეალური ფულადი ნაკადები პროექტებისა და მთელი კომპანიის მიხედვით. თუ მიზანია ფულადი დეფიციტის თავიდან აცილება, გასული პერიოდის ანგარიშს დაუმატეთ გადახდების კალენდარი, რომელშიც შემოსული თანხებისა და გადახდების მოსალოდნელი თარიღები იქნება მითითებული.

შეამოწმოთ, რაში იხარჯება ფული

გადახდები დააჯგუფეთ მასალების, შრომის ანაზღაურების, ლოგისტიკის, ქირისა და სხვა მუხლების მიხედვით. პერიოდების შედარება ხარჯების ზრდის შემჩნევაში დაგეხმარებათ; მათი შემცირების გადაწყვეტილება სამუშაოს მოცულობისა და ხელშეკრულების პირობების შემოწმების შემდეგ მიიღეთ.

შეაფასოთ დამკვეთების გადახდების დაგვიანება

ხელშეკრულებით მოსალოდნელი გადახდის თარიღი შეადარეთ რეალურად მიღებულ თანხასა და დაგეგმილ გადახდებს. ასე ჩანს, რომელ ვალდებულებებს შეიძლება შეეხოს დაგვიანება. თავად ანგარიში უკვე შესრულებულ გადახდებს ასახავს; სამომავლო გადახდებს პროგნოზი აჩვენებს.

ერთმანეთისგან განასხვავოთ მოგება და ფულის ნაშთი

მოგება და ფულადი ნაკადი შეიძლება განსხვავდებოდეს: კომპანია შესრულებული სამუშაოების მიხედვით აღიარებს შემოსავლებსა და ხარჯებს, ფულს კი სხვა დროს იღებს ან იხდის. ფულადი ნაკადების ანგარიში ფულის ცვლილებას ხსნის; მოგების ცვლილების მიზეზები შემოსავლებისა და ხარჯების ანგარიშით გააანალიზეთ. ამ განსხვავებაზე მეტი იხილეთ სტატიაში შემოსავლებისა და ხარჯების ფინანსური აღრიცხვის შესახებ.

რომელი განყოფილებებისგან შედგება ანგარიში?

ნაკადები ჩვეულებრივ საოპერაციო, საინვესტიციო და საფინანსო საქმიანობად იყოფა. მმართველობითი ანგარიშისთვის განსაზღვრეთ მუხლების ჩამონათვალი და კლასიფიკაციის წესები, შემდეგ თანმიმდევრულად გამოიყენეთ ისინი. ქვემოთ მოყვანილი მაგალითები ჩვეულებრივ სამშენებლო კომპანიას ეხება; კონკრეტული ოპერაციის თავისებურებები მისი ეკონომიკური შინაარსის მიხედვით შეამოწმეთ.

დამკვეთის მიერ მომსახურების ანაზღაურება ხარჯად არ აღრიცხოთ: ეს საოპერაციო საქმიანობის შემოსული თანხაა. ობიექტისთვის მასალების ჩვეულებრივი შესყიდვა საკუთარი გრძელვადიანი ტექნიკის შეძენას არ აურიოთ. სესხის პროცენტი ცალკე გამოყავით და შესაბამისი მეთოდიკის მიხედვით დააკლასიფიცირეთ; ძირითადი ვალის დაბრუნება საფინანსო ნაკადია.

თითოეულ განყოფილებაში აჩვენეთ შემოსული თანხები, გადახდები და წმინდა ნაკადი — მათ შორის სხვაობა. ერთ ვალუტაში, კურსის მიხედვით გადაფასების გარეშე შედგენილ ანგარიშში სამი განყოფილების წმინდა ნაკადების ჯამი პერიოდის განმავლობაში ფულის ნაშთის ცვლილებას ემთხვევა. რამდენიმე ვალუტაში შესრულებული ოპერაციებისთვის ცალკე შეაჯერეთ კურსის ცვლილების გავლენა.

როგორ შეადგინოთ და შეამოწმოთ ანგარიში?

1. აირჩიეთ პერიოდი და ანგარიშის საზღვრები: ცალკეული პროექტი ან მთელი კომპანია. კომპანიისთვის შეაგროვეთ ყველა ჩართული საბანკო ანგარიშის, სალაროსა და პროექტის მონაცემები.
2. რეალური შემოსული თანხები და გადახდები შეაჯერეთ საბანკო ამონაწერებთან და სალაროს ჩანაწერებთან. თითოეულ ოპერაციას უნდა ჰქონდეს თარიღი, თანხა, დანიშნულება და დაკავშირებული პროექტი, თუ ასეთი არსებობს.
3. შიდა გადარიცხვები გამოყავით გარე ნაკადებისგან და ოპერაციები სამ განყოფილებასა და მუხლებს შორის გაანაწილეთ. ცალკე შეამოწმეთ ავანსები, დაბრუნებები და სესხის გადახდები.
4. გამოთვალეთ საწყისი და საბოლოო ნაშთები, წმინდა ნაკადი განყოფილებების მიხედვით და საერთო შედეგი. თუ ნაშთების ტოლობა არ სრულდება, მოძებნეთ გამოტოვებული ან ორჯერ აღრიცხული ოპერაციები.
5. რეალური ფულადი ნაკადები გადახდების გეგმას შეადარეთ. მოსალოდნელი დეფიციტის შემთხვევაში წინასწარ გადახედეთ შემოსული თანხებისა და გადახდების ვადებსა და ხელმისაწვდომ დაფინანსებას.

რა მონაცემები შეგიძლიათ მიიღოთ 101-დან?

101-ში შეგიძლიათ აღრიცხოთ პროექტის შემოსული თანხები და ავანსები (ინსტრუქცია რუსულ ენაზე), შემდეგ კი შერჩეული პერიოდის ფულის მოძრაობის დოკუმენტი ჩამოტვირთოთ. ვებვერსიაში გახსენით საჭირო პროექტის დოკუმენტები, აირჩიეთ «Балансовый отчет» (ბალანსის ანგარიში), მიუთითეთ პერიოდი და PDF ან Excel ფორმატი, შემდეგ დააჭირეთ «Создать документ» (დოკუმენტის შექმნა). PDF-ისთვის შეამოწმეთ წინასწარი ხედი და შეინახეთ ფაილი. ნაბიჯები აღწერილია პროექტის ანგარიშის 101-ის ინსტრუქციაში (რუსულ ენაზე).

პროექტის დოკუმენტი ობიექტის შემოსული თანხებისა და ხარჯების შემოწმებაში გეხმარებათ. ის 101-ში შეტანილ მონაცემებს ასახავს და თავისთავად არ ადასტურებს მთელი კომპანიის რეალური გადახდების სისრულეს. საერთო მმართველობითი ანგარიშისთვის გააერთიანეთ საჭირო პროექტები და პროექტების გარეთ შესრულებული ოპერაციები, შემდეგ შედეგი საბანკო ანგარიშებსა და სალაროს შეაჯერეთ. თუ ხარჯების დეტალიზაცია გჭირდებათ, ვებვერსიაში იმავე პერიოდისთვის აირჩიეთ «Ведомость расходов по статье» (ხარჯების უწყისი მუხლების მიხედვით).