შინაარსი:
რას ნიშნავს აქ ფინანსური აღრიცხვა?
ამ სტატიაში ფინანსურ აღრიცხვად მივიჩნევთ კომპანიის შემოსავლების, ხარჯების, ფულის მოძრაობის, აქტივებისა და ვალდებულებების შესახებ მონაცემების შეგროვებასა და ანალიზს. ეს მონაცემები ხელმძღვანელს ეხმარება ბიზნესის მდგომარეობის დანახვასა და პროექტების შესახებ გადაწყვეტილებების მიღებაში. დამკვეთისგან თანხის მიღება ჯერ კიდევ არ ნიშნავს მოგებას: საჭიროა სამუშაოსთან დაკავშირებული ხარჯებისა და ვალდებულებების გათვალისწინებაც.
რუსეთში სავალდებულო საბუღალტრო აღრიცხვას არეგულირებს ფედერალური კანონი № 402-ФЗ (რუსულ ენაზე). ორგანიზაციები აღრიცხვას დადგენილი წესებით აწარმოებენ; ინდივიდუალური მეწარმეები კი შეიძლება გათავისუფლდნენ საბუღალტრო აღრიცხვის წარმოებისგან, თუ კანონის მე-6 მუხლის პირობებს აკმაყოფილებენ. საგადასახადო აღრიცხვასა და შიდა მმართველობით ანგარიშებს სხვა მიზნები აქვთ. აპლიკაცია 101 პროექტების მართვის მონაცემების აღრიცხვაში გეხმარებათ, მაგრამ სავალდებულო საბუღალტრო ან საგადასახადო აღრიცხვას არ ცვლის. სხვა ქვეყნებში წესები განსხვავდება.
სამშენებლო ან სარემონტო კომპანიისთვის განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია შემოსული და დახარჯული თანხების კონკრეტულ ობიექტთან დაკავშირება. ხარჯთაღრიცხვა იცვლება: დამკვეთი სამუშაოებს აზუსტებს, მასალები ძვირდება, ვადები იწევს. თუ ინფორმაცია მხოლოდ მიმოწერაში ინახება, ხელმძღვანელს უჭირს ავანსების, თანამშრომლებისთვის ანგარიშვალდებულებით გაცემული თანხებისა და თითოეული პროექტის ხარჯების შეჯერება.
რატომ უნდა აღირიცხოს შემოსავლები და ხარჯები პროექტების მიხედვით?
ცალკე აღრიცხვა დაგეხმარებათ ობიექტების შემოსავლებისა და ხარჯების შედარებაში, ხარჯთაღრიცხვიდან გადახრების პოვნასა და გადახდების დაგეგმვაში. ის მოგებას არ იძლევა გარანტირებულად, მაგრამ გადაწყვეტილების საფუძველს ქმნის: გადახედოთ შესყიდვას, შეათანხმოთ დამატებითი სამუშაო ან შეცვალოთ გადახდების გრაფიკი.
ერთ-ერთი კითხვაა, რომელი პროექტი იძლევა შედეგს მასთან დაკავშირებული ხარჯების გათვალისწინების შემდეგ. ქვემოთ მოცემულ სურათზე განყოფილება „ანალიტიკა“ აჩვენებს პროექტების ჯამურ მოგებას. ეს ინტერფეისის მაგალითია და არა კონკრეტული კომპანიის შედეგის დადასტურება.
101-ის რუსულენოვანი ინტერფეისის მაგალითი: პროექტების ჯამური მოგება.
მეორე კითხვაა, იქნება თუ არა საკმარისი ფული უახლოესი გადახდებისთვის. ეკრანი „პროექტები შესაძლო ფულადი დეფიციტით“ სატესტო მონაცემებით აღნიშნავს რისკს. ის არ ამტკიცებს, რომ დეფიციტი ნამდვილად მოხდება, ან რომ აპლიკაცია გუნდის გადაწყვეტილებებისა და ქმედებების გარეშე შეძლებს მის თავიდან აცილებას.
101-ის რუსულენოვანი ინტერფეისის მაგალითი სატესტო მონაცემებით: პროექტების შესაძლო ფულადი დეფიციტი.
პირობითი მაგალითი: კომპანია არემონტებს ბინას, აშენებს სახლს და რეკონსტრუქციას უტარებს ოფისს. ერთ ობიექტზე დამკვეთი დროულად იხდის, მეორეზე გადახდას აგვიანებს, მესამეზე კი დამატებითი მასალებია საჭირო. თუ მონაცემები პროექტების მიხედვით არ გაიყოფა, ანგარიშზე არსებული მთლიანი თანხა ვერ აჩვენებს, თითოეული მათგანისთვის რომელი ვალდებულებებია გადასახდელი.
რომელი ანგარიშები სჭირდება ხელმძღვანელს?
შიდა მართვისთვის სასარგებლოა სამი ურთიერთდაკავშირებული ხედვა: პერიოდის შედეგი, ფულის მოძრაობა და აქტივებისა და ვალდებულებების მდგომარეობა კონკრეტულ თარიღზე. მათი შიდა ფორმა და შემადგენლობა სავალდებულო ფინანსურ ანგარიშგებად არ უნდა წარმოჩნდეს; ამ უკანასკნელზე ცალკე წესები ვრცელდება.
მოგება-ზარალის ანგარიში
შიდა მოგება-ზარალის ანგარიში ადარებს პერიოდის შემოსავალს მასთან დაკავშირებულ ხარჯებს. თუ მონაცემები საკმარისად სრულია, მისი წარმოება შეიძლება როგორც კომპანიის, ისე პროექტების მიხედვით. გაყიდვებიდან შემოსავალი, მიღებული ფული და მოგება სხვადასხვა მაჩვენებელია. 101-ის სურათზე ცალ-ცალკეა ნაჩვენები შემოსავლის, ხარჯებისა და მოგების მაჩვენებლები; ეს ეკრანი სავალდებულო მოგება-ზარალის ანგარიშის ფორმა არ არის.
101-ის რუსულენოვანი ინტერფეისის მაგალითი: შემოსავალი, ხარჯები და მოგება; ეს არ არის სავალდებულო ფინანსური ანგარიშგება.
ფულადი ნაკადების ანგარიში
ფულადი ნაკადების ანგარიში აჩვენებს ფაქტობრივ შემოსულ თანხებსა და გადახდებს პერიოდების მიხედვით. მათი მოსალოდნელ გადახდებთან შედარება შესაძლო ფულადი დეფიციტის (სტატია რუსულ ენაზე) შემჩნევაში გეხმარებათ. გათვლებით მომგებიან პროექტსაც შეიძლება კონკრეტულ დღეს ფული არ ეყოს, თუ დამკვეთის გადახდა კონტრაქტორისთვის გადასახდელ ვადაზე გვიან მოვა.
101-ის რუსულენოვანი ინტერფეისის მაგალითი: ფულადი ნაკადი თვეების მიხედვით.
ბალანსი
ბალანსი ასახავს აქტივებსა და ვალდებულებებს კონკრეტულ თარიღზე. შიდა მართვისთვის ხელმძღვანელმა უნდა იცოდეს, რამდენი ფული და სხვა რესურსი აქვს კომპანიას და რომელი გადახდებია უკვე დაპირებული. დამკვეთის მიერ ანგარიშების დადასტურების გრაფიკი თავისთავად ბალანსს არ აჩვენებს, ამიტომ ის აქ არ გამოიყენება.
რომელი საშუალებებით შეიძლება აღრიცხვის წარმოება?
დასაწყისში მცირე გუნდს შეუძლია გამოიყენოს ცხრილი შემოსავლებისა და ხარჯების ერთიანი კატეგორიებით, თარიღებით, პროექტებითა და პასუხისმგებელი პირებით. ობიექტების რაოდენობის ზრდასთან ერთად მნიშვნელოვანია ჩანაწერების რეგულარულად შეტანა და დოკუმენტებით დადასტურება. საბუღალტრო პროგრამა ცალკე უნდა შეფასდეს: პროექტების შიდა აღრიცხვა საბუღალტრო და საგადასახადო მოთხოვნებს არ ანაცვლებს.
101-ში შეგიძლიათ პროექტების ჩანაწერების დაკავშირება და შენახული მაჩვენებლების გაანალიზება. ქვემოთ ნაჩვენებია აპლიკაციის ეკრანები: კომპიუტერის კოლაჟზე ჩანს განყოფილება „პროექტები“, ობიექტის ბარათი და ხარჯების კატეგორიები; მობილურ სურათზე — განყოფილება „პროექტები“ მოგების მაჩვენებლით. ეს ინტერფეისის მაგალითებია და არა განყოფილება „ანალიტიკის“ გამოსახულებები.
101-ის რუსულენოვანი ინტერფეისის მაგალითი: კომპიუტერის კოლაჟზე ჩანს პროექტები, ობიექტის ბარათი და ხარჯების კატეგორიები; მობილურ სურათზე — მოგების მაჩვენებელი განყოფილებაში „პროექტები“.
როგორ მოვაწყოთ მონაცემების შეგროვება?
თავდაპირველად განსაზღვრეთ, რას მიიჩნევთ პროექტად, შემოსავლებისა და ხარჯების რომელი კატეგორიებია საჭირო და ვინ შეიტანს თითოეულ ოპერაციას. შემდეგ შეთანხმდით მონაცემების შეტანის ვადებსა და ყოველკვირეულ შეჯერებაზე. თუ ჩეკი ან გადახდა ობიექტს არ უკავშირდება, პროექტის შედეგის გამოთვლამდე გაარკვიეთ მისი დანიშნულება.
- ჩაწერეთ თითოეული ობიექტისთვის დაგეგმილი შემოსავალი და გადახდები.
- აღრიცხეთ ფაქტობრივი ოპერაციები და დაურთეთ დამადასტურებელი დოკუმენტები.
- შეადარეთ გეგმა და ფაქტი, გადაამოწმეთ ვალდებულებები და განაახლეთ ფულადი სახსრების პროგნოზი.
101-ში მასალების შესაძენად შეგიძლიათ ჩეკის QR-კოდის დასკანერება (ინსტრუქცია რუსულ ენაზე), პოზიციების შემოწმება და ანგარიშის პროექტთან დაკავშირება. თუ QR-კოდი არ არის, პოზიციები ხელით შეიტანეთ და დაურთეთ ჩეკის ან ზედნადების ფოტო. შესრულებული სამუშაოები აღირიცხება ცალკე ანგარიშში (ინსტრუქცია რუსულ ენაზე); შენახვის შემდეგ გადაამოწმეთ ოპერაციის დადასტურების სტატუსი.
ამ პროცედურის წარმოება შეიძლება ცხრილში ან შესაფერის სისტემაში. თუ გსურთ ნახოთ, როგორ მუშაობს პროექტის ოპერაციების აღრიცხვა და ანალიტიკა 101-ში, დარეგისტრირდით აპლიკაციის დემონსტრაციაზე.
სხვა გუნდების გამოცდილების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ 101-ის მომხმარებელთა გამოხმაურებების არხზე (რუსულ ენაზე).
